La empresa la Luna, se dedica a la elaboración de carteras.

El pronóstico de ventas y presupuesto para el 1er trimestre, tiene u

Calcular el presupuesto de operación:
Ventas 1a
Produccción 1b
Compra de materiales directos 1c
Consumo de materiales directos 1d

Programa 1a
1 Presupuesto de ventas, unidades
2 presupuesto, por unidades

Presupuesto de ventas: 1er trimestre de 2xxx (programa 1a)

1a Territorio enero febrero marzo trimestre

1 1,500.00 1,100.00 1,300.00 3,901.00
En 2 600.00 500.00 560.00 1,662.00
unidades 3 725.00 800.00 860.00 2,388.00
4 330.00 450.00 375.00 1,159.00
total 3,155.00 2,850.00 3,095.00 9,110.00
1 49,500.00 36,300.00 42,900.00 128,733.00
En 2 19,800.00 16,500.00 18,480.00 54,846.00
dolares por 3 23,925.00 26,400.00 28,380.00 78,804.00
concepto vta 4 10,890.00 14,850.00 12,375.00 38,247.00
total 104,115.00 94,050.00 102,135.00 300,630.00

El precio de venta por unidad es igual a $33.00

1b Presupuesto de Producción 1B
La empresa la Luna, desea que el producto terminado sea finalizado en las
fechas siguientes:

01 de enero 2000 Inventario inicial de unidades

31 de enero 1960 unidades
28 de febrero 2100 unidades
31 de marzo 2040 unidades

enero febrero marzo trimestre

Presup de ventas (1B) 3,155.00 2,990.00 3,095.00 9,110.00
 Más invent. Final deseado 1,960.00 2,100.00 2,040.00 2,040.00
Subtotal 5,115.00 5,090.00 5,135.00 11,150.00
Menos: Invent inicial 2,000.00 1,960.00 2,100.00 2,000.00
unidades de producción requeridas 3,115.00 3,130.00 3,035.00 9,150.00

Presupuesto de compras de materiales directos 1C

El precio acordado para los materiales directos es de $8.50 por unidad
Hasta el 01 de marzo se incrementaría a $9.00
* El inventario final deseado corresponde al 60% de los requerimientos de producción del mes siguiente
Para abril las unidades de producción presupuestadas son 3500, por tanto, deben incluirse 2,100 unidades
(3500*60% de material directo en el inventario final de marzo
** El inventario inicial para enero de 1,869 unidades corresponde al 60% de los requerimientos de producción de
ese mes (3,115*60%), igual al inventario final del mes anterior

1c enero febrero marzo trimestre

Producción requerida
Unidades (1b) 3,115.00 3,130.00 3,035.00 9,150.00
más: invent final deseado* 1,878.00 1,821.00 2,100.00 2,100.00
sub total 4,993.00 4,951.00 5,135.00 11,250.00
menos: invent inicial** 1,869.00 1,878.00 1,821.00 1,869.00
Compras requeridas (unidades) 3,124.00 3,073.00 3,314.00 9,381.00
Precio por unidad 8.50 8.50 9.00 8.79
costo de compra 26,554.00 26,120.50 29,826.00 82,500.50 $ 8.79

1d Calcular el Programa 1d Presupuesto de Consumo de Materiales Directos

El costo Unitario se mantiene a $8.50 enero y febrero, y $.9.00 para marzo

enero febrero marzo

Unidades requeridas de materiales directors 3,155.00 2,990.00 3,035.00

costos unitarios de losmateriales directos 8.5 8.5 9
costo del consumo de materiales directos $ 26,817.50 $ 25,415.00 $ 27,315.00
1e Calcular el presupuesto de mano directa
Los datos de costos estandares de la empresa indican que se requiere de 3 horas de mano de obra directa
La tarifa estandar por hora es de US$3.75 en enero, $4.50 en febrero y marzo

enero febrero marzo

unidades de produccion requeridas 3,155.00 2,990.00 3,035.00
Horas de mano de obra directa ( 3 por unidad) $ 9,465.00 $ 8,970.00 $ 9,105.00
Multiplicados por la tasa por hora $ 3.75 $ 4.50 $ 4.50
costo de la mano de obra directa $ 35,493.75 $ 40,365.00 $ 40,972.50

