PROCESO INTEGRAL DE LA ACTIVIDAD COMERCIAL.

E-learning (Febrero 2016)

APELLIDOS Y NOMBRE……………………………………………………………………………………………………….

1º) Total 2 puntos (cada fallo resta 0’25 puntos).- Clasifica los siguientes elementos indicando la cuenta
del PGC que recoge cada elemento patrimonial:

En rojo la solución

ACTIVO PASIVO Código

ELEMENTOS PATRIMONIALES NO NO NETO
cuenta PGC
Corriente Corriente
corriente corriente
Deuda con Hacienda por la liquidación del 4750
X
IVA del 4º trimestre, por ser a pagar
Solar para la construcción de una nave 210
X
industrial
Existencias de mercaderías en almacén X 300
Saldos a nuestro favor por ventas a 430
X
clientes
Efectos comerciales a pagar a 401
X
proveedores
Maquinaria embaladora X 213
Capital de una Sociedad Limitada X 100
Un ordenador para la oficina X 217
Resultado del ejercicio anterior 129
X
(beneficios)
Dinero depositado en nuestra cuenta 572
X
corriente
Deudas de la empresa con proveedores X 400
Deuda con suministrador por adquisición 173
X
de maquinaria a 16 meses
Anticipo de nómina concedido a un 460
X
trabajador
Deuda con la Seguridad Social por la 476
X
nómina del mes anterior
Efectos comerciales a cobrar a clientes X 4310
Licencia de utilización de un programa 206
X
informático
Deuda pendiente a seis meses con una 520
X
entidad de crédito
Amortización Acumulada maquina 2813
X
embaladora
2º) Total 5 puntos.- Un empresario individual, dedicado a la compraventa de productos de albañilería,
finaliza el año 2015 con los siguientes elementos patrimoniales: (en rojo la solución)

Código Cuenta Saldo D/H

216 Mobiliario de oficina 12.000 D
173 Deuda por la compra del mobiliario a 15 meses 6.000 H
2816 Amortización Acumulada mobiliario 1.600 H
430 Créditos por ventas de mercaderías a clientes 3.000 D
1700 Préstamo de una entidad bancaria a 3 años 8.000 H
401 Letras pendientes de pago a un proveedor 1.000 H
129 Resultado del ejercicio (pérdidas) 2.000 D
217 Ordenador para la oficina 500 D
570 Dinero en caja 500 D
572 Dinero en cuentas bancarias 2.000 D
400 Facturas pendientes de pagar a varios proveedores 4.500 H
300 Existencia de material de productos de albañilería 2.500 D
102 Capital ¿? 1.400 H

Se han realizado, además, las siguientes operaciones a final del ejercicio:

1) A un proveedor, al que se le adeudan 1.000 €, se le paga a través de transferencia bancaria la

cantidad de 400 €, y se le acepta una letra a pagar en 90 días por el resto.
2) Compra un vehículo para el reparto de muebles por un importe de 10.000 €, acuerda con el
vendedor pagar el 10% al contado por banco, un 40% a crédito de 6 meses y el resto a crédito
de 18 meses.
3) El empresario aporta al negocio un ordenador personal y una impresora, para la gestión de la
empresa, valorados en 750 €.
4) Un cliente, que adeuda 1.000 €, paga en efectivo 400 € y acepta una letra de cambio, por el
resto, con vencimiento a 60 días.
5) Se ingresa el saldo total de caja en nuestra cuenta corriente.

Se pide:

a) Calcular el capital de esta empresa.

b) Contabilizar en el libro Diario las operaciones realizadas.
c) Formular el balance de situación final del ejercicio.
 DIARIO

1
1.000,00 400 Proveedores
a) Bancos 572 400,00
Prov. Efect. Com. a pagar 401 600,00
2
10.000,00 218 Elementos de transporte
a) Bancos 572 1.000,00
Proveedores de inmovilizado a
523 4.000,00
c/p
Proveedores de inmovilizado a l/p 173 5.000,00

3
750,00 217 Equipos para proceso de la información
a) Capital 102 750,00
4
400,00 570 Caja
600,00 4310 Efectos comerciales en cartera
a) Clientes 430 1.000,00
5
900,00 572 Bancos
a) Caja 570 900,00

Saldos de las cuentas al final del ejercicio:

Código Cuenta Saldo D Saldo H

216 Mobiliario 12.000
173 Proveedores de inmovilizado a l/p 11.000
2816
Amortización Acumulada mobiliario 1.600
430 Clientes 2.000
1700 Deudas a largo plazo con entid. de crédito 8.000
401 Proveedores, efectos com. a pagar 1.600
129 Resultado del ejercicio 2.000
217 Ordenador para la oficina 1250
570 Caja 0
572 Bancos c/c 1.500
400
Proveedores 3.500
300 Mercaderías 2.500
102 Capital 2.150
218 Elementos de transporte 10.000
523 Proveedores de inmovilizado a c/p 4000
4310 Efectos comerciales en cartera 600
Totales 31.850 31.850
 BALANCE DE SITUACIÓN DEL EJERCICIO 2015
Cuentas A) ACTIVO NO CORRIENTE 21.650,00 Cuentas A) PATRIMONIO NETO 150,00
I. Inmovilizado intangible A-1) Fondos propios 150,00

