Complemento de Pagos PDF

Efraín Salvador Miramon
Generalidades
 Transición del papel a un documento digital
 Impresor Autorizado a PAC
 Finalidad en la recaudación.
 Inicio de versión 3.0

 CFDI de nómina
 CFDI de Recepción de pagos
Breve análisis de la Facturación Electrónica 3.3 2

Generalidades
Código Fiscal de la Federación.
Artículo 29. Cuando las leyes fiscales establezcan la obligación

de expedir comprobantes fiscales por los actos o actividades que
realicen, por los ingresos que se perciban o por las retenciones
de contribuciones que efectúen, los contribuyentes deberán
emitirlos mediante documentos digitales a través de la página de
Internet del Servicio de Administración Tributaria. Las personas
que adquieran bienes, disfruten de su uso o goce temporal,
reciban servicios o aquéllas a las que les hubieren retenido
contribuciones deberán solicitar el comprobante fiscal digital por
Internet respectivo.
Requisitos fiscales, técnicos y administrativos 3

Generalidades
Comprobantes Digitales
 Actos o actividades
 Ingresos
 Retenciones
Solicitar el CFDI

Generalidades
 FIEL (e.firma) vigente.
 Certificado para uso de sellos digitales.
 Remitir el comprobante al SAT para que proceda a:
 Validar los requisitos del artículo 29-A del CFF El SAT autoriza a los
Proveedores de certificación
 Asignar el folio del CFDI
de comprobantes fiscales
 Incorporar el sello digital digitales por Internet
 Entregar o poner a disposición de los clientes, el archivo electrónico y

cuando sea solicitado por el cliente su representación impresa, la cual
presume al existencia del comprobante.
 Cumplir con las especificaciones en materia informática (Anexo 20)
 Cumplir con los requisitos del artículo 29-A del Código
En caso de devoluciones, descuentos o bonificaciones a que se refiere el

artículo 25 de la LISR, se deben expedir CFDI.

Generalidades
Artículo 29-A (CFF). Los comprobantes fiscales digitales a que se refiere el artículo 29 de
este Código, deberán contener los siguientes requisitos:
I. El RFC de quien los expide, el régimen fiscal en que tribute y cuanto tenga más de un
establecimiento, señalar el domicilio en el que los expiden.
II. El número de folio y sello digital del SAT y sello digital de quien lo expide.
III. El lugar y fecha de expedición.
IV. La clave del RFC de la persona a favor de quien se expide.
V. La cantidad, unidad de medida y clase de los bienes o mercancías o descripción del
servicio, uso o goce que amparen.
VI. El valor unitario consignado en número
VII. Importe total, consignado en número o letra, conforme a lo siguiente:
a) Pago en una sola exhibición (Monto total, Impuestos Trasladados y Impuestos Retenidos)
b) No se pague en una sola exhibición ( CFDI por el valor total de la operación y CFDI por cada pago
que se reciba posteriomente)
c) Señalar la forma en que se realizó el pago
VIII. Requisitos de mercancías de importación.
IX. LOS CONTENIDOS EN LAS DISPOSICIONES FISCALES, QUE SEAN REQUERIDOS Y DÉ A

CONOCER EL SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA, MEDIANTE REGLAS DE
CARÁCTER GENERAL.

Generalidades
Artículo 29-A (CFF). Los comprobantes fiscales digitales a que se refiere el artículo
29 de este Código, deberán contener los siguientes requisitos:
…
Los comprobantes fiscales digitales por Internet que se generen para efectos de amparar
la retención de contribuciones deberán contener los requisitos que determine el Servicio
de Administración Tributaria mediante reglas de carácter general.
Las cantidades que estén amparadas en los comprobantes fiscales que no reúnan algún
requisito de los establecidos en esta disposición o en el artículo 29 de este Código, según
sea el caso, o cuando los datos contenidos en los mismos se plasmen en forma distinta a
lo señalado por las disposiciones fiscales, no podrán deducirse o acreditarse fiscalmente.
Los comprobantes fiscales digitales por Internet sólo podrán cancelarse cuando la persona
a favor de quien se expidan acepte su cancelación.
El Servicio de Administración Tributaria, mediante reglas de carácter general, establecerá

la forma y los medios en los que se deberá manifestar dicha aceptación.

Generalidades
Validez
Vs
Digitalizado vs Digital

Generalidades
• Pago en parcialidades o en una sola exhibición.
• Clave de producto o servicio.
• Clave de unidad.
• ¿Anticipos?
• Tipo de relación.
Principales problemas durante su implementación 9

Generalidades
Historial del CFDI
CFD V 1.0
CFD V 2.0
CFD V 2.2
CFDI 3.0 (2011)
CFDI 3.2 (Jul 2012)
CFDI 3.3 (Jul 2017)
Nomina 1.1 (2014)

Nomina 1.2 (abril 2017)
Comercio Exterior 1.0 (2016)
Comercio Exterior 1.1 (marzo 2017)
Recepción de Pagos 1.0 (Julio 2017)
Introducción al complemento de recepción de pago, definición, fundamento e inicio de la obligación 10

Generalidades
El CFDI.
Los complementos:
Las etiquetas definidas como <Complemento> y

<ComplementoConcepto> permiten incluir información adicional de uso
regulado por la autoridad para un sector o actividad específica,
permitiendo que la información adicional sea protegida por el sello digital
de la Factura Electrónica (CFDI).
 <Complemento> - Información adicional para las Facturas

Electrónicas.
 <ComplementoConcepto> - Información adicional para los
Conceptos.

