Infracciones, Sanciones, Prevencion y Control de Lavado de Activos en El Mercado de Valores

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
Programa de Contaduría Pública

Formato Investigación Formativa
FORMATO INVESTIGACION FORMATIVA

ELECTIVA MERCADO DE
Asignatura CAPITALES Y BANCA DE Código Asignatura 1238024 Grupo A
INVERSIÓN
Código
Nombres y Apellidos del Estudiante Correo Institucional
Estudiante
Jhoan Eduardo Solano Rincón 1231799

jhoaneduardosr@ufps.edu.co
María Fernanda Martínez Gallón 1231828 mariafernandamg@ufps.edu.co
Docente JOSÉ YOHANN CONTRERAS Semestre 2019-2
TITULO:
INFRACCIONES, SANCIONES, PREVENCION Y CONTROL DE LAVADO DE ACTIVOS EN
EL MERCADO DE VALORES
OFFENSES, PENALTIES, PREVENTION AND CONTROL OF MONEY LAUNDERING IN
STOCK MARKET
1. Jhoan Eduardo Solano

2. María Fernanda Martínez
Estudiantes del Programa de Contaduría Pública, Universidad Francisco de Paula Santander, Cúcuta,
Colombia
RESUMEN
En el presente trabajo investigativo se pretende dar a conocer información relevante, junto con las acciones de precaución
para el lavado de activos en el mercado de valores, añadiendo la relación que esté tiene con las empresas, dando fiel
cumplimiento a las normativas de los entes de control, que regulan en lo penal y lo administrativo el Lavado de Activos. Es
evidente que, en la actualidad, los proveedores de infraestructura están llamados a desarrollar mecanismos de protección
contra el lavado de activos, ante la amenaza que sobre ellos alza la delincuencia organizada, Son cada vez más numerosos
los entes obligados a adoptar medidas de prevención, detección y control del lavado de activos. Con lo dicho anteriormente
se puede dar a entender la importancia que se tiene entonces de que las empresas o los integrantes del mercado de valores,
establezcan unos manuales de prevención con el objetivo de crear una cultura de prevención, detección a tiempo y una
previa investigación. Todo esto para responder a la necesidad de preservar la confianza y transparencia de los inversionistas
en el mercado de valores, y finalizando con algunas conclusiones sobre el verdadero cumplimiento de la superintendencia
financiera con las presentes normativas vigentes en Colombia.
Palabras Claves: Lavado de Activos, Protección, Cumplimiento.
Abstract
In the present work research it is intended to disclose relevant together information with precautionary actions for money
laundering in the stock market, adding the relationship it has with companies, giving full compliance with the regulations
of the bodies control in regulating criminal and administrative Money Laundering. It is clear that, at present, infrastructure
providers are called to develop protection mechanisms against money laundering, to the threat of them rising organized
crime, are increasingly numerous forced authorities to adopt preventive measures, detection and control of money
laundering. With the above can be said to imply the importance it has so that companies or members of the stock market,
establish a prevention manual with the aim of creating a culture of prevention, early detection and previous research. All
this to answer the need to preserve the trust and transparency of investors in the stock market, and ending with some
conclusions about the true fulfillment of financial superintendency with the present regulations in force in Colombia.
Keywords: Money Laundering Protection Compliance.
DESCRIPCION DEL PROBLEMA: (INTRODUCCIÓN)

El procedimiento de Prevención y Control de Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo, se
relaciona con los procesos de entidades externas e internas. De esta manera la lucha contra el Lavado
de activos y la Financiación del Terrorismo, se adelanta bajo los principios de coordinación,
cooperación, complementariedad y especialización, su enfoque está enmarcado en 5 ámbitos:
PROCEDIMIENTO DE PREVENCION Y CONTROL DE LAVADO DE ACTIVOS Y

