ÍNDICE

ESTADO DE RESULTADOS
BALANCE GENERAL
ANÁLISIS HORIZONTAL Y VERTICAL
FLUJO DE EFECTIVO MÉTODO SIMPLIFICADO
FLUJO DE EFECTIVO MÉTODO CLASIFICADO
FLUJO DE EFECTIVO MÉTODO INDIRECTO
 LA SUBASTA LTDA
ESTADO DE RESULTADOS
ÍNDICE
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018

Ventas 2,000,000
Inventario Inicial 120,000
(+) Compras 1,600,000
(-) Inventario Final 180,000
Costo de ventas 1,540,000

Utilidad Bruta 460,000

Gastos Generales 320,000
Depreciacion Edificio 30,000
Depreciación Vehículos 20,000
Gastos Operacionales 370,000
Utilidad Operacional 90,000
Gastos Financieros 60,000
Utilidad antes de impuestos 30,000
(-) Provisión impuesto a la renta 10,500
Utilidad Neta 19,500
 LA SUBASTA LTDA
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018
ÍNDICE
ACTIVO AÑO 1 AÑO 2 DIFERENCIA
ACTIVO CORIENTE
Efectivo 30,000 50,000 20,000
Cuentas por cobrar 260,000 320,000 60,000
Invenatarios 120,000 180,000 60,000
Subtotal Activo Corriente 410,000 550,000 140,000
ACTIVO FIJO
Edificio 200,000 200,000 0
Depreciación Acumulada -120,000 -150,000 -30,000
Vehículo 80,000 80,000 0
Depreciación Acumulada -50,000 -70,000 -20,000
Subtotal Activo Fijo 110,000 60,000 -50,000
OTROS ACTIVOS
Inversiones permanentes 100,000 240,000 140,000
Total Activo 620,000 850,000 230,000
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Obligaciones Financieras 100,000 164,000 64,000
Proveedores 280,000 400,000 120,000
Pasivo Fiscal 20,000 10,500 -9,500
Subtotal Pasivo Corriente 400,000 574,500 174,500
PASIVO NO CORRIENTE
Obligación Hipotecaria 100,000 80,000 -20,000
Subtotal Pasivo No Corriente 100,000 80,000 -20,000
Total Pasivo 500,000 654,500 154,500
PATRIMONIO
Capital 30,000 96,000 66,000
Reserva Legal 15,000 15,000 0
Utilidades Retenidas 53,000 65,000 12,000
Utilidad del Periodo 22,000 19,500 -2,500
Total Patrimonio 120,000 195,500 75,500
Total Pasivo y Patrimonio 620,000 850,000 230,000
ÍNDICE
 LA SUBASTA LTDA
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018

ANÁLISIS HORIZONTAL
VARIACIÓN VARIACIÓN
ACTIVO AÑO 1 AÑO 2
ABSOLUTA RELATIVA
ACTIVO CORIENTE
Efectivo 30,000 50,000 20,000 66.67
Cuentas por cobrar 260,000 320,000 60,000 23.08
Inventarios 120,000 180,000 60,000 50.00
Subtotal Activo Corriente 410,000 550,000 140,000 34.15
ACTIVO FIJO
Edificio 200,000 200,000 0 0.00
Depreciación Acumulada -120,000 -150,000 -30,000 25.00
Vehículo 80,000 80,000 0 0.00
Depreciación Acumulada -50,000 -70,000 -20,000 40.00
Subtotal Activo Fijo 110,000 60,000 -50,000 -45.45
OTROS ACTIVOS
Inversiones permanentes 100,000 240,000 140,000 140.00
Total Activo 620,000 850,000 230,000 37.10
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Obligaciones Financieras 100,000 164,000 64,000 64.00
Proveedores 280,000 400,000 120,000 42.86
Pasivo Fiscal 20,000 10,500 -9,500 -47.50
Subtotal Pasivo Corriente 400,000 574,500 174,500 43.63
PASIVO NO CORRIENTE
Obligación Hipotecaria 100,000 80,000 -20,000 -20.00
Subtotal Pasivo No Corriente 100,000 80,000 -20,000 -20.00
Total Pasivo 500,000 654,500 154,500 30.90
PATRIMONIO
Capital 30,000 96,000 66,000 220.00
Reserva Legal 15,000 15,000 0 0.00
Utilidades Retenidas 53,000 65,000 12,000 22.64
Utilidad del Periodo 22,000 19,500 -2,500 -11.36
Total Patrimonio 120,000 195,500 75,500 62.92
Total Pasivo y Patrimonio 620,000 850,000 230,000 37.10
 ANÁLISIS HORIZONTAL : Se puede observar que la empresa es comercial puesto que posee un alto porcen
inventarios así como un alo porcentaje en obligaciones con instituciones financieras quiere decir que ha pedido
pero cuenta con un capital que le permite resolver estas deudas.

