Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
Material Didactico Teoria y Practica PDF
Material Didactico Teoria y Practica PDF
MATERIAL DIDACTICO
(TEORÍA Y PRÁCTICA)
LABORATORIO DE CONTABILIDAD II
PRIMER SEMESTRE
SISTEMA ABIERTO
LICENCIATURA EN CONTADURÍA
ACADEMIA DE CONTABILIDAD
C.P. Y M.A. PEDRO CAMPOS DELGADO
INTRODUCCIÓN
LOS PRESENTES APUNTES HAN SIDO PREPARADOS DE ACUERDO
CON EL PROGRAMA DE LA MATERIA DE LABORATORIO DE
CONTABILILIDAD II, DE CONFORMIDAD CON EL PLAN DE
ESTUDIOS VIGENTE.
- PROBLEMAS Y SOLUCIONES
PRIMERA PRÁCTICA
8.-Sistema de registro
Pólizas
SEGUNDA PRÁCTICA
MERCANCÍAS EN TRÁNSITO
MERCANCÍAS EN TRÁNSITO
TAREA
TIPOS DE CAPITAL
2.- 03/01/0X, Recibo de Muebles y Mudanzas del Centro, S.A., por fletes de la
mercancía foránea, por $12,000.00 más I.V.A., pendiente de pago.
3.- 15/01/0X, Legan al Almacén, las mercancías remitidas por la Cía. Distribuidora
de México.
4.- 20/01/0X, Liquidamos el adeudo al proveedor con giro bancario, mismo que
nos costo $2,000.00 más I.V.A., ambos con cargo a nuestra cuenta de cheques.
ANTICIPOS
Es frecuente y en ocasiones necesario que las empresas reciban o envíen
cantidades anticipadas a cuentas de compras o de ventas con el propósito de
asegurar un determinado precio a el envío de ciertas mercancías.
ANTICIPO A PROVEEDORES
ANTICIPO DE CLIENTES
2.- Compra Mobiliario y equipo por $2,500,000 I.V.A. incluido, más intereses
del 6%, a crédito.
NOTAS:
1.- Una empresa inicia operaciones con una aportación de sus socios de
$1,000,000 y se deposita en el banco, un edificio con valor de $300.000 adquirido
con un préstamo de uno de los socios y con intereses del 72% anual pagaderos
mensualmente.
2.- Compra mercancías por $460,000 más I.V.A., al contado riguroso, recibiendo
un descuento del 5%.
3.- Le envía a su proveedor “A” cheque por $100,000 a cuenta del pedido 001.
4.- Realiza ventas a sus clientes “X”, “Y” y “Z” por $80,000 al contado comercial,
por $210,000 en efectivo y se deposita, y $300,000 con garantía de un pagaré que
incluye 5% de interés más; respectivamente. El I.V.A. esta incluido en los
importes.
5.- Recibimos cheque de nuestro cliente “X” por $200,000, para liquidar su adeudo
y el resto como anticipo a cuenta de su pedido no. 74.
6.- Recibe de su proveedor “A” mercancías del pedido 001 por $200,000 más
I.V.A., aplicando su anticipo y el resto queda en cuenta corriente.
7.- Le envía a su proveedor “B” cheque por $150,000a cuenta del pedido 008.
8.- Recibe de su cliente “W” transferencia electrónica por $200,000 como anticipo
a cuenta del pedido 188.
9.- Envía mercancías por $150,000 más I.V.A. a su cliente “X” aplicando el anticipo
y el resto se registra en cuenta abierta.
10.- Se queda a deber el interés del primer mes sobre el préstamo del socio.
