FORMATOS

Ejercicio 2 AÑO 1:____ AÑO 2:____ Ejercicio 1 AÑO 1:____ AÑO 2:____
Concepto Concepto % %

Saldo 31dic Saldo 31dic Saldo 31dic integral Saldo 31dic integral

Caja 5,400.00 2,839.00 Ventas 219,999.00 292,500.00

Bancos 74,850.00 55,050.00 Costo de ventas 109,999.50 175,500.00
Inversiones en valores 2,250.00 1,500.00 utilidad bruta 109,999.50 117,000.00
Estim. p/alza y baja de valores - - 30.00 Gastos de venta (90% fijos) 24,342.00 32,769.00
Clientes 104,250.00 113,250.00 Gasto de administración (95% fijos) 15,000.00 22,500.00
Estim. p/ctas. Incobrables - 750.00 - 1,050.00 utilidad operac. antes de financiamiento 70,657.50 61,731.00
Almacén 59,250.00 54,000.00 Gastos financieros (100% fijos) 7,500.00 6,750.00
Activo circulante 245,250.00 225,559.00 utilidad operac. antes de impuestos 63,157.50 54,981.00
Terrenos 151,500.00 156,000.00 Isr anual 18,947.25 16,494.30
Edificio 300,000.00 300,000.00 Ptu anual 6,315.75 5,498.10
Dep. acum de edificio - 45,000.00 - 60,000.00 Utilidad neta 37,894.50 32,988.60
Mobiliario y equipo 30,000.00 40,500.00 reserva legal 1,894.50 1,649.60
Dep. acum. de mob. y equipo - 9,000.00 - 11,025.00
Equipo de transporte 45,000.00 37,500.00 Utilidad del ejercicio 36,000.00 31,339.00
Dep. acum. de equipo de transporte - 27,000.00 - 30,000.00
Activo fijo tangible 445,500.00 432,975.00
Gastos de organización 7,500.00 7,500.00 Datos adicionales
Amor. Acum gtos de organización - 1,125.00 - 1,500.00 1. Se considera que el capital social aportado al año 2 es el adecuado, el numero de acciones son: año 1 2049, año 2 2222
Activo fijo intangible 6,375.00 6,000.00 2. Las ventas del año 1 fue de 11,000 unidades y en el año 2 por 14,625 unidades, en ambos años 100% crédito
ACTIVO TOTAL 697,125.00 664,534.00 3. Las ventas esperadas para el año 2, según presupuestos eran de 16,500 unidades
4. El precio de venta para ambos años fue el mismo dadas las condiciones de mercado (competencia)
Proveedores 91,500.00 78,000.00 5. Año 1: II almacén $30,000.00, Compras netas $132,250.00 ($112,500.00 de crédito)
Doctos. Por pagar a CP 141,000.00 115,500.00 6. Año 2: Compras netas $170,250.00 (150,000.00 de crédito)
Acreedores diversos 8,250.00 7,500.00 7. Para fines prácticos el saldo promedio de inventarios, clientes y proveedores será el saldo final al termino de cada año
Imptos. Y cuotas x pagar 29,250.00 26,250.00
Pasivo circulante 270,000.00 227,250.00
Doctos x pagar a LP 160,500.00 120,750.00 SE PIDE
Pasivo fijo 160,500.00 120,750.00 Aplicar métodos de análisis e interpretación de:
PASIVO TOTAL 430,500.00 348,000.00 Porcentajes integrales
Capital social 204,900.00 222,150.00 Procedimiento de aumentos y disminuciones
Utilidad del ejercicio 36,000.00 31,339.00 Elaborar el estado de origen y aplicación de recursos
Utilidad de ejercicios anteriores 22,500.00 55,500.00 Razones financieras simples para ambos años y estándar (este último solo comprender la diferencia con las simples)
Reserva legal 3,225.00 7,545.00 Interpretar razón obtenida vs. Ideal
CAPITAL CONTABLE 266,625.00 316,534.00 Realizar un análisis comparativo de cambio en razones del año 1 al 2, comparando vs ideal, dtermiando la mejora o no
CUENTAS COMPLEM. ACTIVO en la posición
PASIVO+ CC + CTAS. COMPLEM. 697,125.00 664,534.00 Determinar la problemática de la posición financiera en: Actividad, solvencia y endeudamiento, liquidez y rentabilidad, así
como las posibles causas o razones
"Visualizar" las posibles soluciones
 FORMATOS

