RTF:06856-1-2003

Se acumulan los expedientes por guardar conexión entre sí. Se suspende el procedimiento
de apelación respecto a las resoluciones apeladas, por cuanto en virtud de la Cuarta
Disposición Final del Código Tributario, el órgano resolutor se encuentra habilitado a
suspender el procedimiento hasta que se cuente con la decisión judicial sobre los hechos
materia de investigación y de probanza, lo que resulta imprescindible para esclarecer el
asunto materia de autos.

En el presente caso, el proceso penal ha sido abierto por delito de defraudación tributaria
en la modalidad de obtención indebida de crédito fiscal simulando la existencia de
hechos que permitían gozar del mismo, debido a que existen pruebas suficientes que
acreditan que los procesados han participado en forma directa en la creación de una
completa cadena de comercialización, conformando grupos de empresas a efectos de
aparentar compras y supuestos proveedores los cuales han transferido fraudulentamente
crédito fiscal a fin que la recurrente se beneficiara con la devolución del saldo a favor del
exportador o contribuyera a formalizar la transferencia del Impuesto General las Ventas al
exportador, que finalmente se habría beneficiado con la devolución del referido saldo,
siendo precisamente dichos hechos los que van a ser materia de comprobación en el
mencionado proceso penal y que además sirven de sustento a los reparos al crédito fiscal
que constituyen materia del presente procedimiento administrativo.