NOTAS:
A) DE ACUERDO A SU FINALIDAD
1.-VALORES AJENOS
a)Contratos de comisión mercantil
b)Bienes en garantía
2.-VALORES CONTINGENTES
a)Documentos endosados y descontados
b)Seguros contratados
c)Avales otorgados
3.-VALORES DE REGISTRO
a)Depreciación fiscal
b)Amortización fiscal
c)Presupuestos-pronósticos
B) DE ACUERDO A SU NATURALEZA
a)Cuentas de orden de balance: activo y pasivo
b)Cuentas de orden de resultados: deudoras y acreedoras
DENOMINACIÓN O NOMENCLATURA
EJEMPLO
A) BIENES EN GARANTÍA
GARANTÍA EN BIENES
V E N T A S
FINIQUITADA
FALSO COBRO
ADJUDICACIÓN
DE LA GARANTÍA
EJERCICIO No. 1:
1.- Beta S.A. vende a distribuidores del sur 400.00 más I.V.A.; el 50% de
contado, el 20 % con documentos y el resto a crédito, recibiendo en
garantía una camioneta con valor estimado en 200.000. El costo de la venta
ascendió a 260,000.
PRIMER SUPUESTO:
SEGUNDO SUPUESTO:
Concepto L.G.T.O.C. :
SI CUENTAS DE ORDEN
PAGA OBLIGACIÓN CONTINGENTE
NO PASIVO
PAGA CUENTA POR
PAGAR
PROVEEDOR
ACTIVO
CUENTA POR
COBRAR
CLIENTE
3.- La entidad vendedora nos requiere el pago del docto. 2/10 ya que
el deudor principal no lo liquido; se paga con cheque.
6.- El día último del mes siguiente el deudor principal nos liquida los
doctos. 2 y 3 /10 más intereses moratorios a razón del 24% anual más
I.V.A., así como los intereses pagados por su cuenta.
SEGUROS CONTRATADOS
SIN
RESULTADOS SINIESTRO
GASTO
(DEVENGACIÓN)
CON
SINIESTRO
CONTROL INTERNO
SALVAGUARDA Y PROTECCIÓN
ACTIVO
PRIMER SUPUESTO
1.-Considere que a la fecha de vencimiento del contrato no ocurrió
siniestro alguno y realice el registro correspondiente.
SEGUNDO SUPUESTO
Artículo 35. Las relaciones de Trabajo pueden ser para obra o tiempo
determinado o por tiempo indeterminado. A falta de estipulación expresa,
la relación será por tiempo indeterminado.
PATRÓN PERSONAL
TERMINA LA
RELACIÓN
LIQUIDACIÓN INCONFORMIDAD
OBLIGACIÓN DEMANDA
CONTINGENTE CUANTIFICABLE
CUENTAS JUICIO
ORDEN
DESAPARECE LA
OBLIGACIÓN CONTINGENTE.
CANCELAN LAS C.O.
R
E
A FAVOR S
PATRÓN O
L
A FAVOR
U
TRABAJADOR C
I
Ó
N
OBLIGACIÓN
REAL
PASIVO
EJERCICIO No. 4:
Apéndice A
TABLAS-PROVISIONES, PASIVOS CONTINGENTES, ACTIVOS
CONTINGENTES Y REEMBOLSOS.
Se revela información
sobre las condiciones del
reembolso a la vez que
del importe del mismo Se revela información
No se exige revelar (párrafo 139 c) sobre el reembolso
información. esperado (párrafo 139 c)
Apéndice B
ÁRBOL DE DECISIÓN
¿Existe una
obligación
No No
presente como Existe una
consecuencia de obligación ________
un suceso que la posible
haya generado?
Sí
Sí
¿Salida ¿Salida
probable de
No remota de
Sí____
recursos? recursos?
Sí No
¿Puede hacerse
una estimación No (raro)
confiable?
Sí
Reconocer provisión Revelar en notas sobre No hacer nada
pasivo contingente
ACTIVO DEPRECIABLE
DEPRECIACIÓN
FINANCIERA FISCAL
CUENTAS
CONTROL CONTABLE DE ORDEN
VALORES DE
RECORDATORIO
Para efectos del control contable, las cuentas que se utilizan, se de
nominan: “DEPRECIACIÓN PENDIENTE DE APLICAR” C.O.D.,
“DEPRECIACIÓN APLICADA” C.O.D., y “ACTIVO DEPRECIABLE”
C.O.A.; en éste caso se propone el uso de tres cuentas (dos deudoras
y una acreedora) en lugar de dos, para un mejor control y claridad en
la información.
