Actividad de aprendizaje 13

Evidencia 1: Taller “Estados financieros”

Jean Carlos Vargas Martínez

Servicio Nacional de Aprendizaje (Sena)

Formación Virtual
Programa Tecnólogo en Negociación Internacional
Medellín. Colombia
2019

Gerson Huertas Carreño

 Evidencia 1: Taller “Estados financieros”

Los estados financieros proporcionan valiosa información que le permite a la gerencia, a

los socios y a los acreedores, evaluar el desempeño financiero de una empresa,
centrándose en las diferentes áreas de desempeño.
• En este primer punto encuentra cuentas de diferentes tipos (activo, pasivo,
patrimonio, ingreso y gastos), que conforman el balance y estado de resultados de
una empresa, posterior a su análisis realice lo siguiente:
• Clasifique cada cuenta según el tipo contable (activo, pasivo, patrimonio,
ingresos, gastos)
• Construya un balance general y un estado de resultados del año en
curso, utilizando las cuentas del ítem anterior

Balance CLASIFICACIÓN
$
Efectivo ACTIVO
8.341.000
$
Menos provisión cartera ACTIVO
5.804.000
$
Cesantías consolidadas PASIVO
1.694.000
$
Maquinaria ACTIVO
259.917.000
$
Inventario productos terminados ACTIVO
26.969.000
$
Menos provisión inventarios ACTIVO
18.793.000
$
Total activo corriente ACTIVO
235.483.000

Propiedad, planta y equipos

$
Terrenos ACTIVO
749.944.000
$
Obligaciones bancarias PASIVO
127.354.000
$
Menos depreciación acumulada ACTIVO
155.051.000
$
Total propiedad planta y equipos ACTIVO
1.628.569.000

Otros activos
$
Utilidad del ejercicio PATRIMONIO
225.921.000
$
Utilidades retenidas PATRIMONIO
12.310.000
Inversiones permanentes $ - PATRIMONIO
$
Cuentas por pagar PASIVO
20.767.000
 $
Total otros activos ACTIVO
20.683.000
$
Total activo ACTIVO
1.884.735.000

Pasivo
$
Cuentas por cobrar ACTIVO
58.045.000
$
Proveedores nacionales PASIVO
64.815.000
$
Inversiones temporales ACTIVO
5.760.000
$
Edificios ACTIVO
496.429.000
$
Equipos ACTIVO
277.330.000
$
Inventario productos en proceso ACTIVO
61.144.000
$
Inventario materia prima ACTIVO
99.821.000

Activo corriente
$
Total pasivo corriente PASIVO
301.682.000
$
Provisión para jubilación PASIVO
61.810.000
$
Capital pagado PATRIMONIO
754.100.000
$
Cuentas por pagar socios PASIVO
50.185.000
$
Total otros pasivos PASIVO
41.043.000
$
Total pasivo PASIVO
542.725.000

Patrimonio
Pasivo corriente
$
Obligaciones bancarias PASIVO
61.669.000
$
Impuestos de renta corrientes PASIVO
138.467.000
$
Ingresos diferidos PASIVO
36.731.000
$
Reserva legal PATRIMONIO
287.869.000
$
Total patrimonio PATRIMONIO
1.342.010.000

Otros pasivos
$
Total pasivo y patrimonio PASIVO + PATRIMONIO
1.884.735.000
 Estado de resultados CLASIFICACIÓN
$
Costo de ventas GASTO
125.039.000
$
Inventario inicial INGRESO
38.328.000
$
Publicidad GASTO
15.000.000
$
Sueldos ventas GASTO
55.268.000
$
Menos: operacionales GASTO
231.592.000
$
Energía GASTO
18.000
$
Impuestos GASTO
24.567.000
$
Compras GASTO
256.070.000
$
Utilidad bruta INGRESO
693.271.000
$
Comunicaciones GASTO
3.120.000
$
Inventario final INGRESO
187.934.000
$
Otros GASTO
39.125.000
$
Impuestos por pagar GASTO
138.467.000
$
Utilidad operacional INGRESO
461.679.000
$
Otros ingresos INGRESO
51.539.000
Otros egresos $ - GASTO
$
Ventas INGRESO
818.310.000
Utilidad antes de $
INGRESO
impuestos 364.388.000
$
Utilidad neta INGRESO
225.921.000
$
Depreciación GASTO
37.412.000
$
Sueldos administración GASTO
57.171.000
$
Gastos financieros GASTO
148.830.000