Generalidades
ASPECTOS GENERALES DEL CFDI
Complementos
• Pago en especie.
• Timbre fiscal digital (TFD).
• Vales de despensa.
• Estado de cuenta de combustibles de
monederos electrónicos.
• Consumo de combustibles.
• Donatarias.
• Aerolíneas.
• Compra venta de divisas.
• Notarios Públicos.
• Otros derechos e impuestos.
• Vehículo usado.
• Leyendas fiscales.
• Servicios parciales de construcción.
• Persona física integrante de coordinado.
• Renovación y sustitución de vehículos
• Turista pasajero extranjero.
• Certificado de destrucción
• Spei de tercero a tercero.
• Obras de arte plásticas y antigüedades
• Sector de ventas al detalle (Detallista).
• INE
• CFDI Registro fiscal.
• Comercio Exterior
• Recibo de pago de nómina
• Recepción de pagos

Generalidades
Complementos
DONATARIAS:
No. de autorización.
Fecha de autorización.
Leyenda.
Valor Prefijado
Este comprobante ampara un donativo, el cual será destinado por la donataria a los fines
propios de su objeto social. En el caso de que los bienes donados hayan sido deducidos
previamente para los efectos del impuesto sobre la renta, este donativo no es deducible. La
reproducción no autorizada de este comprobante constituye un delito en los términos de las
disposiciones fiscales

Generalidades
Complementos
COMPLEMENTO VEHÍCULO USADO
Complemento opcional que permite incorporar información a los contribuyentes que enajenen
vehículos nuevos a personas físicas que no tributen en los términos de las Secciones I y II del Capítulo
II del Título IV
de la ley del ISR, y que reciban en contraprestación como resultados de esa enajenación un vehículo
usado y dinero
Versión
Monto de Adquisición
Monto de Enajenación.
Clave vehicular
Marca
Tipo
Modelo
No. de Motor
No. de Serie.
Valor.
Información aduanera.

Generalidades
Complementos Concepto
• Instituciones educativas privadas.
• Venta de vehículos.
• Terceros.
• Acreditamiento del IEPS

Generalidades
Complementos Concepto
INSTITUCIONES EDUCATIVAS PRIVADAS (IEDU)
Complemento concepto para la expedición de comprobantes fiscales por parte de

Instituciones Educativas Privadas, para los efectos del artículo primero y cuarto del
decreto por el que se otorga un estímulo fiscal a las personas físicas en relación con los
pagos por servicios educativos .
Nombre del alumno.

CURP
Nivel Educativo
Pago
RFC de quien realiza el pago (cuando sea diferente al que recibe el servicio)

Generalidades
Domicilios
Correo Electrónico Adenda Logotipo
Pagaré

Generalidades
Anexo 20
Apéndice 1. Notas Generales
Nota 2: Los impuestos locales se deben registrar en el “Complemento Impuestos

Locales”, mismo que se podrá consultar en el Portal del SAT en Internet, en la siguiente
dirección electrónica:
http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/factura_electronica/Paginas/complemento_der
echos_impuestos.aspx
Nota 3: El Anexo 20 es un estándar técnico predefinido y cerrado por lo que, en los

CFDI que se expidan derivados de la celebración de contratos de obras públicas y/o
inmuebles, las penalizaciones o incumplimientos a dichos contratos, se podrán incluir
en la Addenda.
Nota 4: La representación impresa del CFDI deberá cumplir con todos los datos de los
complementos y complementos concepto, salvo en el caso de lo dispuesto en la regla
2.7.5.2. de la RMF y tratándose de datos contenidos en los diversos catálogos
señalados en el Anexo 20, la descripción y en su caso la clave del concepto
correspondiente.
Generalidades
Anexo 20
Apéndice 2. Clasificación de los CFDI
1. Comprobante de Ingreso.-Se emiten por los ingresos que obtienen los

contribuyentes, ejemplo: prestación de servicios, arrendamiento, honorarios, donativos
recibidos, enajenación de bienes y mercancías, incluyendo la enajenación que se
realiza en operaciones de comercio exterior, etc.
2. Comprobante de Egreso.- Amparan devoluciones, descuentos y bonificaciones para

efectos de deducibilidad y también puede utilizarse para corregir o restar un
comprobante de ingresos en cuanto a los montos que documenta, como la aplicación
de anticipos. Este comprobante es conocido como nota de crédito.