EJERCICIO No. 5
Atendiendo a su origen :
A C T I V O
No
Reclasificación
DOCUMENTOS
DOCUMENTOS
POR COBRAR PROTESTADOS
Si
Cancelación
ENDOSO DESCUENTO
Pago de obligaciones, Obtención de Efectivo
compras o gastos en Inst. de crédito
Cancelación
CUENTAS DE ORDEN
Si LIQUIDACIÓN
Responsabilidad Contingente DEUDOR PRINCIPAL AL
No VENCIMIENTO
Cancelación
No
PASIVO REAL
Cuenta por pagar
Salida de efectivo
CONTROL CONTABLE
CUENTAS DE ORDEN:
CUENTA COMPLEMENTARIA
EJERCICIO No. 6.
1.- Una empresa inicia operaciones con $ 8,000,000 de mercancías
como aportación de su propietario. Realiza las siguientes
operaciones:
6.- Recibe aviso de cargo del banco por el valor nominal de los
documentos descontados, devueltos por falso cobro.
DOCUMENTOS PROTESTADOS
Se carga al inicio del ejercicio: Se abona durante el ejercicio:
1.- Del valor nomina de los docu 1.- Del valor nominal de los do-
mentos por cobrar vencidos que cumentos protestados efectiva
se encuentren legalmente pro--- mente cobrados.
testados. 2.- Del valor nominal de los do-
Durante el ejercicio: cumentos protestados que se -
2.- Del V.N. de los nuevos docu declaren prácticamente incobra
mentos por cobrar que se pro-- bles.
testen legalmente.
EJERCICIO No. 7
1.- La empresa “x” S.A., cuenta con los siguientes saldos: $200,000
en bancos, $300,000 en mercancías, $100,000 en deudas a
proveedores y $400,000 en capital social; además, de una
responsabilidad por endoso y descuento de documentos por
$100,000.
2.- Le devuelven $50,000 de los documentos endosados por falso
cobro, los cuales protesta originando gastos por $5,000 I.V.A.
incluido, todo lo paga con cheque.
3.- Le pagan $30,000 de los documentos protestados, más gastos
de protesto por $3,000 e intereses moratorios del 10% y lo deposita.
4.- Se declaran prácticamente imposible de cobro los documentos
protestados restantes, así como los gastos de protesto restantes.
TAREA
EJERCICIO No. 8.
1.- La empresa El Endoso, S.A., cuenta con los siguientes saldos:
Bancos $1,000,000, mercancías $2,200,000 y documentos por cobrar
$800,000 (cuatro letras de cambio A, B, C y D con valor nominal unitario
de $200,000, a 15, 30, 45 y 60 días), proveedores $500,000 y capital
social $3,500,000.
2.- El 1º. De mayo, realiza ventas por $4,000,000 más I.V.A.; el 50% en
efectivo que deposita y el 50% con garantía de 2 pagarés P11 y P12 del
mismo valor nominal y con vencimiento a 1 y 2 meses respectivamente.
3.- 6 de mayo, compra mobiliario y equipo por $600,000 I.V.A. incluido;
pagando $200,000 con cheque y por el resto endosa las letras A y B.
4.- 12 de mayo, compra mercancías por $1,400,000 I.V.A. incluido,
pagando $1,000,000 con cheque y por el resto endosa las letras C y D.
5.- 15 de mayo, le comunican haber cobrado la letra A.
6.- 16 de mayo, descuenta en el banco los pagarés P11 y P12, con
descuento del 72% de interés anual más I.V.A.. El valor neto de los
documentos se abona en nuestra cuenta de cheques.
7.- 31 de mayo, nos devuelven la letra B por falso cobro.
8.- 31 de mayo, aviso del banco por cobro del pagaré P11.
9.- 15 de junio, le devuelven la letra de cambio C por falso cobro,
pagando con cheque su valor nominal, así mismo, protesta el documento
y paga con cheque gastos por $22,000 I.V.A. incluido.
10.- 30 de junio, le devuelven la letra D por falso cobro y la registra la su
obligación en cuenta corriente, así mismo, protesta la letra y paga con
cheque gastos por $10,000 I.V.A. incluido.