ANÁLISIS VERTICAL: Se observa que la empresa posee un bajo porcentaje de dinero en efectivo y mantiene
por cobrar es decir que no ha recuperado la totalidad de su cartera, al igual que tiene deudas con sus provee
ANÁLISIS VERTICAL
ÍNDICE

5.88
37.65
21.18
16.47

23.53
-17.65
9.41
-8.24
7.06

28.24
850000 100%

19.29
47.06
1.24
67.59

9.41
9.41
77

11.29
1.76
7.65
2.29
23
850000 100%
to que posee un alto porcentaje de
quiere decir que ha pedido créditos
deudas.

ero en efectivo y mantiene cuentas

iene deudas con sus proveedores.
 LA SUBASTA LTDA
FLUJO DE EFECTIVO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018
MÉTODO DIRECTO

ÍNDICE
INGRESOS
Ventas del Periodo (cobradas) 1,680,000
Recuperación de Cartera 260,000
Nuevos Préstamos Bancarios 164,000
Incremento de Capital 66,000
Total Ingresos 2,170,000

EGRESOS
Compras del Periodo (canceladas) 1,200,000
Pago de Obligaciones Financieras C/P 100,000
Pago a Proveedores 280,000
Gastos Generales 320,000
Gastos de Interés 60,000
Compras de Inversiones 140,000
Pago de Impuestos 20,000
Amortizacion Obligaciones Hipotecarias 20,000
Reparto de Utilidades 10,000
Total Egresos 2,150,000
Flujo Neto del Periodo 20,000
Saldo Inicial de Caja 30,000
Saldo Final de Caja 50,000
 LA SUBASTA LTDA
FLUJO DE EFECTIVO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018
MÉTODO INDIRECTO

ÍNDICE
INGRESO NETO 19,500
DEPRECIACIONES 50,000
A) Actividades de Operación
Incremento de Cuentas por Cobrar -60,000
Incremento de Inventarios -60,000
Incremento de Pasivo Fiscal -9,500
Incremento de Proveedores 120,000
Flujo de Efectivo derivado de actividades de operación 60,000

B) Actividades de Inversión
Incremento de Inversiones Permanentes -140,000
Adiciones Brutas del Activo Fijo 0
Flujo de Efectivo derivado de actividades de inversión -140,000

C) Actividades de Financiamiento
Incremento de Obligaciones Financieras 64,000
Decremento de Obligaciones Hipotecarias -20,000
Incremento de Capital 66,000
Dividendos Pagados -10,000
Flujo de Efectivo derivado de actividades de financiamiento 100,000

Flujo Neto de Efectivo (A+B+C) 20,000

Equivalente al efectivo del Año 1 30,000
Equivalente al efectivo del Año 2 50,000

NOTAS ACLARATORIAS:
*PAGO DE DIVIDENDOS: Variación utilidades - Utilidad del año 1
*PAGO DE PASIVO FISCAL se ubica en el flujo de operación por nomativa general
2018

ÍNDICE
 LA SUBASTA LTDA
FLUJO DE EFECTIVO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018
MÉTODO DIRECTO CLASIFICADO

Ventas del Periodo (cobradas) 1,680,000 ÍNDICE

Recuperación de Cartera 260,000
Compras -1,200,000
Proveedores -280,000
Gastos Generales -20,000
Pasivo Fiscal -320,000
Total Flujo de Operación 120,000

Inversiones Permanentes -140,000

Total Flujo de Inversión -140,000
FLUJO DESPUÉS DE INVERSIÓN -20,000

Obligaciones Financieras 164,000

Pago de Obligaciones Financieraa -100,000
Obliación Hipotecaria -20,000
Reparto de Utilidades -10,000
Gastos Financieros -60,000
Aportes de Capital 66,000
Total Flujo de Financiación 40,000
FLUJO DESPUÉS DE FINANCIACIÓN 20,000
Flujo Neto del Periodo 20,000
Saldo Inicial de Caja 30,000
Saldo Final de Caja 50,000