FINANCIACION.
SE DIVIDE EN:
Prevención
Creación de una cultura
de Prevención Detección Investigación Juzgamiento
DEFINICIONES:
Creación de una cultura de prevención: Pretende que los empleados no hagan parte de
operaciones asociadas al Lavado de Activos y la Financiación del Terrorismo pues conocen los riesgos,
daños personales y sociales que generan los delitos.
Prevención: busca evitar la realización de cualquiera de los pasos previos del delito, pero además
de esto permite definir acciones de control que reduzcan la posibilidad de ocurrencia y consecuencia.
Detección: Es la determinación de la presencia de los hechos que demuestran una posible señal de
alerta. La detección del Lavado de Activos y la Financiación del Terrorismo, implica la realización de
actividades que buscan descubrir, localizar y comunicar la presencia de operaciones sospechosas,
proporcionando la información disponible para la pronta comunicación a las autoridades con el fin de
que estas puedan desarrollar las medidas más adecuadas para una pronta investigación.
Investigación: Es el conjunto de pasos adelantados por las autoridades competentes, bajo la
dirección de la Fiscalía General de la Nación que buscan demostrar la ocurrencia de un delito y la
responsabilidad en la comisión de este, de unas personas plenamente identificadas.
Juzgamiento: Si efectivamente se configuro el delito de Lavado de Activos y la Financiación del
Terrorismo, mediante sentencia se establece la penalización de la conducta.
(MANUAL PREVENCIÓN Y CONTROL DEL RIESGO, 2013)
OBJETIVOS DEL TRABAJO:
OBJETIVO GENERAL:
Investigar las diferentes infracciones y sanciones que realiza la superintendencia financiera sobre
la prevención y control del riesgo.
OBJETIVOS ESPECIFICOS:
 Explicar detalladamente los tipos de sanciones con sus especificaciones.
 Conocer cada una de las infracciones que existen en la prevención y control del riesgo.
 Informar a las entidades financiera y comunidad las consecuencias del Mercado de Valores
DESARROLLO DEL TEMA:

Primeramente, se necesita conocer el concepto de bolsa de valores o mercado de valores el cual se
puede definir como el conjunto de agentes, instituciones, instrumentos y formas de negociación que
interactúan con el objetivo de facilitar la transferencia de capitales para la inversión a través de la
negociación de valores. En otras palabras, el objetivo del mercado de valores es que los agentes puedan
obtener fácilmente los recursos que necesitan para financiarse.
Seguido del lavado de activos es una actividad que representa todo acto, o tentativa, tendiente a
ocultar o encubrir la naturaleza de haberes obtenidos, ilícitamente, a fin de que parezcan, esos haberes
procedentes de fuentes lícitas. El objetivo de ese blanqueo es ocultar las ganancias ilícitas, sin
comprometer a los delincuentes, que desean gozar del producto de sus actividades.
El riesgo de LA/FT se materializa a través de los riesgos asociados, estos son: el legal, reputacional,
operativo y de contagio, a los que se expone la entidad, con el consecuente efecto económico negativo
que ello puede representar para su estabilidad financiera cuando es utilizada para tales actividades.
La UIAF, es el organismo encargado de realizar la inteligencia financiera, tiene como objetivo la

detección, prevención y lucha contra el LA en todas las actividades, se expidió la Ley 526 de 1999
con la cual se creó la Unidad de Información y Análisis Financiero (UIAF), como una Unidad
Administrativa Especial adscrita al Ministerio de Hacienda y Crédito Público.
el SARLAFT se compone de dos fases, a saber: PREVENCIÓN, corresponde a la previsión del

riesgo y cuyo objetivo es prevenir que se introduzcan al sistema financiero, recursos provenientes de
actividades relacionadas con el lavado de activos. CONTROL, corresponde a la verificación y cuyo
propósito consiste en detectar y reportar las operaciones que se pretenden realizar o se hayan
realizado, para intentar dar apariencia de legalidad a operaciones vinculadas al LA.
“Las autoridades ocupadas de ejecutar la política criminal del estado, así como los diferentes
organismos y agremiaciones privadas encargadas de la autorregulación del mercado financiero,
cambiario, bursátil y asegurador han hecho ingentes esfuerzos para que la legislación nacional satisfaga
los estándares internacionales en esta materia”
El SARLAFT es el sistema adoptado para promover la cultura del riesgo y prevenir, incurrir en
delitos asociadas al Lavado de Activos (LA) y la Financiación del Terrorismo (FT).
De acuerdo con lo anterior, a lo largo del tiempo se han venido tomando medidas para la prevención
y control de dichas acciones, se han modificado leyes y creado nuevos sistemas, esto con el fin de poder
llegar a erradicar el lavado de activos.
El SARLAFT, como sistema de administración que deben implementar las entidades para gestionar
el riesgo de LA/FT, se instrumenta a través de: ETAPAS, fases o pasos sistemáticos interrelacionados
mediante los cuales las entidades administran el riesgo de LA/FT. ELEMENTOS, conjunto de
componentes a través de los cuales se instrumenta de forma organizada y metódica la administración
del riesgo de LA/FT en las entidades. Debe comprender como mínimo, IDENTIFICACIÓN,
MEDICIÓN, CONTROL Y MONITOREO de acuerdo con la circular básica jurídica
En efecto a la hora de enfrentar un fenómeno criminal tan complejo como el lavado de activos, la
política criminal tradicional se habría limitado a fortalecer los mecanismos de represión del delito
aumentando las penas, dotando de mayores facultades judiciales a los órganos de investigación,
contrayendo ciertas garantías procesales, incrementado el número de investigadores, fiscales y jueces
etc. Sin embargo, la eficacia de estas medidas habría sido limitada y su capacidad de rendimiento
escasa. En lugar de esto la comunidad internacional aunó esfuerzos por desarrollar unos estándares
internacionales en materia de política criminal contra este delito, que cambiara el enfoque tradicional.
Fue así que apareció la recomendación de crear normas, que obligaran a los particulares a tomar
medidas para prevenir el lavado de activos.
La Superintendencia Financiera de Colombia -SFC- es la institución a través de la cual, el Presidente