Generalidades
Anexo 20
3. Comprobante de Traslado.- Sirve para acreditar la tenencia o posesión legal de las mercancías objeto del transporte
durante su trayecto:
La emisión del CFDI se debe realizar conforme a lo siguiente:
 Emisión de CFDI de traslado por el propietario de las mercancías cuando las transporte el mismo. Los propietarios de
mercancías nacionales que formen parte de sus activos, podrán acreditar únicamente el transporte de dichas mercancías
mediante un CFDI o la representación impresa de dicho CFDI expedido por ellos mismos, con valor cero y la clave
genérica del receptor a que hace referencia la regla 2.7.1.26. especificando en clase de bienes o mercancías el objeto de
la transportación de las mercancías.
 Emisión de CFDI por el transportista, siempre que el propietario de las mercancías contrate los servicios de
transportación. Los contribuyentes dedicados al servicio de autotransporte terrestre de carga, deberán expedir el CFDI
que ampare la prestación de este tipo de servicio mismo que deberá contener los requisitos establecidos en el artículo 29-
A del CFF, o bien, podrán expedir un comprobante impreso con los siguientes requisitos independientemente de los
requisitos que al efecto establezca la SCT mediante su página de Internet para la denominada carta de porte
(http://www.sct.gob.mx/transporte-y-medicina-preventiva/autotransporte-federal/marco-normativo/formatos-de-carta-porte
).
 Lugar y fecha de expedición.

 La clave en el RFC de quien lo expide.
 Número de folio consecutivo y, en su caso, serie de emisión del comprobante.
 Descripción de la mercancía a transportar.
Lo dispuesto en el primer párrafo, no releva al transportista de la obligación de acompañar las mercancías que transporten con la
documentación que acredite su legal tenencia, según se trate de mercancías de procedencia extranjera o nacional.

Generalidades
Anexo 20
4. Comprobante de Recepción de pagos.- Es un CFDI que incorpora un

complemento para recepción de pagos, el cual debe emitirse en los casos de
operaciones con pago en parcialidades o cuando al momento de expedir el CFDI
no reciban el pago de la contraprestación y facilita la conciliación de las facturas
contra pagos.
5. Comprobante de Nómina.- Es un CFDI al que se incorpora el complemento

recibo de pago de nómina, el cual debe emitirse por los pagos realizados por
concepto de remuneraciones de sueldos, salarios y asimilados a estos, es una
especie de una factura egresos.
6. Comprobante de Retenciones e información de pagos.- Se expiden en las

operaciones en las cuales se informa de la realización de retenciones de
impuestos, incluyendo el caso de pagos realizados a residentes para efectos
fiscales en el extranjero y las retenciones que se les realicen; este tipo de
comprobante no forma parte del Catálogo tipo de comprobante porque éste se
genera con el estándar contenido en el rubro II. del Anexo 20.
Generalidades
FACTURACIÓN CUENTAS POR COBRAR
CFDI
INVENTARIOS CUENTAS POR PAGAR
Áreas involucradas en la emisión y recepción del CFDI 22

REQUISITOS DEL COMPLEMENTO POR RECEPCIÓN DE PAGOS
Artículo 29-A (CFF). Los comprobantes fiscales digitales a que se refiere el artículo 29 de
este Código, deberán contener los siguientes requisitos:
I. El RFC de quien los expide, el régimen fiscal en que tribute y cuanto tenga más de un
establecimiento, señalar el domicilio en el que los expiden.
II. El número de folio y sello digital del SAT y sello digital de quien lo expide.
III. El lugar y fecha de expedición.
IV. La clave del RFC de la persona a favor de quien se expide.
V. La cantidad, unidad de medida y clase de los bienes o mercancías o descripción del
servicio, uso o goce que amparen.
VI. El valor unitario consignado en número
VII. Importe total, consignado en número o letra, conforme a lo siguiente:
a) Pago en una sola exhibición (Monto total, Impuestos Trasladados y Impuestos Retenidos)
b) No se pague en una sola exhibición ( CFDI por el valor total de la operación y CFDI por cada pago
que se reciba posteriomente)
c) Señalar la forma en que se realizó el pago
VIII. Requisitos de mercancías de importación.
IX. LOS CONTENIDOS EN LAS DISPOSICIONES FISCALES, QUE SEAN REQUERIDOS Y DÉ A

CONOCER EL SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA, MEDIANTE REGLAS DE
CARÁCTER GENERAL.
Código Fiscal de la Federación 23

Artículo 29-A (CFF). Los comprobantes fiscales digitales a que se refiere el
artículo 29 de este Código, deberán contener los siguientes requisitos:
VII. El importe total consignado en número o letra, conforme a lo siguiente:
a) Cuando la contraprestación se pague en una sola exhibición, en el

momento en que se expida el comprobante fiscal digital por Internet
correspondiente a la operación de que se trate, se señalará expresamente
dicha situación, además se indicará el importe total de la operación y, cuando
así proceda, el monto de los impuestos trasladados desglosados con cada una
de las tasas del impuesto correspondiente y, en su caso, el monto de los
impuestos retenidos.

