UNIVERSIDAD NACIONAL FEDERICO VILLARREAL

CENTRO UNIVERSITARIO DE EDUCACIÓN A DISTANCIA

CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
IX CICLO-AUDITORIA FINANCIERA II
DOCENTE: DR. DOMINGO HERNANDEZ CELIS
FORO 3
CONTESTE LO SIGUIENTE:
1. COMENTE EL ENLACE DE LAS CÉDULAS MATRIZ, CÉDULAS
SUMARIAS, CÉDULAS ANALÍTICAS Y CÉDULAS SUB
ANALÍTICAS. PRESENTE UN EJEMPLO.

Todas las cedulas se relacionan entre si debido a que cada una presenta un
detalle mas a fondo de las partidas auditadas, ahondando mas la investigación
del auditor

a) Las cedula matriz:

Es la cedula que detalla las cuentas generales de los estados financieros.

b)Cédulas sumarias o de resumen

En las cédulas sumarias se resumen las cifras, procedimientos y conclusiones

del rubro (capítulo, concepto o partida) o subfunción sujeta a examen; por
ejemplo, caja y banco, cuentas por cobrar
c)En las cédulas analíticas,
además de incluirse la desagregación o análisis de un saldo, concepto, cifra,
operación o movimiento del rubro (capítulo, concepto o partida) o subfunción
por revisar, mediante la aplicación de uno o varios procedimientos de auditoría,
se detallan la información con la que se contó, las pruebas realizadas y las
observaciones formuladas.

d. Cédulas subanalíticas

Por medio de las cédulas subanalíticas, se efectúa la desagregación, detalle o

análisis a profundidad de los datos contenidos en una cédula analítica, mediante
 la aplicación de los mismos procedimientos utilizados o de otros
complementarios.
Todas las cedulas se relacionan entre si debido a que cada una presenta un
detalle mas a fondo de las partidas auditadas, ahondando mas la investigación
del auditor.
Ejemplo de cedulas
Cedula matriz
EMPRESA: PAMELAPIN SAC
HOJA PRINCIPAL DE TRABAJO- ACTIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014-2015
( EXPRESADO EN SOLES)
SALDO AL
SALDO AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
31/12/2014 SALDO SALDO FINAL AL
INDICE P/T NOMBRE DE LA CUENTA AJUSTADO AL
REEXPRESADO AL HISTORICO 31/12/2015
31/12/2015
31/12/2015 DEBE HABER
A CAJA Y BANCOS S/ 10,000.00 S/ 22,000.00 S/ 22,000.00
C CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES S/ 12,000.00 S/ 14,000.00 S/ 14,000.00
D OTRAS CUETAS POR COBRAR S/ 5,000.00 S/ 5,000.00 S/ 5,000.00
E EXISTENCIAS S/ 80,000.00 S/ 80,000.00 S/ 80,000.00
F GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO S/ 3,500.00 S/ 3,500.00 S/ 3,500.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE S/ 110,500.00 S/ 124,500.00 S/ 124,500.00
D OTRAS CUETAS POR COBRAR A LP S/ 2,500.00 S/ 2,500.00 S/ 2,500.00
H INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO S/ 195,000.00 S/ 195,000.00 S/ 195,000.00
TOTAL ACTIVO S/ 308,000.00 S/ 322,000.00 S/ 322,000.00

BT/1

Cedula sumaria
EMPRESA: PAMELAPIN SAC
SUMARIA DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014-2015
( EXPRESADO EN SOLES)
SALDO AL AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
SALDO
31/12/2014 SALDO FINAL AL
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA INDICE P/T HISTORICO AL
REEXPRESADO 31/12/2015
31/12/2015
AL31/12/2015 DEBE HABER
101 CAJA S/ 8,500.00 S/ 8,500.00 S/ 8,500.00
102 FONDO FIJO S/ 2,500.00 S/ 2,500.00 S/ 2,500.00
103 REMESAS EN TRANSITO S/ 5,000.00 S/ 5,000.00 S/ 5,000.00
104 BCO CUENTAS CORRIENTES S/ 6,000.00 S/ 6,000.00 S/ 6,000.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE S/ 22,000.00 S/ 22,000.00 S/ 22,000.00
∑ ∑ ∑
TRABAJO REALIZADO
informacion extraida del balance de comprobacion y saldo al 31/12/2015
∑ = suma conforme.
= chequeado con saldo de registro auxiliar. Conforme
= chequeado con mayor general y balance general, conforme

Δ = verificado el saldo delaño anterior y calculo de la reexpresion, conforme

conclusion
Como resultado del examen se ha determinado la razonabilidad de la exisitencia de los fondos al 31/ 12/ 2015, no habiendo excpeciones de importancia
los fondos se encuentran presentados de acuerdo a las tecnicas y principios contables.

hecho por ASD

fecha 3/01/2016 A
revisado por PRT
 Cedula analítica

EMPRESA: PAMELAPIN SAC

ACTA DE RESULTADOS DE ARQUEO DE CAJA
con fecha 03/01/2016 , siendo las 10:30 am , se ha realizado el arqueo de caja de la empresa pamelapin sac con la partcipacion del cajero CHANCLETO RIOS AGUARUNA,

y el auditor CPC Harry Aguirre Tovar, obteniensose el resultado siguiente:

