Versión: 02

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN Código: GFPI-F-019
Procedimiento Ejecución de la Formación Profesional Integral
GUÍA DE APRENDIZAJE

GUÍA DE APRENDIZAJE
Análisis de costos y presupuestos

Programa de Formación: Código:

Versión: V2
Diagnóstico y análisis
organizacional para unidades
productivas
Fase del proyecto:

Planeación: Comprender el flujo de ingresos y egresos de la

tesorería de la organización en concordancia con el plan
financiero estratégico de la organización.

Actividad (es) de Ambiente de MATERIALES DE FORMACIÓN

Aprendizaje: formación DEVOLUTIVO CONSUMIBLE
No. 1 Analizar el ESCENARIO
balance y estados de
resultado de una
empresa,
determinando los
Actividad (es) del Proyecto: puntos críticos del
mismo.
A.P. No. 4: Determinar los No.2 Identificar la
elementos del presupuesto clasificación de los
operativo de la empresa de presupuestos según
acuerdo con políticas su (base),
organizacionales. (aplicación),
(actividad de
aplicación)
No.3 Investigar
cuáles son los
indicadores
económicos y de
gestión.
 Versión: 02
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2. INTRODUCCIÓN

importante conocer cuál es la implicación de los mismos en la dirección de una empresa y las
ventajas o desventajas que se derivan del diseño e implementación de un plan presupuestal.

desarrollar las actividades de aprendizaje que le permitirán aplicar las herramientas necesarias,
para proyectar la situación económica y financiera de cualquier ente económico, también lo puede
poner en práctica en sus finanzas personales.

Teniendo en cuenta que el Presupuesto es la herramienta prioritaria para una organización, es de

gran importancia conocer los conceptos técnicos de los mismos y su importancia para todo ente
económico tanto para el sector público como privado.

Al concluir las actividades propuestas en esta guía, usted debe aplicar los conocimientos
adquiridos al desarrollo del proyecto formativo de su empresa.

3.1 Actividades de Reflexión inicial.

Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad

Presencial Desescolarizada Virtual
2 horas 4 horas 2 horas
 Para el cumplimiento de proyectos familiares, o
empresariales, se deben tener en cuenta entre otros, los
recursos disponibles, con su procedencia y el uso de
esos
los planes propuestos.

que evidencie, los siguientes puntos:

los ingresos que aportan para la economía

de su núcleo familiar; clasificados por conceptos
prestamos… otros ingresos

b) La relación detallada de gastos y ahorros (inversiones) que realizan o en los que incurren,
por los mismo periodos de tiempo, definidos en el punto anterior, al igual totalícelos.

c) Con base al desarrollo de los dos enunciados (a y b) anteriores:

 Determine la diferencia entre los ingresos totales y gastos y ahorros totales,

 por cada uno de los periodos enunciados antes.
 Contextualice la diferencia presentada en la confrontación de los ingresos y
 los gastos e inversión.
 Presente una conclusión, respecto a la diferencia, en los escenarios, de:
  
La diferencia es positiva
 
La diferencia es negativa

Entiéndase por: Diferencia positiva (ingresos superiores a los gastos y ahorros)

Entiéndase por: Diferencia negativa (ingresos inferiores a los gastos y ahorros).

3.2Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios para el aprendizaje.

Realice su presupuesto personal de acuerdo con lo que

usted recibe. Socialice con sus compañeros como proyecta
sus gatos e ingresos para un periodo de 6 meses.

Con base en la actividad anterior usted va a realizar las 4

actividades propuestas, en las que se identificará la importancia
de los estados financieros en la elaboración del presupuesto de la
organización. Con el plan estratégico bien elaborado las empresas
pueden ser competitivas y crecer dentro de los mercados
nacionales e internacionales de allí la importancia de la
contabilidad en la toma de decisiones gerenciales.
 3.3. Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización).

Actividad de Aprendizaje No. 1 Estrategias (Didácticas Activas)

Analizar el balance y estado de 1. Mapa Conceptual
Resultado de una empresa, Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad
determinando los puntos críticos del Presencial Desescolarizada Virtual
Mismo. 3 horas 4 horas 2 horas
Apoyado en las páginas y textos sugeridos y lo consultado por usted, elabore un mapa
conceptual, donde resuelva cada una de las preguntas que a continuación se presentan
3.3.1.1 ¿Determine la clasificación de los costos? ¿Cuál es la diferencia entre costos y
gastos?
3.3.1.2. ¿En qué consiste el análisis financiero?

3.3.1.3 ¿Cuáles son los estados financieros básicos?