Artículo 29-A (CFF). Los comprobantes fiscales digitales a que se refiere el artículo
29 de este Código, deberán contener los siguientes requisitos:
VII. El importe total consignado en número o letra, conforme a lo siguiente:
b) Cuando la contraprestación no se pague en una sola exhibición se emitirá un

comprobante fiscal digital por Internet por el valor total de la operación en el
momento en que ésta se realice y se expedirá un comprobante fiscal digital por
Internet por cada uno de los pagos que se reciban posteriormente, en los
términos que establezca el Servicio de Administración Tributaria mediante reglas de
carácter general, los cuales deberán señalar el folio del comprobante fiscal
digital por Internet emitido por el total de la operación, señalando además, el valor
total de la operación, y el monto de los impuestos retenidos, así como de los
impuestos trasladados, desglosando cada una de las tasas del impuesto
correspondiente, con las excepciones precisadas en el inciso anterior.
c) Señalar la forma en que se realizó el pago, ya sea en efectivo, transferencias

electrónicas de fondos, cheques nominativos o tarjetas de débito, de crédito, de
servicio o las denominadas monederos electrónicos que autorice el Servicio de
Administración Tributaria.



 Obligatoriedad:
 Versión CFDI 3.2

Transitorios de la RM 2018
Séptimo: Para los efectos de la regla 2.7.1.35., los contribuyentes podrán optar por
expedir CFDI usando la versión 3.3. del Anexo 20 sin incorporar el complemento para
recepción de pagos hasta el 31 de marzo de 2018.
Resolutivo de la PRIMERA Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018

(DOF 30/Abr/2018)
TERCERO. Se reforma el Artículo Séptimo Transitorio de la RMF para 2018 publicada en el DOF el 22 de
diciembre de 2017, para quedar como sigue:
"Séptimo Para los efectos de la regla 2.7.1.35., los contribuyentes podrán optar por expedir CFDI
usando la versión 3.3. del Anexo 20 sin incorporar el complemento para recepción de pagos hasta
el 31 de agosto de 2018.
Resolución Miscelánea Fiscal 28

 Obligatoriedad:

Octavo: Para los efectos del artículo 29-A, cuarto y quinto párrafos del CFF y Artículo
Sexto, fracción I de las Disposiciones Transitorias del CFF publicado en el DOF el 30
de noviembre de 2016, las reglas 2.7.1.38. y 2.7.1.39., serán aplicables a partir del 1 de
julio de 2018.
Resolutivo de la SEGUNDA Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018

(DOF 11/Jul/2018)
TERCERO. Se reforma el Artículo Octavo Transitorio de la RMF para 2018 publicado en el DOF el 22 de
diciembre de 2017 para quedar como sigue:
Octavo. Para los efectos del artículo 29-A, cuarto y quinto párrafos del CFF y Artículo Sexto,
fracción I de las Disposiciones Transitorias del CFF publicado en el DOF el 30 de noviembre de
2016, las reglas 2.7.1.38. y 2.7.1.39., serán aplicables a partir del 1 de septiembre de 2018.

Regla 2.7.1.32 “Cumplimiento de requisitos en la expedición de CFDI”
Para los efectos del artículo 29-A, fracciones I, III y VII, inciso c) del CFF, los contribuyentes podrán incorporar en
los CFDI que expidan, los requisitos correspondientes, conforme a lo siguiente:
I. El lugar de expedición, se cumplirá señalando el código postal del domicilio fiscal o domicilio del local o
establecimiento conforme al catálogo de códigos postales que señala el Anexo 20.
II. Forma en que se realizó el pago, se señalará conforme al catálogo de formas de pago que señala el Anexo 20,
con la opción de indicar la clave 99 “Por definir” en el caso de no haberse recibido el pago de la contraprestación,
siempre que una vez que se reciba el pago o pagos se emita por cada uno de ellos un CFDI al que se le incorpore
el “Complemento para recepción de pagos” a que se refiere la regla 2.7.1.35.
La facilidad prevista en esta fracción no será aplicable en los casos siguientes:
a) En las operaciones a que se refiere la regla 3.3.1.37.
b) Cuando la contraprestación se pague en una sola exhibición en el momento en el que se expida el CFDI o haya
sido pagada antes de la expedición del mismo.
Tratándose de los supuestos previstos en los incisos antes señalados, los contribuyentes deberán consignar en el
CFDI la clave correspondiente a la forma de pago, de conformidad con el catálogo “Forma Pago” que señala el
Anexo 20.

Regla 2.7.1.35 “Expedición de CFDI por pagos realizados”
Para los efectos de los artículos 29, párrafos primero, segundo, fracción VI y último
párrafo y 29-A, primer párrafo, fracción VII, inciso b) del CFF, cuando las
contraprestaciones no se paguen en una sola exhibición, se emitirá un CFDI por el
valor total de la operación en el momento en que ésta se realice y posteriormente se
expedirá un CFDI por cada uno de los pagos que se reciban, en el que se deberá
señalar “cero” en el campo “Total”, sin registrar dato alguno en los campos “método
de pago” y “forma de pago”, debiendo incorporar al mismo el “Complemento para
recepción de pagos” que al efecto publique en el Portal del SAT.
El monto del pago se aplicará proporcionalmente a los conceptos integrados en el

comprobante emitido por el valor total de la operación a que se refiere el primer
párrafo de la presente regla.
Los contribuyentes que al momento de expedir el CFDI no reciban el pago de la

contraprestación, deberán utilizar el mecanismo contenido en la presente regla para
reflejar el pago con el que se liquide el importe de la operación.