BALANCE GENERAL
ACTIVOS
CORRIENTE
Efectivo $ 8.341.000
(-) Menos provisión cartera $ 5.804.000
Inventario productos terminados $ 26.969.000
Inventario productos en proceso $ 61.144.000
Inventario materia prima $ 99.821.000
(-) Menos provisión inventarios $ 18.793.000
Cuentas por cobrar $ 58.045.000
Inversiones temporales $ 5.760.000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 235.483.000
NO CORRIENTE
Maquinaria $ 259.917.000
Terrenos $ 749.944.000
Edificios $ 496.429.000
Equipos $ 277.330.000
(-) Menos depreciación acumulada $ 155.051.000
Total propiedad planta y equipos $ 1.628.569.000
Total otros activos $ 20.683.000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $ 1.649.252.000
TOTAL ACTIVO $ 1.884.735.000
PASIVO
CORRIENTE
Obligaciones bancarias $ 61.669.000
Ingresos diferidos $ 36.731.000
Proveedores nacionales $ 64.815.000
Impuestos de renta corrientes $ 138.467.000
TOTAL PASIVO CORIENTE $ 301.682.000
NO CORRIENTE
Obligaciones bancarias $ 127.354.000
Cesantías consolidadas $ 1.694.000
Cuentas por pagar $ 20.767.000
Cuentas por pagar socios $ 50.185.000
Total otros pasivos $ 41.043.000
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE $ 241.043.000
TOTAL PASIVO $ 542.725.000
PATRIMONIO
Provisión para jubilación $ 61.810.000
Utilidad del ejercicio $ 225.921.000
Utilidades retenidas $ 12.310.000
Capital pagado $ 754.100.000
Inversiones permanentes $ -
Reserva legal $ 287.869.000
TOTAL PATRIMONIO $ 1.342.010.000
PASIVO MAS PATRIMONIO $ 1.884.735.000

ESTADO DE RESULTADOS
$
VENTAS 818.310.000
+ INGRESOS OPERACIONALES
+ Impuestos $
 24.567.000
$
+ Inventario inicial 38.328.000
$
- Inventario final 187.934.000
$
- COSTO DE VENTAS (125.039.000)
$
= UTILIDAD BRUTA 693.271.000
$
- GASTOS OPERACIONALES DE VENTAS 329.458.000
$
Sueldos ventas 55.268.000
$
Compras 256.070.000
$
Comunicaciones 3.120.000
$
Publicidad 15.000.000
$
- GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACION 133.726.000
$
Sueldos administración 57.171.000
$
Energía 18.000
$
Depreciación 37.412.000
$
Otros 39.125.000
$
- Menos: operacionales (231.592.000)
$
= UTILIDAD OPERACIONAL 461.679.000
+ INGRESOS NO OPERACIONALES
$
Otros ingresos 51.539.000
- GASTOS NO OPERACIONALES
Otros egresos $ -
$
Gastos financieros 148.830.000
$
= UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 364.388.000
$
- IMPUESTOS 138.467.000
$
= UTILIDAD NETA 225.921.000
 • En este punto debe descargar el archivo Simulador de presupuestos, que
encuentra adjunto a esta evidencia, donde encontrará un aplicativo que le será de
utilidad para el cálculo de diferentes presupuestos; debe ingresar los datos
únicamente en las celdas resaltadas de color verde, utilizando la información
referente al producto o servicio seleccionado para el proceso de exportación de la
actividad de aprendizaje 1, en la Evidencia 10: Informe “Método de selección de
ideas”.
En el mismo archivo Simulador de presupuestos, calcule lo siguiente:
• En la pestaña llamada Datos diligencie:
• Datos requeridos en la tabla llamada presupuesto económico
• Composición de materia prima y mano de obra en caso de que su
producto incluya producción (si va a exportar servicios o sólo va a
comercializar los productos, esta tabla no aplica).
• Datos requeridos en la tabla llamada presupuesto financiero.
•
• En la pestaña Presupuesto de ventas desarrolle:
• Cantidad de unidades a vender por mes.
• Precio de venta unitario.
• Cuentas por cobrar (CxC), si las hubiera.