3.3.1.4 ¿Cuáles son los objetivos de los Estados Financieros?
3.3.1.5 ¿Qué se entiende por situación económica y financiera favorable (positiva) de un ente
económico?
3.3.1.6 ¿Qué se entiende por situación económica y financiera desfavorable (negativa) de una empresa?
3.3.1.7 ¿Qué aspectos abarca el análisis estratégico financiero, realizado por un ente económico?
3.3.1.8 ¿Cuáles podrían ser los puntos (aspectos) críticos, que llegase a presentar una empresa al
elaborar el análisis a su situación financiera a través de los estados financieros básicos?

Actividad de Aprendizaje No. 2 Estrategias (Didácticas Activas)

Identificar la clasificación de los 1. Mapa Mental
presupuestos según su (base), 2. Flujo grama
(aplicación), (actividad de aplicación) Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad
Presencial Desescolarizada Virtual
3 horas 4 horas 1 hora
3.3.2.1 Con un mapa mental, presente los siguientes conceptos apoyándose en la
bibliografía que encuentra al final de la guía y en los link Propuestos a continuación:

a) ¿Qué es presupuesto?
b) Funciones del presupuesto
c) Importancia de los presupuestos
d) Objetivos de los presupuestos
e) Finalidades de los presupuestos
f) Clasificación de los presupuestos
g) Principios de la Presupuestacion

3.3.2.2 Describa las técnicas presupuestales y de un ejemplo de ellas.

3.3.2.3 Mediante flujo-grama (s) presente los siguientes aspectos, relacionados con presupuestos:
  Pasos que se deben tener en cuenta para la estructuración de un presupuesto.
  Metodología (etapas) para la preparación de presupuestos.
  Diferencia (s) entre los diferentes tipos de presupuestos.
 ¿Para qué utilizan las empresas los presupuestos?

https://www.youtube.com/watch?v=Empejfwn7Go
https://www.youtube.com/watch?v=biDYChAz5sY
https://www.youtube.com/watch?v=6uxur-Y2jR4
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Actividad de Aprendizaje No. 3 Estrategias (Didácticas Activas)

Investigar cuales son los indicadores 1. Cuadro sinóptico
económicos y de gestión, que se deben tener 2. Cuadro comparativo
en cuenta para hacer proyecciones del Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad
estado de resultados. Presencial Desescolarizada Virtual
3 horas 4 horas 1 hora
3.3.3.1 Por medio de cuadro sinóptico, contextualice:
a) ¿Que son (constituyen) las razones o indicadores financieros?
b) Clasificación de razones o indicadores financieros.
c) Indicadores o razones financieras, aplicables al estado de resultados.
d) ¿Qué es un indicador de gestión?
e) ¿Cuáles son los indicadores de gestión? y definir cada uno de ellos.

3.3.3.2. Por medio de un cuadro comparativo, presente las diferencias entre eficiencia,
eficacia y efectividad.
3.3.3.3. De las definiciones dadas del punto anterior, enuncie 2 ejemplos de cada uno, en un
cuadro sinóptico.
3.3.3.4 ¿Cómo implementaría y/o aplicaría los indicadores de eficiencia y eficacia en
el análisis financiero?, y relacione las fórmulas de esos indicadores de gestión.

Los siguientes link, le ayudarán a desarrollar las preguntas sobre

indicadores de gestión.
https://www.youtube.com/watch?v=IfYzB8z4Kfc
https://www.youtube.com/watch?v=R8HQzS6zGZA
https://www.youtube.com/watch?v=QXt-mLTNOXU

Actividad de Aprendizaje No. 4 Estrategias (Didácticas Activas)

Identificar los componentes de presupuesto 1. Cuadro Sinóptico
operativo. 2. Comentario
Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad
Presencial Desescolarizada Virtual
3 horas 4 horas 1 hora
3.3.4.1 A través de cuadro sinóptico contextualice los siguientes conceptos, para ello apóyese en la
bibliografía y en los link abajo indicados.
a) Que es el presupuesto de operación o económico y de donde deriva su clasificación.
b) Identifique y defina todos y cada uno de los componentes del presupuesto operativo.
c) ¿Qué es el presupuesto maestro y cuál es su estructura para la elaboración?
d) ¿Cuál es la diferencia entre el presupuesto maestro y el presupuesto operativo?
e) Defina, ¿qué es el presupuesto financiero y de donde se deriva su clasificación?
f) Identifique y defina todos y cada uno de los componentes del presupuesto financiero.
.https://www.youtube.com/watch?v=veIVFVu-In0
https://www.youtube.com/watch?v=D2FXEtZLb04
https://www.youtube.com/watch?v=6bcyG5DKQcc
3.4.1. Con base en las actividades trabajadas en la fase de la CONCEPTUALIZACIÓN, describa la aplicación de
su empresa de análisis y presente un informe escrito, teniendo en cuenta los siguientes aspectos:

a) El presupuesto de operaciones o económico.