1. Resultado de arqueo

dinero en efectivo S/ 4,520.00

cheques recibido S/ 3,950.00

TOTAL ARQUEADO S/ 8,470.00

2 comparacion
saldo por arquear S/ 8,500.00
total arqueado S/ 8,470.00
diferencia de menos S/ 30.00

3. expliacion de la diferencia

el cajero chancleto rios aguaruna , manifiesta que la diferencia menos de S/30 soles es por motivo de un billete falso que recibio de una cobranza en
dinero en efectivo, el mismo que lo pone a la vista .
4. declaracion del custodio

Yo , chancleto rios aguaruna declaro que he presnetado a los auditores HJAT todos los fondos , valores y documentos, que mantengo en mi poder, los
mismo que fueron recontados en mi presencia y devueltos conforme.

hecho por ASD

fecha 3/01/2016 A-1
revisado por PRT
₢₹ ӄӅ
harry joel aguirre t chancleto rios aguaruna
auditor cajero

Cedula sub analítica:

EMPRESA: PAMELAPIN SAC
CONSOLIDACION DE CAJA AL 31/12/2015
con fecha 03/01/2016 , siendo las 10:30 am , se ha realizado el arqueo de caja de la empresa pamelapin sac con la partcipacion del cajero CHANCLETO RIOS AGUARUNA,
y el auditor CPC Harry Aguirre Tovar, obteniensose el resultado siguiente:

1. Resultado de arqueo

SALDO SEGÚN LIBROS AL 31/12/15 S/ 8,500.00

MAS INGRESOS AL 03/01/2016 S/ 13,500.00 Ѳ

SUB TOTAL S/ 22,000.00

MENOS : EGRESOS AL 03/01/2016 S/ 13,500.00 S

saldo por arquear S/ 8,500.00
saldo arqueado S/ 8,470.00
diferencia de menos S/ 30.00
∑

TRABAJO REALIZADO
informacion extraida del balance de comprobacion y saldo al 31/12/2015
∑ = suma conforme.
Ѳ = inspeccionado planilla de cobranza, factura y comprobantes de ingresos. Conforme
= chequeado con mayor general y balance general, conforme

S = verificado documentacion sustentatoria que respalda desembolsos, conforme

hecho por ASD

fecha 3/01/2016 A-1.1
revisado por PRT
2. COMENTE LA RELACIÓN DE LOS PROGRAMAS DE AUDITORÍA, LOS
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA, LAS TÉCNICAS DE AUDITORÍA,
LAS CÉDULAS DE AUDITORIA; Y, LA EVIDENCIA SUFICIENTE,
COMPETENTE Y RELEVANTE
Todos los mencionados anteriormente tiene una relación muy importante y es que son
La evidencia y los papeles de trabajo que constituyen el soporte fundamental de los
hallazgos detectados por el auditor, de ahí la importancia que reviste la suficiencia,
relevancia y competencia de la evidencia, así como la calidad y claridad de los Papeles
de Trabajo.

3. COMENTE LA RELACIÓN DE LAS CEDULAS DE AUDITORÍA

FINANCIERA Y EL DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES.
Las cédulas de auditoría son documentos en los que se describen los procedimientos
y técnicas utilizadas durante la ejecución de la auditoría, y El Dictamen es El informe
del auditor es el medio a través del cual se emite un juicio técnico sobre los estados
contables que ha examinado. Dicha información de encuentras en los papeles de
trabajo que están compuestas por cedulas. Teniendo en cuenta esta premisa las
cedulas constituyen la fuente de sustento para elaborar el dictamen.

4. COMENTE LA RELACIÓN EVIDENCIA DE AUDITORIA Y NORMAS

INTERNACIONALES DE INFORMACION FINANCIERA EN LA
AUDITORIA FINANCIERA.
El NIA 500 menciona la relación que existe sobre la responsabilidad del auditor,
explica lo que constituye evidencia de auditoría en una auditoría de estados
financieros y la responsabilidad que tiene el auditor de diseñar y aplicar
procedimientos de auditoría para obtener evidencia basándose en las NIIF como base
para su criterio de ejecución.
.
5. COMENTE EL DICTAMEN SIN SALVEDADES Y DICTAMEN CON
SALVEDADES.
 DICTAMEN SIN SALVEDADES:
Se emite una opinión sin salvedades o normal en el caso de que el auditor al
obtener la evidencia suficiente y competente emita una opinión favorable
sobre la razonabilidad de los estados financieros, su elaboración conforme a
 PCGA. Esta satisfacción del auditor se presenta en el informe de una manera
clara y afirmativa.

 DICTAMEN CON SALVEDADES:

Se emite una opinión con salvedades cuando el auditor concluye que no puede
emitir una opinión limpia o no calificada, pero que el efecto de cualquier
desacuerdo, incertidumbre o limitación al alcance, no es tan importante que
requiera una opinión negativa o una abstención de opinión.