1 | Bajas de Activos Fijos

Existen varias maneras de contabilizar bajas:

 Con o sin ingresos (desguace)
 Con o sin deudor (no integrada)
 Como baja total o parcial

Baja sin ingresos

Una baja sin ingresos es una eliminación de un activo fijo del patrimonio de activos fijos sin
ingreso alguno, por ejemplo, por desguace o siniestro. Si se utiliza esta opción de
contabilización, el sistema no crea ingreso alguno, ni contabilizaciones de beneficios o
pérdidas. Solo crea la contabilización "pérdidas por la baja de activo fijo sin ingresos" por el
importe del valor neto contable que se da de baja.

Baja total/parcial

Una baja puede referirse a un activo fijo completo (baja completa) o a parte de un activo fijo
(baja parcial). En ambos casos, el sistema determina automáticamente por medio de los datos
registrados de baja del activo fijo los importes a compensar para cada área de valoración. Se
puede iniciar la baja parcial de un activo fijo introduciendo alguno de los siguientes datos:
 El importe de los costos de adquisición que se dan de baja
 Un porcentaje
 Una cantidad

Cuando se registra el importe de los valores de adquisición que se da de baja, el sistema

determina el porcentaje a deducir del activo fijo empezando por la primer área de valoración
en la cual se ha de realizar la contabilización. El sistema determina el porcentaje de
capitalización que se da de baja en ese área y utiliza el mismo porcentaje para las otras áreas.

También se puede registrar una baja por cantidad. El sistema utiliza esta cantidad como un
ratio de la cantidad total del activo fijo y determina así el porcentaje de baja del activo fijo.
Si fuera necesario, se puede corregir manualmente los importes de baja calculados por el
sistema en las diferentes áreas de valoración. Posteriormente, el sistema calcula los importes
de baja para ese área y cualquier otra que dependa de aquella área.

Fecha Referencia

La fecha de referencia para la baja se registra en el dato maestro del activo fijo. No puede
contabilizar movimiento alguno con fecha valor anterior a la fecha valor de la última baja. Si,
por cualquier motivo, fuere necesario contabilizar un movimiento, primero se debe anular
todas las bajas con fecha posterior a la fecha valor de la contabilización atrasada. Una vez
contabilizado el movimiento atrasado, pueden contabilizarse de nuevo las bajas.

Amortización acumulada proporcional

Para cualquiera de los tipos de bajas mencionados anteriormente, el sistema determina

automáticamente las amortizaciones acumuladas proporcionales correspondientes al activo
fijo que se retira y contabiliza esta amortización junto con el movimiento de baja de los
valores de adquisición.
2 | Baja con ingresos con deudor
El sistema permite contabilizar en un sólo paso la entrada en la Contabilidad de deudores, la
contabilización de ingresos y la baja del activo fijo. En este movimiento de contabilización,
primero se deben contabilizar los ingresos, marcar que se trata de una baja y el sistema antes
de grabar contabilizará los resultados por la venta de los activos fijos.

Transacción F-92
> Finanzas

|-> Gestión Financiera

|-> Activo Fijo

|-> Contabilización

|-> Bajas

|-> Bajas con ingresos

|-> Baja con deudor

La transacción ya la conocemos, el sistema trae propuesto la clase de documento de
Facturas a Deudor y la clave de contabilización 01 para la posición de cliente. En este
movimiento no debemos ingresar ninguna posición de activo fijo, solo el cliente y la cuenta
de ventas.
En la segunda posición ingresamos la cuenta de ventas por el monto total de la venta. La
cuenta que se utilice para registrar la venta es libre, solo hay que tener en cuenta que por
status campo tenga disponible el campo Baja de Activo.

Podemos visualizar el tilde Baja de Activo, el cual es necesario marcar para indicarle al
sistema que la factura de venta corresponde a una venta de activos fijos.

Luego de marcar el tilde, se abre una ventana emergente que solicita los datos del activo. Se
deberá identificar el activo y especificar si se trata de una baja total o una baja parcial. En
caso de que se trate de una venta parcial de un activo, se debe indicar el monto, porcentaje o
cantidad que se esta vendiendo. Tengamos en cuenta que el valor que ingresamos en la
posición de la cuenta de ventas, es el valor de la venta, el costo estará formado por el valor
del activo.

Además de las contabilizaciones que dan de baja los valores del activo y la amortización
acumulada, cuando se utilizan las clases de movimiento estándar, el sistema crea
automáticamente una contabilización de beneficios o una contabilización de pérdidas, así
como un asiento de compensación de ventas en el activo fijo.
 Análisis de las registraciones que realiza SAP:

1 - Factura de Ventas
 Posición de cliente: esta posición refleja el monto total de la factura realizada al cliente.
 Ventas de Bienes de Uso: corresponde al monto de la venta luego de deducirle los
impuestos. Es decir que vendimos el activo fijo por 10.000 USD.
 IVA Débito Fiscal: es el importe de impuesto que el sistema determinó en base al indicador
de impuestos.

2 - Baja de Bien de Uso

 Cuenta de Mayor 180104: es el valor de adquisición del activo 3000007, como se esta
dando de baja, se registra en el haber.
 Cuenta de Mayor 180204: es el valor de la amortización acumulada registrada hasta el
momento para el activo 3000007.

Las cuentas de mayor descriptas anteriormente son las cuentas de mayor en las que imputa la
clase de activos fijos 3000 Muebles y Utiles. La diferencia entre ambas posiciones determinan
el valor neto contable del activo.

3 - Determinación del Resultado de Venta

 Venta de Bienes de uso: el sistema da de baja el importe de la cuenta de ventas, para esto
utiliza una cuenta denominada cuenta de compensación. En la parametrización del módulo
se define esta cuenta de imputación automática. Es habitual utilizar la misma cuenta que la
cuenta de venta de bienes de uso.
 Beneficio/Perdida por la venta del bien de uso: la última imputación que realiza SAP en
esta operación, es la determinación del resultado de venta. El resultado se determina por la
diferencia entre el monto de venta y el costo del activo fijo (Valor Neto Contable). De
acuerdo a la parametrización del módulo se puede determinar una cuenta diferente
dependiendo de si el resultado es de perdidas o ganancias.
En la siguiente lección veremos un vídeo con las bajas por desguace o siniestros y también
veremos las bajas con ingresos sin deudor. Este caso es similar a las altas con contrapartida
donde se desdoblan las contabilizaciones, es decir por un lado registramos la factura del
deudor y en otra operación registramos la baja del activo y el resultado de la venta.