• En la pestaña Presupuesto económico desarrolle:

• Gastos operacionales de administración.
• Otros gastos.
• Ingresos no operacionales.
• Gastos no operacionales.
 • En la pestaña Portada encontrará un botón de “Ayuda” con algunas indicaciones
de manejo del aplicativo
3. Argumente su respuesta sobre la siguiente pregunta: ¿Qué consecuencias trae
para las empresas la variación de la tasa representativa en el efecto final del
presupuesto? Y dé un ejemplo de ello.
La tasa representativa del mercado (TRM), es uno de los determinantes del flujo de
bienes, servicios y capitales entre un país en particular con el resto del mundo, y es por lo
tanto uno de los precios más importantes, ya que determina el precio de los productos en
las diferentes monedas .
De acuerdo con el Banco de la República, la tasa de cambio mide la cantidad de pesos
que se deben pagar por una unidad de moneda extranjera. En nuestro caso se toma
como base el dólar porque es la divisa más utilizada en Colombia para las transacciones
con el exterior. Igual que el precio de cualquier producto, la tasa de cambio sube o baja
dependiendo de la oferta y la demanda. Cuando la oferta es mayor que la demanda, es
decir, hay abundancia de dólares en el mercado y pocos compradores, la tasa de cambio
baja; y cuando hay menos oferta que demanda (hay escasez de dólares y muchos
compradores), la tasa de cambio sube.
Se puede decir que las variaciones en la TRM afectan el funcionamiento de la economía a
través de varios canales, el más directo es a través del comercio exterior y por eso su
importancia en el desempeño de empresas que realizan actividades internacionales. De
esta forma, si hay un proceso de apreciación de la moneda local, que en el caso de
Colombia es el peso; tanto los ingresos como la rentabilidad percibidos por las empresas
exportadoras se reducen, en cambio sí hay una depreciación en la tasa de cambio, se
esperaría un aumento en las mismas.
Un ejemplo de esta situación, se puede observar en el comportamiento de la Balanza
Comercial a inicios del año 2015, cuando la TRM superaba los $2.400 pesos/dólar, las
esperanzas que se tenían sobre la reducción o superación del déficit de la balanza
comercial eran altas. Sin embargo, según estimaciones del área de investigaciones
económicas de Bancolombia, a cierre de 2015 el déficit en dicha cuenta incrementó
385.6%, alejando cualquier escenario positivo por parte del impacto de la tasa de cambio
en el mercado nacional.
Nuestro país es considerado como una economía emergente con alto nivel de
dependencia a la producción y comercialización de materias primas, no es ajena a la
desaceleración económica mundial. Por lo tanto, la caída de los precios, principalmente el
petróleo y el carbón, han calado en las cuentas nacionales, propiciando una caída
estimada del 44% en las exportaciones tradicionales. Esto, es reflejo del impacto limitado
de la tasa de cambio en la competitividad del sector exportador colombiano, donde, al
superar su margen, los rendimientos tienden a ser negativos y se suelen profundizar las
dificultades originarias a los fenómenos de cuellos de botella presentes en el sector.
Situaciones como la descrita anteriormente, nos permiten entender que ante la posibilidad
latente de una mayor depreciación del peso, se genera incertidumbre en la economía y
preocupación en la balanza comercial nacional, por lo tanto los presupuestos de las
empresas se ven reducidos por efecto del entorno económico en el que se encuentran y
hasta que el panorama económico de vea favorecido por una tasa de cambio más alta, las
empresas y el sector exportador tienen a ser precavidas en el desarrollo de sus
actividades.