1f Calculo de presupuesto de costos indirectos de fabricación

Costos indirectos de fabricación fue de 7,200 horas de MOD en el mes de enero
Costos indirectos de fabricación fue de 8,000 horas de MOD en el mes de febrero
Costos indirectos de fabricación fue de 8,800 horas de MOD en el mes de marzo

PRESUPUES DE COSTO INDIRECTOS DE FABRICACION 7200 MES DE ENERO

Tipo de gasto Fijo variable total

Materiales indirectos $ 1,200.00 $ 1,200.00
mano de obra indirecta (variable 0.50*7200) $ 1,500.00 $ 3,600.00 $ 5,100.00
supervision $ 1,250.00 $ 1,250.00
impuesto sobre la nomina (variable 0.30*7200) $ 2,160.00 $ 2,160.00
mantenimiento (variable 0.20*7200) $ 500.00 $ 1,440.00 $ 1,940.00
calefaccion y luz (variable 0.10*7200) $ 600.00 $ 720.00 $ 1,320.00
energia (variable 0.12*7200) $ 450.00 $ 864.00 $ 1,314.00
seguros $ 650.00 $ 650.00
impuestos $ 1,000.00 $ 1,000.00
depreciacion $ 3,000.00 $ 3,000.00
varios (variable 0.15*7200) $ 1,080.00 $ 1,080.00
total de costos indirectos de fabricacion $ 10,150.00 $ 9,864.00 $ 20,014.00

PRESUPUES DE COSTO INDIRECTOS DE FABRICACION 8,000 MES DE FEBRERO

Tipo de gasto Fijo variable total
 Materiales indirectos $ 1,200.00 $ 1,200.00
mano de obra indirecta (variable 0.50*8000) $ 1,500.00 $ 4,000.00 $ 5,500.00
supervision $ 1,250.00 $ 1,250.00
impuesto sobre la nomina (variable 0.30*8000) $ 2,400.00 $ 2,400.00
mantenimiento (variable 0.20*8000) $ 500.00 $ 1,600.00 $ 2,100.00
calefaccion y luz (variable 0.10*8000) $ 600.00 $ 800.00 $ 1,400.00
energia (variable 0.12*8000) $ 450.00 $ 960.00 $ 1,410.00
seguros $ 650.00 $ 650.00
impuestos $ 1,000.00 $ 1,000.00
depreciacion $ 3,000.00 $ 3,000.00
varios (variable 0.15*8000) $ 1,200.00 $ 1,200.00
total de costos indirectos de fabricacion $ 10,150.00 $ 10,960.00 $ 21,110.00

PRESUPUES DE COSTO INDIRECTOS DE FABRICACION 8,800 MES DE MARZO

Tipo de gasto Fijo variable total
Materiales indirectos $ 1,200.00 $ 1,200.00
mano de obra indirecta (variable 0.50*8,800) $ 1,500.00 $ 4,400.00 $ 5,900.00
supervision $ 1,250.00 $ 1,250.00
impuesto sobre la nomina (variable 0.30*8,800) $ 2,640.00 $ 2,640.00
mantenimiento (variable 0.20*8,800) $ 500.00 $ 1,760.00 $ 2,260.00
calefaccion y luz (variable 0.10*8,800) $ 600.00 $ 880.00 $ 1,480.00
energia (variable 0.12*8,800) $ 450.00 $ 1,056.00 $ 1,506.00
seguros $ 650.00 $ 650.00
impuestos $ 1,000.00 $ 1,000.00
depreciacion $ 3,000.00 $ 3,000.00
varios (variable 0.15*8,800) $ 1,320.00 $ 1,320.00
total de costos indirectos de fabricacion $ 10,150.00 $ 12,056.00 $ 22,206.00

