Auditoría II

Universidad San Marcos

Bachillerato en Contaduría

Estudio de Caso 1

Profesor: María del Pilar Ugalde Herrera.

Alumno: Luis Antonio Arce Ramírez.

Octubre 2019.
ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE
ESTUDIO DE CASO

Alas de Mariposa S.A.,

HOJA DE TRABAJO
Estado Flujo de efectivo
al 31- diciembre-2013
unidad monetaria en colones costarricenses
efecto sobre el efectivo y clasificación de flujo de
descripción 31/12/2013 31/12/2012 variación absoluta
equivalentes efectivo

ACTIVOS
Efectivo 7.400,00 4.100,00 3.300,00 Aumento -
Equivalente de efectivo 48.500,00 29.200,00 19.300,00 Aumento -
Cuentas por cobrar 45.500,00 59.000,00 -13.500,00 Disminución Inversión
Inventarios 105.000,00 85.100,00 19.900,00 Aumento Operativos
Gastos pagados por anticipado 2.700,00 4.000,00 -1.300,00 Disminución Inversión
Propiedades, planta y equipo 114.000,00 74.500,00 39.500,00 Aumento Inversión
Activos intangibles 24.600,00 27.000,00 -2. 400,00 Disminución Inversión
Propiedades de inversión 39.000,00 36.700,00 2.300,00 Aumento Inversión
Activos financieros 34.000,00 29.200,00 4.800,00 Aumento Inversión
TOTAL DE ACTIVOS 420.700,00 348.800,00 71.900,00 Aumento -
PASIVOS Y PATRIMONIO
Cuentas por pagar 87.000,00 87.900,00 -900,00 Disminución Financiación
Gastos acumulados por pagar 1.000,00 8.800,00 -7.800,00 Disminución Operativos-Virtual
Depreciación acumulada PPE 24.500,00 16.000,00 8.500,00 Aumento Operativos-Virtual
amortización acumula 10.400,00 8.000,00 2.400,00 Aumento Operativos-Virtual
Deterioro acumulado del valor de los activos 3.500,00 0,00 3.500,00 Aumento Operativos-Virtual
Provisiones 19.300,00 28.100,00 -8.800,00 Disminución Operativos-Virtual
Documentos por pagar 129.000,00 100.000,00 29.000,00 Aumento Financiación
Capital social 80.000,00 40.000,00 40.000,00 Aumento Financiación
Reserva legal 4.000,00 2.000,00 2.000,00 Aumento Inversión
Resultados acumulados 62.000,00 58.000,00 4.000,00 Aumento -
TOTAL PASIVOS PATRIMONIO 420.700,00 348.800,00 71.900,00 Aumento -
 Alas de Mariposa S.A.,
Estado Flujo de efectivo
al 31- diciembre-2013
unidad monetaria en colones costarricenses

Flujos de Efectivo de las actividades operación:

Inventarios 19.900.00
Gastos Acumulados por pagar - 7.800.00
Depreciación Acumulada PPE 8.500.00
Amortización Acumulada 2.400.00
Deterioro Acumulado Valor de Activos 3.500.00
Provisiones - 8.800.00
Flujo Neto de Efectivo por Operación 17.700.00

Flujos de Efectivo de las actividades de Inversión:

Cuentas por Cobrar -13.500.00

Gastos Pagados por anticipado - 1.300.00
Propiedad, Planta y Equipo 39.500.00
Activos Intangibles - 2.400.00
Propiedades de Inversión 2.300.00
Activos Financieros 4.800.00
Reserva Legal 2.000.00
Flujo Neto de Efectivo por Inversión 31.400.00
Flujos de Efectivo de las actividades por Financiamiento:

Cuentas por Pagar - 900.00

Documentos por Pagar 29.000.00
Capital Social 40.000.00

Flujo Neto de Efectivo por Financiamiento: 68.100.00

Incremento neto de Efectivo: 3.300.00

Efectivo Período 2012 4.100.00

Efectivo Período 2013 7.400.00