Asignatura

Auditoria II

Título de Trabajo
Emisión Dictamen de Auditoria

Presenta
Santiago Moncada Serrano
Andrea Guzmán
Laura Hernández
Carolina Cabal

Docente
Jorge Humberto Cortes Nuñez

Colombia, Pereira 25 de septiembre 2019

Introducción

Nombre de la Empresa: Soluciones y Servicios Integrales Express

NIT: 66.719.429-3
Auditores
 Auditor Santiago Moncada Serrano
 Auditora Laura Hernández
 Auditora Andrea Guzmán
 Auditora Carolina Cabal

Soluciones y Servicios Integrados Express, corresponde a una joven empresa, con

tres años de duración en el mercado del Eje Cafetero, específicamente la ciudad de
Pereira, pretende satisfacer las necesidades y requerimientos de las pequeñas
empresas Pymes, contratistas, Consorcios, Uniones Temporales, Comerciantes y
Trabajadores independientes; que por la naturaleza de su actividad económica y las
exigencias del mercado, les obliga a optimizar tanto el recurso humano como el
financiero; al tiempo que les obliga a dar cumplimiento con la normatividad vigente
que el Ministerio de Protección Social y el País exigen.

Objetivo
La Auditoría tiene como objetivo evaluar de manera independiente los controles que
permiten mitigar, trasferir y eliminar los riesgos críticos que atentan el desempeño
de los objetivos del proceso, atendiendo su cadena de valor y bajo los parámetros
del Modelo Estándar que se esté utilizando, para efectos de establecer
oportunidades de mejora que procuren el logro de los objetivos institucionales, y
conforme a los lineamientos establecidos en la Ley 1341 de 2009 “Por medio de la
cual se definen los principios y conceptos sobre la sociedad de la información y
organización de las tecnologías de la información y las comunicaciones”, la Ley
1581 de 2012, Ley 1712 de 2014, y demás normatividad inherente.
Alcance

El alcance de la evaluación a la gestión adelantada, comprenderá el periodo

entendido entre enero de 2019 a la fecha. Es de resaltar que la revisión documental
fruto del desarrollo de los procedimientos de auditoria se realiza bajo muestra
aleatoria, también comprende documentación contable, facturas, cuentas contables
con sus saldos correspondientes y contratación en la ejecución operacional de la
empresa.

Procedimientos Adelantados

La ejecución de la Auditoría estuvo acorde a los procedimientos de auditoria

definidos en el programa de auditoria. Adicionalmente se realizaron las siguientes
actividades, en las que el personal y directora de la compañía nos abrieron muy
amablemente sus puertas.

 Reuniones de apertura y cierre.

 Solicitud de información.
 Entrevistas con la responsable del proceso.
 Relevamiento de la documentación del SGI.
 Elaboración del mapa de riesgos del proceso a partir de la auditoria.

Riesgos y Controles
Riesgo inherente: Este tipo de riesgo tiene ver exclusivamente con la actividad
económica o negocio de la empresa, independientemente de los sistemas de
control interno que allí se estén aplicando.
Si se trata de una auditoría financiera es la susceptibilidad de los estados
financieros a la existencia de errores significativos; este tipo de riesgo está fuera
del control de un auditor por lo que difícilmente se puede determinar o tomar
decisiones para desaparecer el riesgo ya que es algo innato de la actividad
realizada por la empresa.

Riesgo de control: Aquí influye de manera muy importante los sistemas de

control interno que estén implementados en la empresa y que en circunstancias
lleguen a ser insuficientes o inadecuados para la aplicación y detección oportuna
de irregularidades. Es por esto la necesidad y relevancia que una administración
tenga en constante revisión, verificación y ajustes los procesos de control interno.
Cuando existen bajos niveles de riesgos de control es porque se están efectuando
o están implementados excelentes procedimientos para el buen desarrollo de los
procesos de la organización.

Riesgo de detección
Este tipo de riesgo está directamente relacionado con los procedimientos de
auditoría por lo que se trata de la no detección de la existencia de errores en el
proceso realizado.
La Responsabilidad de llevar a cabo una auditoria con procedimientos adecuados
es total responsabilidad del grupo auditor, es tan importante este riesgo que bien
trabajado contribuye a debilitar el riesgo de control y el riesgo inherente de la
compañía.
Hallazgos, Oportunidades de Mejora y observaciones

(H) Hallazgos, (OM) Oportunidades de Mejora/ Riesgo, Impacto,

No Recomendación
(O) Observaciones Categoría
(OM) Incumplimientos Normativos (Ley 1712 de 2014 y Ley 1581 de 2012 y sus decretos
reglamentarios)
De acuerdo con la verificación realizada a los Establecer un plan
documentos, archivos, personal, divulgación de de trabajo que
contratos, extractos bancarios de la empresa; involucre a todos
se pudo llegar a la siguiente verificación. los responsables de
procesos de la
Riesgo: Se evidencio la Soluciones y
documentación al Servicion Integrales
 Documentación al día, como lo es facturas, día, pero no Express, con el fin
archivos contables clasificados de la mejora clasificada ni de cerrar las
manera, documentación contable archivada como brechas
financiera interna y externa (clientes) debe ser. identificadas y
consolidado y pagada con sus respectivos poder dar
impuestos. Impacto cumplimiento a las
Menor directrices
emanadas como
lo es la
documentación
bien clasificado
Riesgo: no se
 Estructura Orgánica (Art.9,a) L 1712/14), Controlar a
Ubicación de sus sedes y áreas: La única
presenta ninguna intervalos de
sede de la empresa aparece en el Centro clase de riesgos tiempo
Comercial fiducentro, tal y cual como lo planificados el
1
pudimos comprobar en industria y comercio Impacto: no avance en su
presenta implementación.

Establecer una
Riesgo: La empresa política de
 Estructura Orgánica (Art.9,a) L 1712/14) tratamiento de la
no encuentra una
Descripción de divisiones o departamentos: información y velar
No se ha incluido la división respectiva de
estructura solida por porque los
cada departamento (administrativo, ser muy joven, esto encargados del
operacional) ya que la empresa aun cuenta sin afectar sus tratamiento den
con muy poco personal para una estructura operaciones cumplimiento a las
orgánica eficiente mismas.
Impacto: Menor

 Contratos; respecto al tema de contratos se

evidencio un buen manejo en estos,
Riesgo: No presenta
cumpliendo con los estándares y
normatividad que exigen, también Impacto: No
cumpliendo al día con todas sus presenta
obligaciones de prestaciones sociales.