11.- 30 de junio, aviso de cargo del banco por el valor nominal del
pagaré P12. La empresa protesta el documento pagando con cheque
gastos por $50,000 I.V.A. incluido.
12.- 30 de junio, el deudor principal liquida la letra C más gastos de
protesto e intereses al 12% mensual más I.V.A..
13.- 15 de julio, se declara imposible de cobro la letra D que estaba
protestada.
14.- 31 de julio, liquidación del pagaré P12 más gastos de protesto e
intereses al 8% mensual más I.V.A..
NOTAS:
Registre las operaciones en diario y Mayor, utilizando el
procedimiento de inventarios perpetuos. Considerando como costo un
60% de las ventas.
- Primero utilizando cuenta de pasivo contingente
- Segundo utilizando cuentas de orden.
TAREA
EJERCICIO No. 9
CASO PRACTICO
La practica requiere:
2.- Ventas de crédito por $800,000 más IVA, con costo de $400,000.
3.- Pago anticipado a proveedores $100,000 con descuento del 5%.
4.- compra de mercancías al contado por $400,000 más IVA, con descuento del 8%.
5.- Depósito por pago del cliente que había garantizado con la factura de un automóvil.
6.- ventas a crédito por $500,000 más IVA y más intereses del 5%, recibiendo en
garantía de un cliente la factura de maquinaria con valor de $300,000 por su adeudo de
$200,000. costo de 250,000.
7.- Se recibe notificación de demanda de el Contador que fue despedido, por un
importe de $90,000.
8-. Firma como aval 12 documentos mensuales sucesivos con valor nominal de $5,000
cada uno.
9.-Se vence la póliza de seguros contratada (no ocurre siniestro), aplicar 30% al depto.
Administrativo y 70% al departamento operativo.
10.- El proveedor nos comunica vía fax el embarque de mercancías por $300,000 más
IVA.
11.- Pagamos con cheque $20,000 de documentos endosados devueltos por falso
cobro.
12.- Recibimos de un cliente anticipo por $50,000 por el envío de mercancías en el
mes de marzo.
13.- Protestamos los documentos devueltos por falso cobro y pagamos gastos por
$1,000 IVA incluido.
14.- Enviamos anticipo vía transferencia electrónica de fondos por $80,000 al
proveedor, a cuenta de nuestro pedido.
15.- Aviso de pago del primer documento firmado como aval.
16.- Pago de nomina por $50,000 menos retenciones por $5,000 de ISR y $ 3,000 de
IMSS cuota obrera (60% departamento operativo y 40% al administrativo).
17.- Pasivo por facturas de luz $10,000, teléfono $8,000, servicio de limpieza $4,000
IVA incluido y del agua por 3,000. (Aplicar igual que salarios)
18.- Depreciación de activos por el mes de enero: Edificios 5%, Mobiliario y equipo
10% (50% a cada departamento), y equipo de reparto 12%.
Elabore los asientos en diario y mayor así como los ajustes tradicionales y elabore el
balance y estado de resultados.
FECHA__________________FIRMA______________
MERCANCÍAS EN COMISIÓN
COMISIÓN MERCANTIL
DIFERENTES DEFINICIONES
REPRESENTA
VALORES AJENOS
CUENTAS DE ORDEN
ASPECTO L E G A L
CÓDIGO DE COMERCIO
Libro Segundo,
Titulo III “Dela Comisión Mercantil”,
Capitulo I “De los Comisionistas”
Artículos 273 al 308.
CONCEPTO.
En resumen:
ASPECTO CONTABLE
MERCANCÍAS EN COMISIÓN
DEBE HABER
Se carga Se abona
Al inicio del ejercicio: Durante el ejercicio:
1.-Del Inventario inicial a precio 1.-De la venta de mercancías a
de costo o convencional del la precio de costo o convencional.
mercancía del comitente. 2.-de las devoluciones sobre
Durante el ejercicio: remesas del comisionista al
2.-De las nuevas remesas de comitente a precio de costo o
mercancías del comitente a convencional.
precio de costo o convencional.