Para efectos de la emisión del CFDI con “Complemento para recepción de pagos”, podrá emitirse uno
sólo por cada pago recibido o uno por todos los pagos recibidos en un período de un mes, siempre que
estos correspondan a un mismo receptor del comprobante.
El CFDI con “Complemento para recepción de pagos” deberá emitirse a más tardar al décimo día
natural del mes inmediato siguiente al que corresponda el o los pagos recibidos.
Cuando ya se cuente con al menos un CFDI que incorpore el “Complemento para recepción de pagos”
que acredite que la contraprestación ha sido total o parcialmente pagada, el CFDI emitido por el total de
la operación no podrá ser objeto de cancelación, las correcciones deberán realizarse mediante la
emisión de CFDI de egresos por devoluciones, descuentos y bonificaciones, esto salvo que exista
error en la clave del RFC del receptor del comprobante, situación en la que el CFDI podrá ser
cancelado a condición de que se sustituya y relacione con el nuevo comprobante con la clave del RFC
correcta de acuerdo con la guía de llenado de los CFDI que señala el Anexo 20, debiendo en su caso
seguir la misma suerte el o los CFDI con complemento para recepción de pagos que estén relacionados
a dicho comprobante emitido con error.
Por lo que respecta a la emisión del CFDI con “Complemento para recepción de pagos”, cuando en el
comprobante existan errores, éste podrá cancelarse siempre que se sustituya por otro con los datos
correctos.

OBLIGATORIOS
(CERRADOS)
CFDI
3.3
OPCIONALES CONDICIONALES
(ABIERTOS)
Análisis de la estructura según el Anexo 20 33

• RFC.
• Código Postal
OBLIGATORIOS
• Clave del producto (CERRADOS)
CFDI 3.3

• Descripción del producto OPCIONALES

Condiciones comerciales
•
(ABIERTOS)
CFDI 3.3

• Tipo de cambio
• Forma de pago (Método de pago) CONDICIONALES
CFDI 3.3

EMISIÓN Y RECEPCIÓN
• ¿Cuál es su finalidad?
• ¿A quien beneficia?
• ¿Qué información se requiere para su elaboración?
• Base de datos
Análisis y razonamiento de la operación que da origen a la emisión del complemento de pagos 37

Anexo 20
Guía de llenado COMPLEMENTO para RECEPCIÓN DE PAGOS
a) Cuando la contraprestación no se pague en una sola exhibición, o bien;

(Pago en parcialidades)
b) Cuando se realice el pago de la contraprestación en una sola exhibición,

pero ésta no sea cubierta al momento de la expedición del CFDI, incluso
cuando se trate de operaciones a crédito y estas se paguen totalmente en
fecha posterior a la emisión del CFDI correspondiente.
(Pago diferido)
Catálogos para el uso del Complemento 38

Anexo 20
Emisión CFDI con “Complemento para recepción de pagos”
 Uno por cada pago recibido
 Uno por todos los pagos recibidos en un periodo de un mes, siempre que
correspondan a un mismo receptor del comprobante.
 Se debe emitir a más tardar el décimo día natural del mes siguiente al que se
realizó el pago.
 Cuando se emita con errores, podrá cancelarse siempre y cuando se sustituya por
otro con datos correctos y se realice a más tardar el último día del ejercicio en que
se emitió el CFDI.

Anexo 20
Emisión CFDI al que se incorporará el “Complemento para recepción de

pagos”
Nodo Comprobante:
 Versión 3.3
 Serie
 Folio
 Fecha
 Sello
 Forma de pago
 No. de certificado
 Certificado
 Condiciones de pago

Anexo 20

pagos”
Nodo Comprobante:
 Subtotal = “0”
 Descuento
 Moneda “XXX”
 Tipo de cambio
 Total = “0”
 Tipo de comprobante = “P” (Pago)
 Método de pago.
 Lugar de expedición (Código Postal).
 Conformación (Capcha)

Anexo 20

pagos”
Nodo CFDI Relacionados:
En este nodo se puede expresar la información del comprobante relacionado que sustituya
con los datos correctos al CFDI con complemento para recepción de pagos emitido
anteriormente cuando existan errores.
 Tipo de relación = “04”.

 UUID = Folio fiscal del CFDI con complemento para recepción de pagos.

Anexo 20

pagos”
Nodo CFDI Emisor:
 RFC
 Nombre
 Régimen fiscal.
Nodo CFDI Receptor:
 RFC
 Nombre
 Residencia Fiscal
 No. de Registro o ID Tributario
 Uso del CFDI = “P01”

Anexo 20

pagos”
Nodo Conceptos:
 Clave de Producto o Servicio = “84111506”

 No. de Identificación.
 Cantidad = “1”
 Clave de Unidad = “ACT”
 Unidad
 Descripción = “PAGO”
 Valor Unitario = “0”
 Importe = “0”
 Descuento

Anexo 20

pagos”
Nodo Impuestos
Nodo Información Aduanera.
Nodo Cuenta Predial.
Nodo Complemento Concepto
Nodo Parte
Nodo Impuestos

Anexo 20
Emisión del “Complemento para recepción de pagos”
Nodo Pagos:
 Versión 1.0
Nodo Pago:
 Fecha de pago.
 Forma de pago (Clave 99).
 Moneda de pago
 Tipo de cambio
 Monto.
 No. de Operación
 RFC de la ordenante (Institución financiera)
 Nombre del banco ordenante (Solo si es extranjero)
 Cuenta ordenante.

