PLANILLA DE REPAROS TRIBUTARIOS

ADICIONES A LA UTILIDAD SEGÚN BALANCE DE COMPROBACION

ITEM CONCEPTO ADICION DIFERENCIA

Base Legal: Articulo 37, inciso i).
No seran deducibles las provisiones de cobranza dudosa que esten afianzadas por
cualquier medio del sistema financiero nacional.
1 Se realizo la provision S/ 83,500.00 50,320 PERMANENTE
Menos importe afianzado ( 50,320.00)
Importe deducible S/ 33,180.00

No se considera como reparo pues es un error contable

2 0 -

Base Legal: Articulo 37, inciso d).

Para que sean deducibles las perdidas extraordinarias o por caso fortuito, estas deben estar
3 amparadas con una resolucion judicial, es decir no basta tan solo la denuncia policial. 95,000 TEMPORAL
Por lo tanto no sera deducible en este ejercicio el importe de los S/ 95,000.00

Base Legal: Articulo 44, inciso c).

No son deducibles, las multas, recargos, intereses moratorios previstos en el Código Tributario y,
en general, sanciones aplicadas por el Sector Público Nacional.
Por lo tanto no sera deducible en este ejercicio el importe de:
4
SAT S/ 4,100.00 17,350 PERMANENTE
Intereses moratorios 1,100.00
MTPE 12,150.00
Total no deducible S/ 17,350.00
Base Legal: Articulo 37, inciso r). - D.S. Nº 056-2013-PCM
Los gastos de viaje al exterior seran deducibles, siempre y cuando no superen el monto
establecido para la zona goegrafica determinada en el D.S. Nº 056-2013-PCM. Para este
caso el viaje a America del Sur para los funcionarios publicos de mayor jerarquia es de
USD$ 370.00, por lo tanto para un privado es el doble de lo pagado, USD$ 740.00 por dia.
Determinamos si hay o no exceso, sabiendo que se han contabilizado la suma de
5 3,908 PERMANENTE
S/ 13,580.00 + S/ 2,340.00 = S/ 15,920.00
Gastos permitidos según analisis S/ 12,012.42
Por lo tanto no sera deducible la diferencia :
Gastos Contabilizados S/ 15,920.00
Gastos permitidos tributariamente ( 12,012.00)
Total no deducible S/ 3,908.00
Base Legal: Articulo 37, inciso a.1).
Según el analisis de la planilla de movilidad, se ha determinado un exceso de S/ 655.60.
Cabe señalar que el gasto maximo permitido por dia y por cada trabajador, no debe ser
6 656 PERMANENTE
mayor al 4% de la RMV vigente.
FECHAS T/C USD Permitidos
03.04/2017 3.245 740 2,401.30
04.04/2017 3.250 740 2,405.00
05.04/2017 3.247 740 2,402.78
06.04/2017 3.246 740 2,402.04
07.04/2017 3.245 740 2,401.30
12,012.42
PLANILLA DE MOVILIDAD

Nombres y Apellidos Gasto Limite Gasto

Fecha Exceso
del Trabajador Realizado Máximo S/ Deducible
1/10/2017 Luis Ortiz 75.00 37.20 37.20 37.80
1/25/2017 Enrique Prado 125.00 37.20 37.20 87.80
2/8/2017 Carlos Reynoso 90.00 37.20 37.20 52.80
2/23/2017 Oscar Terán 160.00 37.20 37.20 122.80
3/14/2017 Alberto Piña 30.00 37.20 30.00 0.00
3/30/2017 José Vílchez 60.00 37.20 37.20 22.80
4/3/2017 Gustavo Espinoza 90.00 37.20 37.20 52.80
4/19/2017 Benjamín Loayza 85.00 37.20 37.20 47.80
5/10/2017 Eduardo Jiménez 97.00 37.20 37.20 59.80
6/22/2017 Sebastián Rosas 25.00 37.20 25.00 0.00
7/12/2017 Arturo Delgado 110.00 37.20 37.20 72.80
8/23/2017 Bruno Salazar 65.00 37.20 37.20 27.80
9/15/2017 Alberto Paz 80.00 37.20 37.20 42.80
10/17/2017 Oscar Terán 33.00 37.20 33.00 0.00
11/22/2017 José Velis 65.00 37.20 37.20 27.80
12/13/2017 Alberto Paz 20.00 37.20 20.00 0.00
TOTALES 1,210.00 655.60
exceso
ADICIONES A LA UTILIDAD CONTABLE
Base Base Impuesto
Item CONCEPTO Contable Tributaria Diferencia Diferido
Utilidad según Balance de Comprobacion 232,096 232,096
(+) Reparos Tributarios (Adiciones)
1 Cobranza dudosa afianzada 50,320 50,320 Permanente
2 Error contable que no genera ningun reparo tributario 0 0 -
3 Robo sin sustento judicial 0 95,000 Temporal 28,025
4 Multas e intereses del sector publico nacional 17,350 17,350 Permanente
5 Exceso de viaticos al exterior 3,908 3,908 Permanente
6 Exceso de gastos de movilidad 656 656 Permanente
TOTALES 304,330 399,330 28,025

Impuesto a la renta 29.5% 89,777 117,802

88 89,777
37 28,025
40171 117,802

65111 65,000.00
40111 11,700.00
42121 76,700.00

94 65,000.00
79 65,000.00

Se ha cargado a gastos lo que corresponde

tambien al ejercicio 2018, ya que la poliza
de seguro cubre el periodo junio 2017 a mayo 2018

65,000 / 12 = S/ 5,416.67
7 meses para el año 2017 7 x 5,416.67 37,916.69
5 meses para el año 2018 5 x 5,416.67 27,083.05
64,999.74
Corregimos el asiento contable
18211 27,083.05
65111 27,083.05

79 27,083.05
94 27,083.05