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ASISTENTE

ADMINISTRATIVO CONTABLE:

GUIA 10
ARQUEO DE CAJA

Profesor Víctor Campos


Cooperativa CIEASEDEN 467 R.L
Universidad Internacional Negro Primero

AAC… GUIA 10: ARQUEO DE CAJA… 1


CONTROL DEL EFECTIVO

CAJA CHICA: Es un apartado de dinero que hace la empresa para realizar todas
aquellas erogaciones en menor cuantía, pero no menos importantes, las cuales se
hace difícil cancelarlas con cheques; por ejemplo: el pago del periódico, algún flete
que hay que cancelar rápidamente.

Todo ello trae como consecuencia que debe existir algún dinero en efectivo
dentro de la empresa, que permita cumplir en un momento determinado con
algunas obligaciones; y para ello se crea un fondo fijo, el cual se conoce como
fondo de caja chica.

EL ARQUEO DE CAJA: Consiste en el análisis de las transacciones del efectivo,


durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha
contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta
cuenta, corresponde con lo que se encuentra físicamente en Caja en dinero
efectivo, cheques o vales.

Esta operación es realizada diariamente por el Cajero. Los auditores o


ejecutivos asignados para ello, suelen efectuar arqueos de caja en fechas no
previstas por el Cajero.

Es frecuente que en los arqueos de caja aparezcan faltantes o sobrantes,


con respecto a la cuenta de control del libro mayor. Estas diferencias se
contabilizan generalmente en una cuenta denominada “Diferencias de Caja”.
Se le cargan los faltantes como pérdidas y se abonan los sobrantes como
ingresos. Si no se subsanan estas diferencias, al cierre del ejercicio, la cuenta
“Diferencias de Caja” se deberá cancelar contra la de “Pérdidas y Ganancias”.

En ocasiones se suelen practicar ARQUEOS A LA CAJA CHICA, en los cuales


se suma efectivo (en monedas y billetes) del cierre de caja, mas los pagos y / o
compras, (comprobantes y / o facturas), menos las ventas. Este total se compara
con el fondo fijo caja chica (apertura);

1. Si este total es mayor al fondo fijo caja chica, hay sobrante;

2. Si por el contrario este total es menor al fondo fijo caja, se dice que existe
un faltante, el cual debe pagar el custodio;

3. Y si no hay diferencia, la caja cuadra perfectamente y todo esta bien

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PASO UNO

APERTURA: FONDO FIJO AUTORIZADO (A): __________


TOTAL CIERRE DE CAJA (B): __________
DIFERENCIA (A-B): __________

ECUACIONES: FALTANTE

DIFERENCIA
MENOS TOTAL FACTURA
IGUAL FALTANTE

ECUACIONES: SOBRANTE

DIFERENCIA
MÁS TOTAL FACTURA
IGUAL VENTAS

ARQUEO DE CAJA

APERTURA = CIERRE + FACTURAS + FALTANTE -- VENTAS

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EJERCICIOS

1.- El 08-07-XX, se realizó arqueo a la caja chica de la empresa X.Y.Z., C.A.,


cuyo fondo fijo es de Bs. 250,oo; resultando lo siguiente:

APERTUA: FONDO FIJO: Bs. 250,oo

CIERRE DE CAJA: Efectivo en Monedas y Billetes:


1 Billete de Bs. 50,oo
5 Billetes de Bs. 20,oo
1 Billete de Bs. 10,oo
9 Billetes de Bs. 5,oo
2 Billetes de Bs. 2,oo

FACTURAS SIN R.I.F.., NI N°. DE CONTROL:


#9876, del 16-06-XX; Colegio de Ingenieros, Ley - Reglamento Bs. 14,oo.
#007, del 21-06-XX; Variedades Ismar, Fotocopias Bs. 3,oo.
#107456, 30-06-XX, Libros N y F, C.A., Código Orgánico Tributario. Bs.23,40.

SE PIDE:
-Escriba los datos necesarios en el formato de caja chica.
-Determine si hay faltante o sobrante.
-Realice los asientos contables necesarios.
-¿Cuáles son los deberes del custodio al respecto?.
-Haga las observaciones y recomendaciones necesarias.
-Firme el Acta de Arqueo.