RAZONES FINANCIERAS AÑO 1

Mide o determina Formula Sustitución Razón Ideal Difer. Interpretación/ problema
Solvencia y endeudamiento
El % o $ invertidos de capital contable en el activo fijo total AFT*/CC** 0.80
El % o $ que el pasivo total financia el activo total PT/AT* 0.40
El % o $ que el pasivo circulante financia el activo total PC/AT* 0.25
El % o $ que el pasivo fijo financia el activo total PF/AT* 0.15
El % o $ que el capital contable financia el activo total CC**/AT* 0.55
El % o $ que el capital social común financia el activo total CSC/AT* 0.20
El % o $ que el capital social preferente financia el activo total CSP/AT*
El % o $ que las cuentas de superávit financia el activo total S/AT* 0.35
*Se debe restar las cuestas complementarias o** se debe sumar el $ de cuentas complementarias

Actividad
Veces que rotan las materias primas: Rotación Mp CMp/SPMp 12
Días en que rotan las materias primas 360/RMp 30
Veces que rotan los productos terminados: Rotación Pt CV/SPPt 12
Días en que rotan los productos terminados 360/RPt 30
Veces que se le cobran a los clientes: Rotación Cl VtasCr/SPCl 12
Días en que se le cobran a clientes 360/RCl 30
Veces que se le paga a proveedores: Rotación Pr ComCr/SPPr 12
Días en que se pagan a proveedores 360/RPr 30

Liquidez
El % o $ disponible de efectivo para pagar el pasivo circulante Efec/PC 0.50
El % o $ disponible de AC para pago de PC AC/PC 2.00
El % o $ disponible de AC (sin inventarios) para pago de PC AC-Inv/PC 1.50
El % o $ disponibles de capital neto de trabajo AC-PC 50,000.00

Rentabilidad
Los $ de rentabilidad por acción UN/ # acc 20.00
El % o $ de rentabilidad del capital social común UN/CSC 0.25
El % o $ de rentabilidad del capital social preferente UN/CSP
El % o $ de rentabilidad por peso vendido UN/Vtas 0.15
El % o % de rentabilidad por peso invertido en activos totales UN/AT* 0.80
 FORMATOS
Comparativo de razones
RAZONES FINANCIERAS AÑO 2 Razon
Mide o determina Formula Sustitución Razón Ideal Difer. Interpretación/ problema Año 1 Año 2 Cambio Mejora?
Solvencia y endeudamiento
El % o $ invertidos de capital contable en el activo fijo total AFT*/CC** 0.80
El % o $ que el pasivo total financia el activo total PT/AT* 0.40
El % o $ que el pasivo circulante financia el activo total PC/AT* 0.25
El % o $ que el pasivo fijo financia el activo total PF/AT* 0.15
El % o $ que el capital contable financia el activo total CC**/AT* 0.55
El % o $ que el capital social común financia el activo total CSC/AT* 0.20
El % o $ que el capital social preferente financia el activo total CSP/AT*
El % o $ que las cuentas de superávit financia el activo total S/AT* 0.35
*Se debe restar las cuestas complementarias o** se debe sumar el $ de cuentas complementarias

Actividad
Veces que rotan las materias primas: Rotación Mp CMp/SPMp 12
Días en que rotan las materias primas 360/RMp 30
Veces que rotan los productos terminados: Rotación Pt CV/SPPt 12
Días en que rotan los productos terminados 360/RPt 30
Veces que se le cobran a los clientes: Rotación Cl VtasCr/SPCl 12
Días en que se le cobran a clientes 360/RCl 30
Veces que se le paga a proveedores: Rotación Pr ComCr/SPPr 12
Días en que se pagan a proveedores 360/RPr 30

Liquidez
El % o $ disponible de efectivo para pagar el pasivo circulante Efec/PC 0.50
El % o $ disponible de AC para pago de PC AC/PC 2.00
El % o $ disponible de AC (sin inventarios) para pago de PC AC-Inv/PC 1.50
El % o $ disponibles de capital neto de trabajo AC-PC 50,000.00

Rentabilidad
Los $ de rentabilidad por acción UN/ # acc 20.00
El % o $ de rentabilidad del capital social común UN/CSC 0.25
El % o $ de rentabilidad del capital social preferente UN/CSP
El % o $ de rentabilidad por peso vendido UN/Vtas 0.15
El % o % de rentabilidad por peso invertido en activos totales UN/AT* 0.80