1g Calcular presupuesto de inventarios finales

Inventario inicial de materiales directos para el 01 de enero fue de 1,200 unidades a $8.50:
Inventario inicial de articulos terminados fue de 1950 unidades a $22.00

inventario de mareriales directos, fin de mes: unidades costo unitario valor

enero 3,155.00 $ 8.50 $ 26,817.50
febrero 2,990.00 $ 8.50 $ 25,415.00
 marzo 3,035.00 $ 8.50 $ 25,797.50
1 de enero (inventario Inicial) 1,200.00 $ 8.50 $ 10,200.00

inventario de artivulos terminados, fin de mes:

enero 3,155.00 $ 26.09 $ 82,313.95
febrero 3,130.00 $ 27.76 $ 86,888.80
marzo 3,035.00 $ 29.82 $ 90,503.70
1 de enero (inventario Inicial) 1,950.00 $ 22.00 $ 42,900.00

1h Calcular Presupuesto del costo de los artículos vendidos del 1er trimestre

PRESUPESTO DE COSTO DE ARTICULOS VENDIDOS

presupuesto dee apoyo programa enero

presupuesto de consumo de materiales directos 1d $ 26,817.50
presupuestos de mano de obra directa 1e $ 35,493.75
presupuesto de costos indirectos de fabricacion 1f $ 20,014.00
total de costos de manufactura $ 82,325.25

mas: inventario inicial de articulos terminados 1g $ 42,900.00

costo de articulos disponibles para la venta $ 125,225.25
menos: inventario final de articulos terminados 1g $ 42,900.00
costo de los articulos vendidos $ 82,325.25

1i Calcular el presupuesto de gastos de venta

La empresa tiene los siguientes gastos variables de ventas: comisiones 4% de ventas brutas, publicidad, 1% de las
cuentas incobrables, 2% de las ventas al crédito.
Las ventas a crédito serían $105,000.00 para enero, $125,500.00 para febrero y $112,000.00 para marzo
Presupuesto de gastos de venta fue por $99,215 de ventas en dólares para enero
Presupuesto de gastos de venta fue por $110,200 de ventas en dólares para febrero
Presupuesto de gastos de venta fue por $111,340 de ventas en dólares para marzo

PRESUPUESTO DE GASTO DE VENTA 99,215.00 DE ENERO

TIPO DE GASTO Fijo Variable total

salario $ 3,000.00 $ 3,000.00
 comisiones (4%*99215) $ 3,968.60 $ 3,968.60
viajes (2%*99215) $ 1,984.30 $ 1,984.30
Publicida 1% *99215) $ 992.15 $ 992.15
Depreciacion $ 1,000.00 $ 1,000.00
cuentas incobrables (2%*99215) $ 1,984.30 $ 1,984.30
varios $ 800.00 $ 800.00
total de gastos de venta $ 4,800.00 $ 8,929.35 $ 13,729.35

PRESUPUESTO DE GASTO DE VENTA 110,200.00 DE FEBRERO

TIPO DE GASTO Fijo Variable total

salario $ 3,000.00 $ 3,000.00
comisiones (4%*110200) $ 4,408.00 $ 4,408.00
viajes (2%*110200) $ 2,204.00 $ 2,204.00
Publicida 1% *110200) $ 1,102.00 $ 1,102.00
Depreciacion $ 1,000.00 $ 1,000.00
cuentas incobrables (2%*110200) $ 2,204.00 $ 2,204.00
varios $ 800.00 $ 800.00
total de gastos de venta $ 4,800.00 $ 9,918.00 $ 14,718.00

PRESUPUESTO DE GASTO DE VENTA 111,340 DE MARZO

TIPO DE GASTO Fijo Variable total

salario $ 3,000.00 $ 3,000.00
comisiones (4%*111340) $ 4,453.60 $ 4,453.60
viajes (2%*111340) $ 2,226.80 $ 2,226.80
Publicida 1% *111340) $ 1,113.40 $ 1,113.40
Depreciacion $ 1,000.00 $ 1,000.00
cuentas incobrables (2%*111340) $ 2,226.80 $ 2,226.80
varios $ 800.00 $ 800.00
total de gastos de venta $ 4,800.00 $ 10,020.60 $ 14,820.60
 1j Presupuesto de gastos administrativos por cada mes (enero, febrero y marzo) fueron de $6,500.00
Tipo de gasto monto en $
salarios de ejecutivos 3,500
salarios de oficina 600
seguros 500
impuestos 300
depreciación 970
varios 630
Total gastos administrativo 6,500.00