216, 217,
218, (282) II. Inmovilizado tangible 21.650,00 100 I. Capital 2.150,00
III. Inversiones inmobiliarias II. Prima de emisión
IV. Inversiones empresas del grupo y asoc. a
largo plazo III. Reservas
V. Inversiones financieras a largo plazo IV. (Acciones y participaciones propias)
VI. Activos por impuesto diferido V. Resultados de ejercicios anteriores
B) ACTIVO CORRIENTE 6.600,00 VI. Otras aportaciones socios
300 I. Existencias 2.500,00 129 VII. Resultado del ejercicio -2.000,00
430, II. Deudores comerciales y otras cuentas a
4310 cobrar 2.600,00 VIII. (Dividendo a cuenta)
III. Inversiones empresas del grupo y asoc. a
corto plazo A-2) Subvenciones, donaciones y legados recibidos
IV. Inversiones financieras a corto plazo B) PASIVO NO CORRIENTE 19.000,00
V. Periodificaciones a corto plazo I. Provisiones a largo plazo
VI. Efectivo y otros activos líquidos
572 equivalentes 1.500,00 170, 523 II. Deudas a largo plazo 19.000,00
III. Deudas con emp. grupo y asoc. a largo plazo
IV. Pasivos por impuestos diferidos
V. Periodificaciones a largo plazo
C) PASIVO CORRIENTE 9.100,00
I. Provisiones a corto plazo
523 II. Deudas a corto plazo 4.000,00
III. Deudas con emp. grupo y asoc .a corto plazo
IV. Acreedores comerciales y otras cuentas a
400, 401 pagar 5.100,00
V. Periodificaciones a corto plazo
TOTAL ACTIVO 28.250,00 TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO 28.250,00
3º) Total 3 puntos.- La empresa individual, Martín López Tello, dedicada a la compraventa de muebles,
realizó las siguientes operaciones durante el 4º trimestre de 2015:

Facturación del 4º trimestre (sin incluir IVA):

- Ventas de muebles al tipo general: 30.000 €.

- Montaje de muebles al tipo general: 15.000 €.

Compras y gastos del 4º trimestre (IVA sin incluir):

- Compras de muebles al tipo general: 20.000 €.

- Trabajos subcontratados al tipo general: 1.500 €.

- Por diversas reparaciones en la tienda: 875 €.

- Seguro del local de negocio: 450 €. (EXENTO DE IVA)

- Impuesto municipal de circulación de vehículos: 150 €. (EXENTO DE IVA)

- Compra un ordenador de utilización compartida para la tienda y para su uso particular: 450 €.
(ES DEDUCIBLE SOLO EL 50% DEL IVA SOPORTADO)

- Seguridad social de un empleado:1.100 €. (NO SUJETO A IVA)

- Nomina del empleado: 2.400 €. (NO SUJETO A IVA)

- Intereses bancarios préstamo compra local: 4.950 €. (EXENTO DE IVA)

- Factura de agua y basura (tipo reducido): 850 €.

- Factura de la compañía eléctrica: 1.000 €.

A) Realiza la liquidación de IVA del 4º trimestre del ejercicio 2015, del régimen general, teniendo
en cuenta que tiene pendiente de compensar el IVA del tercer trimestre de 2015 por una cantidad
de 3.800'50 €.

B) Confecciona el modelo 303 e indica el plazo de presentación.

 LIQUIDACIÓN IVA 4º TRIMESTRE
IVA REPERCUTIDO
CONCEPTO BASE TIPO CUOTA IVA
VENTA DE MUEBLES 30.000,00 21% 6.300,00
MONTAJE DE MUEBLES 15.000,00 21% 3.150,00
TOTAL CUOTA DEVENGADA 9.450,00

IVA SOPORTADO
CONCEPTO BASE TIPO CUOTA IVA
COMPRAS 20.000,00 21% 4.200,00
TRABAJOS SUBCONTRATADOS 1.500,00 21% 315,00
REPARACIONES 875,00 21% 183,75
ORDENADOR (50%) 225,00 21% 47,25
AGUA Y BASURA 850,00 10% 85,00
ELECTRICIDAD 1.000,00 21% 210,00
TOTAL IVA A DEDUCIR 5.041,00

RESULTADO RÉGIMEN GENERAL = 9,450 - 5.046,25 4.409,00

CUOTAS A COMPENSAR DE PERIODOS ANTERIORES - 3.800,50

RESULTADO DE LA LIQUIDACIÓN (A PAGAR) 608,50