Anexo 20
Nodo Pago:
 RFC de la beneficiaria (Institución financiera)
 Cuenta beneficiario
 Tipo cadena de pago (Por ejemplo SPEI)
 Certificado cadena de pago (solo si se tiene)
 Cadena de pago
 Sello de pago.

Anexo 20
Nodo Documento relacionado:

 ID Documento relacionado (Folio Fiscal)
 Serie
 Folio
 Moneda
 Tipo de cambio
 Método de pago = “PPD”
 No. de parcialidad
 Importe saldo anterior.
 Importe pagado
 Importe de saldo insoluto.

Anexo 20
Nodo Impuestos:
 Total de impuestos retenidos
 Total de impuestos trasladados

Datos elementales a considerar:
CFDI
 CFDI que se relaciona (UUID)
 Uso de CFDI = P01
 Clave de Producto = 84111506
 Clave de Unidad = ACT
 Descripción = Pago
Complemento
 Monto
 No. de operación.
Se debe registrar el número de cheque, número de autorización, número de referencia, clave de rastreo en caso de ser SPEI,
línea de captura o algún número de referencia o identificación análogo que permita identificar la operación correspondiente al
pago efectuado.
 Datos de bancos emisores y receptores.

 Datos del CFDI que se relaciona
 No. de parcialidad
 Importe del saldo anterior
 Importe pagado
 Importe del saldo
 Impuestos = NO EXISTE (IVA – IEPS)

01 Efectivo
02 Cheque nominativo
Transferencia electrónica de
03
fondos
04 Tarjeta de crédito
05 Monedero electrónico
06 Dinero electrónico
08 Vales de despensa
 Tipos de forma de pago. 12 Dación en pago
13 Pago por subrogación
14 Pago por consignación
15 Condonación
17 Compensación
23 Novación
24 Confusión
25 Remisión de deuda
26 Prescripción o caducidad
27 A satisfacción del acreedor
28 Tarjeta de débito
29 Tarjeta de servicios
30 Aplicación de anticipos
31 Intermediario pagos
99 Por definir
Formas de extinción de la obligación 51

Fiscal
CASOS DE ANTICIPO
Empresarial
Casos de anticipo, pagos a crédito y factoraje 52


A. Facturación aplicando anticipo con CFDI de egreso.
B. Facturación aplicando anticipo con remanente de la contraprestación

I. Emisión de un CFDI por el valor del anticipo recibido:
II. Emisión de un CFDI por el valor total de la operación.
III. Emisión de un CFDI de tipo “Egreso”



Apéndice 8 Caso de Uso Facturación de Anticipos


II. Emisión de un CFDI por el remanente de la contraprestación, relacionando el anticipo

recibido.


recibido.


recibido.

Fiscal
CASOS DE ANTICIPO
Empresarial

Pagos a crédito:
¿Anticipo empresarial?
Art. 29-A, fracción VII, inciso b) del CFF
Catálogo de Método de Pago.

Versión Revisión
2.0 0
Fecha fin de
c_MetodoPago Descripción Fecha inicio de vigencia
vigencia
PUE Pago en una sola exhibición 01/01/2017
PPD Pago en parcialidades o diferido 01/01/2017

Pagos a crédito:

Pagos a crédito:
Tipo de relación
Catálogo de tipos de relación entre CFDI.
Versión Revisión
2.0 0
Fecha inicio de Fecha fin de

c_TipoRelacion Descripción
vigencia vigencia
01 Nota de crédito de los documentos relacionados 01/01/2017
02 Nota de débito de los documentos relacionados 01/01/2017
Devolución de mercancía sobre facturas o traslados
03 01/01/2017
previos
04 Sustitución de los CFDI previos 01/01/2017
05 Traslados de mercancias facturados previamente 01/01/2017
06 Factura generada por los traslados previos 01/01/2017
07 CFDI por aplicación de anticipo 13/08/2017
08 Factura generada por pagos en parcialidades 05/12/2017
09 Factura generada por pagos diferidos 05/12/2017

Pagos a crédito:
COMPLEMENTO DE RECEPCIÓN DE PAGOS
Septiembre 2018

Factoraje:
Complemento de Recepción de Pagos
¿Que es el factoraje?
¿Cuál es su finalidad o ventaja?