3.-De las mercancías devueltas
por los clientes al comisionista a
precio de costo o convencional.
Saldo Deudor:
Representa la existencia de las
mercancías (Inventario Final)
propiedad del comitente en poder
del comisionista, a precio de
costo o convencional.
COMITENTE CUENTA DE MERCANCÍAS
Saldo deudor:
Representa el efectivo propiedad
del comitente, en poder del
comisionista pendiente de
rembolsar.
COMITENTE CUENTA DE CAJA
Saldo deudor:
Representa el importe a cargo de
los clientes del comitente por
ventas a crédito pendientes de
cobro por el comisionista.
COMITENTE CUENTA DE CLIENTES
Sus movimientos y saldo son los mismos que la cuenta de orden
deudora, pero a la inversa.
MERCANCÍAS CONTRATO
EN COMISIÓN MERCANTIL
COMISIÓN CÓDIGO DE COMERCIO
EJERCICIO No. 8
EJERCICIO No. 9
1.- Recibimos de BICIMICH, S.A., 300 bicicletas marca “turbo” a
$900 cada una, para venderlas por su cuenta, a no menos de
$1,800 más I.V.A. cada una, y percibiremos una cuota o comisión
del 15% sobre las ventas al contado y 10% sobre ventas a crédito.
Los gastos que se ocasionen por su recepción, conservación y
venta de las bicicletas serán pagados por el comitente; como no
recibimos provisión de fondos, los gastos que hubiere antes de
efectuar ventas al contado o cobros a clientes, se pagarán con
dinero nuestro, cargando su importe en la cuenta de deudores
diversos subcuenta el comitente; posteriormente, descontaremos
dichos gastos de la caja del comitente.
3.- Expedimos cheque por $2,250 más I.V.A., por publicidad de las
bicicletas.
5.- Descontamos del efectivo del comitente los gastos pagados por
su cuenta.
EJERCICIO No. 10
7.- Pagamos con cheque $200 más I.V.A., por cuenta del comitente
fletes por la devolución de la computadora defectuosa.
8.- Descontamos del efectivo del comitente, la comisión convenida.
TAREA
MERCANCÍAS EN CONSIGNACIÓN
CONCEPTO:
COMITENTE COMISIONISTA
TRANSACCIONES
CONTROL CONTABLE
PROCEDIMIENTOS:
ANALÍTICO
INV. PERPETUOS
PROCEDIMIENTO ANALÍTICO
DEBE
HABER
Se carga Se abona
Al inicio del ejercicio: Durante el ejercicio:
1.-Del inventario inicial a precio 1.-Del importe de las
de costo, de la mercancía en mercancías devueltas por el
poder del comisionista. comisionista a precio de costo.
Durante el ejercicio: Al final:
2.-Del importe de las nuevas 2.-Del precio de costo de las
remesas de mercancías al mercancías vendidas por el
comisionista, a precio de costo. comisionista.
Saldo deudor:
Representa el Inventario Final de
mercancías a precio de costo, en
poder del comisionista.
Se presenta en el balance
general en el Activo circulante
después de la cuenta de
Inventarios en plaza.
DEBE HABER
Se carga Se abona
Durante el ejercicio: Durante del ejercicio:
1.-Del importe de las devoluciones 1.-Del importe de las ventas
sobre venta, efectuadas por los realizadas por el comisionista a
clientes al comisionista, a precio de precio de venta.
venta.
Al final del ejercicio:
2.-Del Costo de las ventas
realizadas por el comisionista.
3.-Del importe de los gastos de
venta de las mercancías en
comisión, realizados por el
comitente o el comisionista por
cuenta del comitente.
DEBE HABER
Se carga
Durante el ejercicio:
1.-Del importe de los gastos por
acarreos, transportes, seguros,
maniobras, publicidad, rentas, etc.,
a cargo del comitente.