de la Republica, de acuerdo con la Constitución y la Ley, ejerce la intervención en las actividades
financiera, bursátiles y aseguradora, mediante el ejercicio de las funciones de inspección, vigilancia y
control. Por ende, se tiene en cuenta que las leyes establecidas para la regulación y cumplimiento van
de la mano en la PARTE III MERCADO DESINTERMEDIADO TÍTULO I EMISORES DE
VALORES, donde se tiene presente el ámbito de aplicación para el mercado primario, secundario y su
administración. Por consiguiente, se prevé el sistema SIPLA
SISTEMA INTEGRAL PARA LA PREVENCIÓN Y CONTROL DE LAVADO DE ACTIVOS Y

DE LA FINANCIACIÓN DEL TERRORISMO - SIPLA
Los emisores definidos en el numeral 1 de este Capítulo, deben adoptar y poner en práctica
metodologías y procedimientos propios dentro de un sistema que sea integral para la prevención del
lavado de activos y de la financiación del terrorismo (SIPLA), de acuerdo con los requisitos aquí
establecidos en el presente Capítulo. No obstante, las instrucciones aquí contenidas constituyen los
parámetros mínimos que los emisores deben cumplir en el diseño e implementación de sus propios
sistemas de prevención y control del lavado de activos y de la financiación del terrorismo.
El SIPLA se compone del conjunto de políticas, procedimientos, mecanismos e instrumentos

mínimos diseñados e implementados para prevenir y controlar el lavado de activos y la financiación
del terrorismo -LA/FT- en la colocación y negociación de valores emitidos por el respectivo emisor.
Es deber de los emisores, sus órganos de administración y de control, su oficial de cumplimiento y
demás administradores y funcionarios, observar y asegurar el cumplimiento de los reglamentos internos
y demás disposiciones en materia de prevención y control del LA/FT. Los emisores deben anteponer la
observancia de los principios éticos al logro de la colocación de la emisión, considerando que es

primordial generar una cultura orientada al cumplimiento de las normas establecidas en esta materia.
Manual SIPLA
Debe establecer claramente los procedimientos para el desarrollo, implementación y ejecución de
los instrumentos y mecanismos a que se refiere el presente Capítulo.
El manual debe estar actualizado, permanecer a disposición de la SFC y contener por lo menos los
siguientes aspectos:
Las funciones, responsabilidades y facultades de los administradores y demás funcionarios de la
entidad a cargo del cumplimiento de las normas legales e internas en materia de prevención y control
de LA/FT.
Los criterios y procedimientos necesarios para prevenir y resolver los conflictos de interés que se
puedan presentar en cumplimiento de las normas relativas a la prevención y control de LA/FT y, en
especial, en la detección y análisis de operaciones inusuales, y determinación y reporte de operaciones
sospechosas.
Metodologías, criterios y señales de alerta que permitan detectar, analizar y evaluar la información
relacionada con operaciones inusuales y sospechosas, así como el procedimiento para el reporte de las
sospechosas.
Procedimientos a seguir para dar cumplimiento a las obligaciones relacionadas con listas
internacionales vinculantes para Colombia, de conformidad con el derecho internacional y disponer lo
necesario para que se consulten dichas listas, de manera previa y obligatoria a la vinculación de un
potencial cliente a la entidad.
Desarrollo de los demás elementos con que cuenta la entidad para protegerse del LA/FT.
El manual debe ser conocido por los funcionarios que tengan responsabilidades relacionadas con el
control y prevención del LA/FT y, en especial, por los administradores del emisor, las personas que
intervengan en la labor de colocación directa de los valores y los responsables del registro de
transferencias en el mercado secundario o del pago de rendimientos a los inversionistas.
Personas públicamente expuestas
El SIPLA debe prever procedimientos más exigentes para la vinculación de inversionistas y de