b) El presupuesto financiero.
c) El balance general y el estado de resultados

3.5. Actividades de evaluación.

Evidencias de Criterios de Técnicas e Instrumentos de

Aprendizaje
Evidencias de
Conocimiento :
Responde a preguntas
sobre ingresos, costos y
gastos.
Evidencias de Desempeño:
Observación en la
elaboración del
presupuesto operativo.
Evidencias de Producto:
Presupuesto operativo de
un ente económico.
Evaluación Evaluación
1. Estima los ingresos
totales, costos y gastos
totales, el costo de
inversión y el costo de
financiamiento teniendo
en cuenta el proyecto y
la política institucional. Cuestionarios y listas de
2. Identifica los chequeo.
principios y conceptos
básicos en la
elaboración del
presupuesto, teniendo
en cuenta su tipo y
propósito.
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familiar, un negocio, una empresa, una oficina, un gobierno) durante un periodo, por lo general en forma anual.

de la esencia de la propia empresa, plasmada en su visión y misión sobre su posición en el mercado.

ligados a resultados cuantificables, como ventas anuales o reducción de costos de manufactura.

como accionistas, acreedores o propietarios.

Bibliografía

Actividad de Aprendizaje No .1

Como entender los Estados financieros.

Héctor Ortiz Anaya. Análisis financiero aplicado. Edición 1998; capitulo 2: Los Estados financieros

Actividad de Aprendizaje No .2

cuarta edición: Capitulo 1 Generalidades del presupuesto en la gerencia estratégica.

y presupuestos.

Naturaleza desarrollo y aspectos de comportamiento.

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Charles T. Horngren, George Foster, Srikant M. Datar. Contabilidad de Costos. Capítulo 6 Presupuesto
Maestro y contabilidad por área de responsabilidad.
6.1.3. Actividad de Aprendizaje No .3
Héctor Ortiz Anaya. Análisis financiero aplicado. Edición 1998; capítulo IV: Las razones o indicadores
financieros Rodrigo Estupiñan Gaitán; Análisis financiero y de gestión, Ecoe edición 2003: Cuarta parte,
capítulo II. Indicadores de gestión.
Rodrigo Estupiñan Gaitán; Análisis financiero y de gestión, Ecoe edición 2003: Cuarta parte, capítulo
III. Ejercicio integral con aplicación de indicadores de gestión, financieros y de procesos

6.1.4. Actividad de Aprendizaje No .4

Charles T. Horngren, George Foster, Srikant M. Datar. Contabilidad de Costos. Capitulo7Presupuestos flexibles:
Variaciones y control administrativo.
Jorge E. Burbano Ruiz, Presupuestos – Un enfoque de direccionamiento estratégico, gestión y control de
recursos; cuarta edición: Capítulo 8. Conceptos y enfoques integrados para el direccionamiento estratégico
y elaboración del presupuesto.

6.2. Webgrafía
Para toda consulta realizada en internet debe verificar que aplique al entorno colombiano y que sea de actualidad.
Para todas las actividades www.google.com.co o cualquier otro buscador.
6.2.1. Actividad de Aprendizaje No.1
http://www.slideshare.net/jcfdezmx2/gestin-financiera - consultado el 27 de dic de 2012
http://www.temasdeclase.com/libros%20gratis/analisis/capuno/anal1_4.htm
6.2.2. Actividad de Aprendizaje No.2
http://www.gerencie.com/clasificacion-del-presupuesto.html - consultado el 27 de dic de 2012
http://www.galeon.com/educafinanzas/productos347287.html - consultado el 27 de dic de 2012
http://www.gestiopolis.com/recursos3/docs/fin/tippresu.htm consultado el 27 de dic de 2012
http://www.emagister.com/curso-como-hacer-presupuestos- - consultado el 27 de dic de
2012inversion/clasificacion-presupuesto - consultado el 27 de dic de 2012
6.2.3. Actividad de Aprendizaje No.3
http://www.gerencie.com/indicadores-de-rentabilidad-del-estado-de-resultados.html - consultado el 27 de dic de
2012
http://www.pymesfuturo.com/Indicadores.htm- consultado el 27 de dic de 2012
6.2.4. Actividad de Aprendizaje No.4
http://www.emagister.com/presupuesto-empresa-caracteristicas_h consultado el 27 de dic de 2012
6.3. Infografía
Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a colecciones de libros,
revistas, artículos, índices bibliográficos, resúmenes y tesis en texto completo en inglés y español, que
pueden ser consultadas desde la red del SENA.
http://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en bases de datos y puede acceder