EJERCICIO No. 12
SE PIDE:
EJERCICIO No. 13
SE PIDE:
TAREA
EJERCICIO No. 14
SE PIDE.
a) Registre las operaciones y ajustes correspondientes en diario
y mayor, para determinar el resultado en venta de mercancías
en consignación, en plaza y el neto.
b) Resolverlo por los procedimientos analítico y de inventarios
perpetuos.
c) Elaborar el balance general y el estado de resultados.
d) Registre en la contabilidad del comisionista, las operaciones
que correspondan.
MERCANCÍAS EN CONSIGNACIÓN
A PRECIO ALZADO
2.- Ventas de 100 art. V-II a 60,000. mas IVA c/u del total recibe el 80%
en efectivo y lo deposita, el resto con garantía de un p-111.
3.- Le envía a su proveedor de Tijuana un anticipo de 1’400,000, a cuenta
del envió de mercancía T-2 con un cheque.
4.- Los clientes le pagan el 50% de su saldo y lo deposita, así mismo, le a
cargado en su cuenta el 8% de intereses moratorios mas el IVA por el resto de
su saldo vencido y no cubierto.
5.- Recibe de su cliente “EL LISTO” anticipo por 800,000 en efectivo que
deposita, a cuenta de que le enviemos posteriormente mercancía.
6.- Con el propósito de aumentar ventas, le envía a su comisionista “EL
ESPEJO” 150 art. V-II con el costo de 25,000 c/u para venderlas al contado en
50,000 y a crédito en 60,000 mas IVA c/u con un a comisión del 8% s/las ventas.
7.- Le enviamos fondos por 500,000 c/ch al comisionista para que cubra
los gastos necesarios p/la venta de mercancías.
8.- Descontamos en el banco 4 L-C sobre las cuales nos descuentan el 6%
mas IVA de intereses, abonándonos en nuestra cuenta el neto.
9.- Nos quedan a deber dividendos del 10% s/ el valor nominal de las
acciones.
10.- Con el objeto de obtener más ingresos, celebramos un contrato de
comisión mercantil con el comitente “EL HORIZONTE” del cual recibimos 200
art, K3 para venderlos a 30,000 IVA incluido c/u, estableciendo una comisión del
10% s/ ventas, además recibimos ch. Por 300,000 para gastos del manejo de su
mercancías.
11.- Vendemos u local comercial en 8,000,000 mas IVA con valor en libros
de 7,000,000 y tiene una depreciación acumulada de 5% el dinero se deposita.
12.- Recibimos factura del proveedor de Tijuana que ampara mercancías
(100 art, T-2) por 3,000,000 mas IVA aplicando el anticipo y el resto queda a
crédito.
Clasificación general:
Procedimiento Centralizador
CONCEPTO Y CARACTERÍSTICAS
Diario de caja
Diario de compras
Diario de ventas
Diario de salidas de almacén
Diario de documentos por pagar
Diario de documentos por cobrar
Diario de operaciones diversas.
OPERACIONES
Compras de contado
Se carga: Se abona:
1.- En el diario de caja, del importe de las 1.- En el diario de compras, del importe de las
mercancías adquiridas al contado. mercancías adquiridas al contado.
Esta cuenta carece de saldo una vez que la operación ha sido registrada en ambos
diarios.
Como puede apreciarse, la cuenta puente permite que en los diarios de compras y
caja quede registrada la arte que corresponde de la operación a cada uno de ellos, o
sea que en el diario de compras únicamente quede asentada la compra y en el de
caja solamente el pago de la compra.
SE CARGA: SE ABOBA:
En el diario de ventas, del importe En le diario de caja, del importe de las
De las mercancías vendidas al contado mercancías adquiridas al contado.
Esa cuenta carece de saldo, después de que la operación has sido registrada en
ambos diarios.
Como puede observarse la cuenta puente permite que en los diario de ventas y caja
quede registrada parte que corresponde de la operación a cada de ellos, o sea que
en el diario de ventas únicamente quede asentada la venta y en el de caja solamente
el cobro de la venta.
REGISTRO DE LAS OPERACIONES DE VENTA DE CONTADO: Vendimos mercancías a contado
riguroso por $3,000 al sr. Eduardo Gómez.