monitoreo de operaciones de personas nacionales o extranjeras que por su perfil o por las funciones
que desempeñan pueden exponer en mayor grado a la entidad al riesgo de LA/FT, tales como: personas
que por razón de su cargo manejan recursos públicos, detentan algún grado de poder público o gozan
de reconocimiento público. En tal sentido, el SIPLA debe contener mecanismos efectivos, eficientes y
oportunos que permitan identificar los casos de inversionistas que responden a tales perfiles, así como
procedimientos de control y monitoreo más exigentes respecto de las operaciones que realizan.
Riesgos del lavado de activos y de la financiación del terrorismo
El riesgo del lavado de dinero y financiación del terrorismo consiste en la posibilidad de pérdida o
daño que sufre una organización regulada por su inclinación a ser usada como instrumento para lavar
activos o como canal de recursos para promover actividades terroristas. Los riesgos del lavado de
activos y la financiación del terrorismo pueden desestabilizar una organización e incluso llevarla al
abismo si no se realizan los controles adecuados. Son diversos los riesgos a los que se expone una
entidad que no cuenta con un plan estructurado para prevenir el lavado de dinero y el financiamiento
del terrorismo. Estos son algunos de los principales:
Riesgo reputaciones
Cuando una empresa es condenada o investigada por blanqueo de capitales, se producen ciertos
efectos negativos en la imagen general de la compañía. Esto, a su vez, ocasiona una disminución de la
confianza de los inversionistas, clientes y proveedores, lo cual termina afectando gravemente la
economía de la entidad.
Riesgo legal
Prevenir el lavado de activos y la financiación del terrorismo no es una opción para las
organizaciones. Al ser delitos tipificados, es obligatorio que todas las empresas eviten ser usadas con
ese fin. Por eso, cuando los organismos de control descubren que esto está sucediendo, pueden imponer
multas o sanciones con implicaciones económicas, administrativas y judiciales bastante graves para
una empresa.
Riesgo de contagio
Cuando una compañía tiene vínculos comerciales o de cualquier índole con una entidad involucrada
en el lavado de activos o en la financiación del terrorismo, puede llegar a sufrir afectación reputaciones
de su imagen. Como ya explicamos, este tipo de riesgo puede producir grandes pérdidas económicas
por el daño en la confianza y en el buen nombre de la organización.
El lavado de activos es uno de los mayores flagelos contra la sociedad, por sus nefastos efectos en
la economía, en la administración de justicia y la gobernabilidad de los Estados, lo que afecta
gravemente a la democracia; Que la conversión o transferencia de capitales de origen ilícito de un país
a otro y su reinserción en el sistema económico, producen graves problemas y favorecen la perpetración
de una cadena indeterminada de actos ilícitos; Que la conversión o transferencia ilícita de activos
influye en el incremento de la delincuencia organizada transnacional, que es necesario combatir en
resguardo de los intereses del país y su población; Que organismos internacionales, como la ONU, la
OEA y el GAFISUD, de los que el Ecuador forma parte, recomiendan la adopción de medidas efectivas
para luchar contra el lavado de activos; Que es necesario legislar con la finalidad de tipificar, en forma
adecuada, las infracciones que tienen relación con la conversión o transferencia de activos provenientes
de actividades ilícitas y de recuperarlos; y, En ejercicio de sus facultades constitucionales y legales.
(ACTIVOS, LEY PARA REPRIMIR EL LAVADO DE, 2005)