69
 ¿Que sucede con los ANTICIPOS en la prestación de servicios?
 ¿Habrá alguna manera de que los anticipos sean “no aplicables”?
 ¿Qué tipo de operaciones realiza mi empresa?
Cambios en la política interna de la empresa 70

OTROS ASPECTOS FISCALES A CONSIDERAR
 Registro del CFDI origen o de anticipo.
 Identificación del CmRP.
 Formas de pago.
 Datos bancarios.
Registros contables 71
Análisis de lo siguiente (CmRP):
Momento y requisitos de deducibilidad 72

 Obligatoriedad:

Octavo: Para los efectos del artículo 29-A, cuarto y quinto párrafos del CFF y Artículo
Sexto, fracción I de las Disposiciones Transitorias del CFF publicado en el DOF el 30
de noviembre de 2016, las reglas 2.7.1.38. y 2.7.1.39., serán aplicables a partir del 1 de
julio de 2018.
Resolutivo de la SEGUNDA Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018

(DOF 11/Jul/2018)
TERCERO. Se reforma el Artículo Octavo Transitorio de la RMF para 2018 publicado en el DOF el 22 de
diciembre de 2017 para quedar como sigue:
Octavo. Para los efectos del artículo 29-A, cuarto y quinto párrafos del CFF y Artículo Sexto,
fracción I de las Disposiciones Transitorias del CFF publicado en el DOF el 30 de noviembre de
2016, las reglas 2.7.1.38. y 2.7.1.39., serán aplicables a partir del 1 de septiembre de 2018.
Cancelación del CFDI Complemento de Pago 73

Para efectos de la emisión del CFDI con “Complemento para recepción de pagos”, podrá emitirse uno
sólo por cada pago recibido o uno por todos los pagos recibidos en un período de un mes, siempre que
estos correspondan a un mismo receptor del comprobante.
El CFDI con “Complemento para recepción de pagos” deberá emitirse a más tardar al décimo día
natural del mes inmediato siguiente al que corresponda el o los pagos recibidos.
Cuando ya se cuente con al menos un CFDI que incorpore el “Complemento para recepción de pagos”
que acredite que la contraprestación ha sido total o parcialmente pagada, el CFDI emitido por el total de
la operación no podrá ser objeto de cancelación, las correcciones deberán realizarse mediante la
emisión de CFDI de egresos por devoluciones, descuentos y bonificaciones, esto salvo que exista
error en la clave del RFC del receptor del comprobante, situación en la que el CFDI podrá ser
cancelado a condición de que se sustituya y relacione con el nuevo comprobante con la clave del RFC
correcta de acuerdo con la guía de llenado de los CFDI que señala el Anexo 20, debiendo en su caso
seguir la misma suerte el o los CFDI con complemento para recepción de pagos que estén relacionados
a dicho comprobante emitido con error.
Por lo que respecta a la emisión del CFDI con “Complemento para recepción de pagos”, cuando en el
comprobante existan errores, éste podrá cancelarse siempre que se sustituya por otro con los datos
correctos.

2.7.1.38. Aceptación del receptor para la cancelación del CFDI
Para los efectos de los artículos 29-A, cuarto y quinto párrafos del CFF y Sexto, fracción I de las Disposiciones Transitorias
del CFF, previsto en el "Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto
sobre la Renta, de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, del Código Fiscal de la Federación y de la Ley Federal del
Impuesto Sobre Automóviles Nuevos" publicado en el DOF el 30 de noviembre de 2016, cuando el emisor de un CFDI
requiera cancelarlo, podrá solicitar la cancelación a través del Portal del SAT en Internet.
El receptor del comprobante fiscal, recibirá un mensaje a través del buzón tributario indicándole que tiene una solicitud de
cancelación de un CFDI, por lo que deberá manifestar a través del Portal del SAT, a más tardar dentro de los tres días
siguientes contados a partir de la recepción de la solicitud de cancelación de CFDI, la aceptación o negación de la
cancelación del CFDI.
El SAT considerará que el receptor acepta la cancelación del CFDI si transcurrido el plazo a que se refiere el párrafo anterior,
no realiza manifestación alguna.
El SAT publicará en su portal las características y especificaciones técnicas a través de las cuales los contribuyentes podrán
dar trámite a las solicitudes de cancelación solicitadas a través del citado órgano desconcentrado.
Cuando se cancele un CFDI que tiene relacionados otros CFDI, éstos deben cancelarse previamente. En el supuesto de que
se cancele un CFDI aplicando la facilidad prevista en esta regla, pero la operación subsista emitirá un nuevo CFDI que estará
relacionado con el cancelado de acuerdo con la guía de llenado de los CFDI que señala el Anexo 20.
Los contribuyentes también podrán realizar la cancelación del CFDI de forma masiva, observando para ello las
características y especificaciones técnicas que para ello se publiquen en el Portal del SAT, debiendo contar para tal efecto
con la aceptación del receptor de los comprobantes, de conformidad con lo señalado en el segundo y tercer párrafo de esta
regla.
CFF 29-A, Disposiciones Transitorias Sexto