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ARQUEO DE CAJA CHICA
EGRESOS DE CAJA

Fecha: de de_____________

APERTURA: FONDO FIJO AUTORIZADO (A): 250,oo

CIERRE DE CAJA. EFECTIVO EN MONEDAS Y BILLETES:


CANTIDAD MONTO
0 De Bs. 100,oo 0
1 De Bs. 50,oo 50,oo
5 De Bs. 20,oo 100,oo
1 De Bs. 10,oo 10,oo
9 De Bs. 5,oo 45,oo
2 De Bs. 2,oo 4,oo
0 De Bs. 1,oo 0
0 De Bs. 0,5 0
0 De Bs. 0,1 0
0 De Bs. 0,05 0
TOTAL CIERRE (B): 209,oo

PAGOS / COMPRAS / VENTAS:


Nº FACTURA / NOMBRE CONCEPTO MONTO (Bs.)
FECHA BENEFICIARIO
14,oo
3,oo
23,40
0
0
0
TOTAL FACTURAS O VENTAS 40,40

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APERTURA = 250,oo DIFERENCIA: (A-B) = 41,00
CIERRE DE CAJA = 209,oo MENOS TOTAL FACTURA = 40,00
DIFERENCIA = 41,oo IGUAL FALTANTE = 00,60

OBSERVACIONES: Se encontró un Defecto de 00,60 céntimos

CUSTODIO PRESENCIADO REALIZADO POR REVISADO POR

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2.- El 15-08-XX, se realizó arqueo a la caja chica de la empresa L.M.N., C.A.,
cuyo fondo fijo es de Bs. 350,oo; resultando lo siguiente:

APERTUA: FONDO FIJO: Bs. 350,oo

EFECTIVO EN MONEDAS Y BILLETES, CIERRE DE CAJA:


4 Billetes de Bs. 20,oo
2 Billetes de Bs. 10,oo
11 Billetes de Bs. 5,oo
4 Billetes de Bs. 2,oo
5 Billetes de Bs. 1,oo
22 Monedas de Bs. 0,1
8 Monedas de Bs. 0,05

-FACTURAS CON R.I.F., N°. DE CONTROL:


#7689, del 01-08-XX; Colegio de Contadores Públicos:
Visado de Balance Bs. 10,50.

#131, del 02-08-XX; Copy Mary:


Fotocopias Bs. 5,oo.

#108654, del 03-08-XX; Libros M y F, C.A.:


Compra de Código de Comercio, Bs. 22,50.

S/N, del 11-08-XX; Variedades Ana, S.R.L.:


Compra de periódico del 04 al 11-08-XX (Bs. 2,80 diarios).

#5016 del 12-08-XX; Cerrajería La Llave de Oro, C.A.:


10 copias de llave, Bs. 120,oo (Precio Total).

NOTA: La empresa tiene como política reponer la caja chica cuando ésta se halla
consumido en un 50%.

SE PIDE:
-Escriba los datos necesarios en el formato de caja chica.
-Determine si hay faltante o sobrante.
-Realice los asientos contables necesarios.
-¿Cuál es el deber del custodio en este caso?.
-Haga las observaciones y recomendaciones necesarias.
-Firme el Acta de Arqueo.

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ARQUEO DE CAJA CHICA
EGRESOS DE CAJA

Fecha: de de _____________

APERTURA: FONDO FIJO AUTORIZADO (A): _______________

CIERRE DE CAJA. EFECTIVO EN MONEDAS Y BILLETES:


CANTIDAD MONTO
De Bs. 100,oo
De Bs. 50,oo
De Bs. 20,oo
De Bs. 10,oo
De Bs. 5,oo
De Bs. 2,oo
De Bs. 1,oo
De Bs. 0,5
De Bs. 0,1
De Bs. 0,05
TOTAL CIERRE (B):

PAGOS / COMPRAS / VENTAS:


Nº FACTURA / NOMBRE CONCEPTO MONTO (Bs.)
FECHA BENEFICIARIO

TOTAL FACTURAS O VENTAS

APERTURA: FONDO FIJO AUTORIZADO (A): __________


TOTAL CIERRE DE CAJA (B): __________
DIFERENCIA (A-B):__________

OBSERVACIONES: _______________________________________

CUSTODIO PRESENCIADO REALIZADO POR REVISADO POR

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REGISTROS

PARA REGISTRAR LA CREACIÓN DEL FONDO DE CAJA CHICA,


SEGÚN CHEQUE N°. YYY.

Creación del Fondo


Caja Chica XXXX
Bancos XXXX

La persona de la caja chica presenta los siguientes comprobantes para hacer la


reposición:

Comprobante n°. 1 por fletes Bs. 18,oo


Comprobante n°. 2 por compra de prensa 01-01 2,oo
Comprobante n°. 3 por Fletes (03/01) 24,oo
Comprobante n°. 4 por prensa día 02-01 2,oo
Los asientos correspondientes son:
------------------------------------------------------------------X------------------------------------
Para registrar los gastos de caja chica
Fletes en compras Bs. 42,oo
Gastos Varios (prensa) 4,oo
Caja chica 46,oo
------------------------------------------------------------------X------------------------------------
Para registrar la reposición de la caja chica
Caja Chica 46,oo
Banco 46,oo

------------------------------------------------------------------X------------------------------------
Para registrar el faltante en caja chica
Faltante en Caja Chica 2,oo
Caja Chica 2,oo
------------------------------------------------------------------X------------------------------------
Para registrar el sobrante en caja chica
Caja Chica 3,oo
Sobrante en Caja Chica 3,oo
------------------------------------------------------------------------------------X------------------------------------

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