Anexo 1 Elaborar el Estado de Ingresos presupuestado

Las ventas enero $99,215
Las ventas febrero $110,200
Las ventas marzo $111,340

ESTADO DE INGRESO PRESUPUESTADO

PRESUPUESTOS DE APOYO programa enero febrero

ventas 1a $ 99,215.00 $ 110,200.00
costo de los articulos vendidos 1g $ 82,325.25 $ 82,325.25
utilidades $ 16,889.75 $ 27,874.75
Gastos Operativos:
gastos de venta 1i $ 13,729.35 $ 14,718.00
gastos administrativos 1j $ 6,500.00 $ 6,500.00
Gastos por concepto de intereses anexo 2 $ 150.00 $ 150.00
total de gastos operativos $ 20,379.35 $ 21,368.00
utilidad neta antes de impuestos -$ 3,489.60
impuestos sobre la renta (supuesto)
utilidad neta
2a Elaboración del pronóstico de entradas de caja del 1er trimestre
De las ventas al crédito del mes se recaudan el 10%
El 80% de las ventas al crédito del último mes se recaudan
El 8% de las ventas al crédito de hace dos meses se cobran en este mes
El 2% sopn cuentas incobrables
Ventas totales:
diciembre 98,500.00
enero 99,215
febrero 110,200
marzo 111,340
Las ventas al contado, incluidas en las ventas totales, fueron:
diciembre 3,500
enero 4,100
febrero 6,600
marzo 8,000

2b Elaborar pronóstico de salidas de caja: materiales directos; 1er trimestre

Las formas de pago:
los pagos de materiales directos comprados no se pagan en su totalidad en el mismo mes
60% en el mes que se compra
40% en el mes siguiente
Las compras las define del resultado del 1C (costo de compras)

2c Elaborar Presupuesto de Caja

El saldo inicial de caja es de $ 25,140.00.
Las salidas de caja que no se incluyen en los programas de gasto son los impuestos sobre la renta, asi:
enero $7183
febrero $5706
marzo $6453
Las compras de equipo se proyectan asi:
enero $22,000
febrero $10,000
marzo $7,500
La Gerencia desea dejar un saldo aproximado de $22,000.00, para cualquier eventualidad operacional
Cualquier cantidad debajo de la cantidad de $12,000, se tendra que tomar un préstamo de 15,000, con una tasa d
ra el 1er trimestre, tiene un precio promedio de $33.00
 l mes siguiente
uirse 2,100 unidades

entos de producción de

trimestre

9,150.00
8.69
$ 79,547.50 $ 8.69
ano de obra directa

trimestre
9,150.00
$ 27,450.00
$ 4.26
$ 116,831.25 $ 4.26
 febrero marzo trimestre
$ 25,415.00 $ 27,315.00 $ 79,547.50
$ 40,365.00 $ 40,972.50 $ 116,831.25
$ 21,110.00 $ 22,206.00 $ 63,330.00
$ 86,890.00 $ 90,493.50 $ 259,708.75 enero $82,325.25 3,155.00 $ 26.09
febrero $86,890.00 3,130.00 $ 27.76
$ 82,325.25 $ 86,890.00 $ 42,900.00 marzo $90,493.50 3,035.00 $ 29.82
$ 169,215.25 $ 177,383.50 $ 302,608.75
$ 86,890.00 $ 90,493.50 $ 90,493.50
$ 82,325.25 $ 86,890.00 $ 212,115.25

utas, publicidad, 1% de las ventas brutas,

00.00 para marzo

marzo trimestre
$ 111,340.00 $ 320,755.00
$ 86,890.00 $ 251,540.50
$ 24,450.00 $ 69,214.50

$ 14,820.60 $ 43,267.95
$ 6,500.00 $ 19,500.00
$ 150.00 $ 450.00
$ 21,470.60 $ 63,217.95
re la renta, asi:
ad operacional
o de 15,000, con una tasa del 12%, interes debe pagarse al final de cada mes.
$ 82,325.25
$ 86,890.00
$ 90,493.50
0.00 0.00