Los retos para el 2016 en la prevención y el control del riesgo del lavado de activos y
financiación del terrorismo.
La Superintendencia de Sociedades de Colombia emitió la Circular Básica Jurídica No. 100-000005
de 2015, que obliga a las sociedades comerciales, empresas unipersonales y sucursales de sociedades
extranjeras vigiladas por la Superintendencia de Sociedades que a 31 de diciembre de 2015 registraron
ingresos iguales o superiores a 160.000 (SMMLV) salarios mínimos mensuales legales vigentes,
($103.096.000.000,00) para que diseñen e implementen el Sistema de Autocontrol y Gestión del Riesgo
de Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo (SAGRLAFT). Para las nuevas compañías que
cumplan con este nivel de ingresos a 31 de diciembre de 2015, la adopción es obligatoria y deberá
implementarse a más tardar el 31 de diciembre de 2016.
La Superintendencia también estableció una sanción (numeral 3 del artículo 86 de la Ley 222 de
1995) de hasta 200 SMMLV (doscientos salarios mínimos legales mensuales) o sea $137.891.000,00
(con la nueva cifra del salario mínimo para 2016 de $689.455,00) por el incumplimiento de lo
establecido en esa Circular.
Sin embargo, hay que hacer un seguimiento juicioso al Proyecto de Ley 070 de 2015 sobre la
modificación del Código de Comercio, que dentro de los potenciales cambios, adiciona como
administradores de las empresas a los funcionarios de la Alta Gerencia, dentro de los que se encuentran,
el presidente, el gerente, el subgerente, los vicepresidentes, el tesorero y los miembros de comités que
tengan tal condición; por otro lado, se pretende aumentar el valor de las sanciones a las personas
jurídicas hasta 10.000 SMMLV (diez mil salarios mínimos legales mensuales) es decir
$6.894.550.000,00 y generar un régimen sancionatorio para las personas naturales vinculadas a las
sociedades con multas de hasta 2.000 SMMLV (dos mil salarios mínimos legales mensuales) es decir
$1.378.910.000,00, lo cual debe estar ahora en las prioridades de las agendas de las Juntas Directivas
de las compañías.
(Juan Pablo Rodríguez C, 2016)
CONCLUSIONES
Con la anterior investigación podremos concluir que el Estado dentro de su lucha contra la
criminalidad organizada, y la asunción de compromisos internacionales, se ha visto en la obligación de
contar con el apoyo del sector financiero, de allí el surgimiento del S.A.R.L.A.F.T. como instrumento
de lucha contra la criminalidad. Los sectores que más han agudizado en la implantación del SARLAF
son los bancos, entidades titularizadas, bolsas de valores, cambio de divisas, entre otras dado que son
las más utilizadas para filtrar dineros provenientes de actividades delictivas. Algunas de las
herramientas principales diseñadas para la prevención, detección, investigación y judicialización del
LA/FT, consisten en la definición de señales de alerta y tipologías. Mediante estos instrumentos se
identifican comportamientos atípicos que pueden materializarse en acciones sospechosas, detrás de las
cuales se pueden estar empleando métodos para el blanqueo de capitales.
BIBLIOGRAFIA
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https://www.voltairenet.org/article184439.html
2. SINTURA, Francisco. Sistemas de prevención de lavado de activos y de financiación del

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5. “Guía De Estudio De Regulación”, Natalia Guarín, Paula Mora, Alexander Campo, 2016
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6. “LA BOLSA DE VALORES” José Simeón cañas, Universidad centro américa, 13 capitulo 7
2016. Obtenido de URL:
http://www.uca.edu.sv/facultad/clases/maestrias/made/m230054/13Cap-7-1-MERCADO-DE-
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7. “LO QUE SE DEBE SABER SOBRE EL LAVADO DE ACTIVOS Y LA FINANCIACIÓN

DEL TERRORISMO” William Castellanos, Ángela Hurtado, Mercedes Salom, Nicolás Suarez
Ariza. Unidad De Información Y Análisis Financiero, 2014. Obtenido de URL:
https://www.urosario.edu.co/observatorio-de-lavado-de-activos/Archivos_Lavados/Lo-que-
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8. MÉTODOS Y HERRAMIENTAS PARA GESTIONAR EL RIESGO, ACADEMIA CERO

https://www.riesgoscero.com/academia/especiales/manual-prevencion-lavado-de-dinero
9. (ACTIVOS, LEY PARA REPRIMIR EL LAVADO DE, 2005)

https://www.oas.org/juridico/MLA/sp/ecu/sp_ecu_lavado.pdf
10. LA IMPORTANCIA DE EFECTUAR UNA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO, JUAN

PABLO RODRÍGUEZ C.2016, LEGIS.
http://www.comunidadcontable.com/BancoConocimiento/los-retos-para-el-2016-en-la-
prevencion-y-el-control-del-riesgo-del-lavado-de-activos-y-financiacion.asp

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