DIARIO DE VENTAS
PROVEEDORES-CUENTA PUENTE
Se carga
1.- En el diario de documentos por pagar
Se abona:
1.- en el diario de valor nominal de los
Del valor nominal de los documentos documentos suscritos para garantizar
Suscritos para garantizar compras de mercancías compras de mercancías.
Proveedores Almacén
Documentos por pagar IVA acreeditable
Se carga: Se abona:
1.-En el diario de caja del importe total de sueldos 1.- En el diario de operaciones diversas, del importe
neto que
salarios y honorarios mas el importe de IVA se paga de sueldos, en este diario se registran los
sueldos ya
acreeditable que causaran los honorarios, menos distribuidos además el IVA de los honorarios y
descuentos
las retenciones que se hagan a los trabajadores o retenciones correspondientes.
Se carga: Se abona
1.- En el diario, del importe total de los 1.- En el diario de operaciones diversas, del
sueldos salarios + IVA menos las importe neto que se paga de sueldos, es este
retenciones que se hagan al trabajador diario se registran sueldos y desc retenidos.
GASTOS DE DISTRIBUCIÓN
Se carga: Se abona:
1.- En el diario de caja, del importe que se 1.-En el diario de operaciones diversas, del
paga de gastos por distribuir entre varias importe que se paga de gastos por distribuir
cuentas tales como el de renta, luz teléfono, de los gastos entre las cuentas de Gastos de
etcétera. Venta y administración.
REGISTRO DEL PAGO DE GASTOS POR DISTRIBUIR: Pagamos
recibo de renta dl edificio por 2,000. la distribución del importe de la renta se
debe tener en esta proporción el 70% para el departamento de venta y 30 %
para el departamento de administración.
El valor nominal de los documentos a cargo del negocio que se sustituyen por
otros se carga en la cuenta de documentos por pagar, y el de los documentos
causa intereses, entonces el importe de ellos se carga en la cuenta de gastos y
productos financieros y por lo tanto el IVA de los intereses se carga en la
cuenta de IVA acreeditable.
DIARIO DE DOCUMENTOS POR COBRAR
LIBRO MAYOR: Del libro mayor se obtiene los datos para la formación de
la balanza de comprobación, de la balanza saldos ajustados y de la balanza
previa al balance general.
Las pólizas son registradas tomando como base el rayado del diario
continental, pero en lugar de hacerlo en un solo libro se hacen en hojas sueltas.
Las pólizas son documentos “de carácter interno, en las que se registran las
operaciones y se anexan los documentos o comprobantes que justifiquen las
anotaciones y cantidades en ellas registradas”.
CONCEPTO Y CARACTERÍSTICAS.
Entrada de efectivo
Numero de póliza
Sumas iguales
Concepto
2.- Que una vez registrada todas las operaciones corresponde al mes
a) Errores de pólizas
b) Errores en los registros de pólizas
Pólizas Registro
de de
diario
pólizas
de
Mayores diario Diario Estados
Auxiliares Financieros
general Mayor
Pólizas Registro
de
caja de
pólizas
de
caja
PÓLIZAS DE CAJA
PÓLIZA DE CAJA
1101 caja ........................................................................... 1 000
8101 cliente-cuenta puente..................................... 1 000
diario
Registro
Mayores Pólizas Diario Mayor Estados
auxiliares pólizas
entrada general financieros
entrada de
de caja
caja
Pólizas Registro
salida de
caja pólizas de
salidas de
caja
REGISTRO DE PÓLIZAS
DIARIO GENERAL
DIARIO GENERAL
DESVENTAJAS:
El procedimiento de pólizas no tienen ninguna desventaja, si se
pone en práctica atendiendo a las exigencias de la empresa.
Hoja de
trabajo
Operaciones Documentación
realizadas comprobatoria
Auxiliares Estado
Fros.
Pase a registro diario
Pase cada vez que sea necesario
Debe ser igual
BIBLIOGRAFÍAS DE CONSULTA
Romero, JAVIER
“PRINCIPIO DE CONTABILIDAD”
Edición. 3a
México D.F, Editorial MC GRAW HILL, 2004
P.p. 505 – 541