2.7.1.39. Cancelación de CFDI sin aceptación del receptor
Para los efectos de los artículos 29-A, cuarto y quinto párrafos del CFF y Sexto, fracción I de las Disposiciones Transitorias del CFF,
previsto en el “Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, de la
Ley del Impuesto al Valor Agregado, del Código Fiscal de la Federación y de la Ley Federal del Impuesto Sobre Automóviles Nuevos”,
publicado en el DOF el 30 de noviembre de 2016, los contribuyentes podrán cancelar un CFDI sin que se requiera la aceptación del
receptor en los siguientes supuestos:
a) Que amparen ingresos por un monto de hasta $5,000.00 (cinco mil pesos 00/100 M.N).
b) Por concepto de nómina.
c) Por concepto de egresos.
d) Por concepto de traslado.
e) Por concepto de ingresos expedidos a contribuyentes del RIF.
f) Emitidos a través de la herramienta electrónica de “Mis cuentas” en el aplicativo “Factura fácil”.
g) Que amparen retenciones e información de pagos.
h) Expedidos en operaciones realizadas con el público en general de conformidad con la regla 2.7.1.24.
i) Emitidos a residentes en el extranjero para efectos fiscales conforme a la regla 2.7.1.26.
j) Cuando la cancelación se realice dentro de los tres días siguientes a su expedición.
k) Por concepto de ingresos, expedidos por contribuyentes que enajenen bienes, usen o gocen temporalmente bienes inmuebles, otorguen
el uso, goce o afectación de un terreno, bien o derecho, incluyendo derechos reales, ejidales o comunales a que se refiere la regla 2.4.3.,
fracciones I a VIII, así como los contribuyentes que se dediquen exclusivamente a actividades agrícolas, silvícolas, ganaderas o
pesqueras en términos de la regla 2.7.4.1., y que para su expedición hagan uso de los servicios de un proveedor de certificación de
expedición de CFDI o expidan CFDI a través de la persona moral que cuente con autorización para operar como proveedor de
certificación y generación de CFDI para el sector primario.
l) Emitidos por los integrantes del sistema financiero.
Cuando se cancele un CFDI aplicando la facilidad prevista en esta regla, pero la operación subsista emitirá un nuevo CFDI que estará
relacionado con el cancelado de acuerdo con la guía de llenado de los CFDI que señala el Anexo 20.
CFF 29, 29-A, Disposiciones Transitorias Sexto, RMF 2018 2.4.3.,2.7.1.24., 2.7.1.26., 2.7.2.19., 2.7.4.1., 2.7.4.6.

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
 Venta de “contado”
 Específica
 Público en general
(particular - global)
77
 Venta a “crédito”
 Parcialidades
 Diferido
78
 Obligatoriedad:
 Forma de Pago = No aplica 99

 Método de pago = Una sola exhibición
 Clave de producto o servicio = 01010101
 Cantidad = 1
 Clave de unidad = ACT
 Descripción = Venta
79
 Cancelaciones y sustituciones de CFDI
Aspectos virtuales y físicos
80
 Devoluciones y bonificaciones
CFDI Egresos
Modificación de cantidades.
81
 Anticipos (Servicios – Enajenación)
Comerciales
Fiscales (CFDI)
82
 Recepción de pagos
Individual
Global
83
AGRADEZCO
SU
PARTICIPACIÓN.
Facebook: Efrain Salmir

Grupo: Ataraxia Tributaria
Correo: efrain_salmir@hotmail.com
84

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• Instituciones educativas privadas.

• ​Acreditamiento del IEPS

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INSTITUCIONES EDUCATIVAS PRIVADAS (IEDU)

Complemento concepto para la expedición de comprobantes fiscales por parte de

Nombre del alumno.

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Correo Electrónico Adenda Logotipo

Introducción al complemento de recepción de pago, definición, fundamento e inicio de la obligación 17

Nota 2: Los impuestos locales se deben registrar en el “Complemento Impuestos

Nota 3: El Anexo 20 es un estándar técnico predefinido y cerrado por lo que, en los

Apéndice 2. Clasificación de los CFDI

1. Comprobante de Ingreso.-Se emiten por los ingresos que obtienen los

2. Comprobante de Egreso.- Amparan devoluciones, descuentos y bonificaciones para

Introducción al complemento de recepción de pago, definición, fundamento e inicio de la obligación 19

La emisión del CFDI se debe realizar conforme a lo siguiente:

 Lugar y fecha de expedición.

Introducción al complemento de recepción de pago, definición, fundamento e inicio de la obligación 20

Apéndice 2. Clasificación de los CFDI

4. Comprobante de Recepción de pagos.- Es un CFDI que incorpora un

5. Comprobante de Nómina.- Es un CFDI al que se incorpora el complemento

6. Comprobante de Retenciones e información de pagos.- Se expiden en las

FACTURACIÓN CUENTAS POR COBRAR

INVENTARIOS CUENTAS POR PAGAR

Áreas involucradas en la emisión y recepción del CFDI 22

IX. LOS CONTENIDOS EN LAS DISPOSICIONES FISCALES, QUE SEAN REQUERIDOS Y DÉ A

Código Fiscal de la Federación 23

VII. El importe total consignado en número o letra, conforme a lo siguiente:

a) Cuando la contraprestación se pague en una sola exhibición, en el

Código Fiscal de la Federación 24

VII. El importe total consignado en número o letra, conforme a lo siguiente:

b) Cuando la contraprestación no se pague en una sola exhibición se emitirá un

c) Señalar la forma en que se realizó el pago, ya sea en efectivo, transferencias

Código Fiscal de la Federación 25

Código Fiscal de la Federación 26

Código Fiscal de la Federación 27

• Acreditamiento del IEPS