A continuación se presenta los saldos al 31.12 en Miles de Soles de la Empresa
Metalmecánica “Productividad SRL” Rubro Periodo 2016 Periodo 2017 Nuevos soles Nuevos soles Cuenta : BCP M. Extranjera 1,500 1,500 Facturas por Cobrar 11,400 13,250 Acero( 1,500 Planchas) 300 500 Accesorios ( 2,200 Unidades) 13,800 15,850 Prov. Desvalorizac Accesorios 2,000 1,100 Máquina de Corte 5,000 8,000 Letras por Pagar 10,100 13,500 Prestamos de Banco Scotiabank 1,800 1,970 IGV por Pagar 400 900 Vacaciones por pagar 2,200 3,800 Deudas por Leasing( Largo Plazo) 3,000 3,200 Capital Social 10,400 11,330 Reserva Legal 337 ¿? Resultados Acumulados 763 ¿?
Ventas de Accesorios 35,000 45,000
Costo de Ventas de Accesorios 30,500 36,000 Sueldo del personal de Contabilidad y Tesorería. 1,600 3,000 Flete por accesorios vendidos 1,700 4,000 Intereses por depósitos bancarios 400 500 Comisiones bancarias y portes 600 1,000 Por otro lado se tiene la siguiente información:
2) Prueba Acida (Activo Cte. -Existencias)/ 0.80 0.75 Pasivo Cte. 3) Capital de Trabajo C x Cobrar Comerciales + 12’000 13’000 Operativo Existencias – C x Pagar Comerciales GESTION
1)Rotación de Costo Venta / Existencias 3.1 2.85
Existencias 2) Permanencia de 360/Rotación de 116 126 Existencias Existencias 3) Rotación de Ventas/ Cuentas x Cobrar 3.80 3.60 Cuentas por Cobrar 4) Permanencia de 360/ Rotación de Cuentas 94 100 Cuentas por Cobrar x Cobrar 5) Rotación de Compras/ Cuentas x 2.5 3.1 Cuentas por Pagar Pagar
6) Permanencia de 360/ Rotación de Cuentas 144 116
Cuentas por Pagar x Pagar
ENDEUDAMIENTO
1) Apalancamiento Deuda Total / Patrimonio 67% 82%
Financiero Total 2) Grado de Patrimonio Total / Activo 45% 55% Propiedad Total 3) Grado de Pasivo Total / Activo 55% 45% Endeudamiento Total Total 4) Costo Estimado de Gasto Financiero / 25% 35% Deuda Deuda Financiera RENTABILIDAD
1)ROE Utilidad Neta D/ 4.7% 4.6%
Impuesto Patrimonio
2) ROA Utilidad Neta 3.9% 2.9%
D/Impuestos Activo Total 3) Margen de Utilidad Operativa / 4% 5% Operativo Ventas
Se solicita al Analista de Estados Financieros la siguiente información:
A) Elaboración de Estado de Resultados al cierre de los periodos 2017 y 2016
B) Elaboración de Estado de Situación Financiera al 31.12.2017 y 31.12.2016 C) Análisis de las Estados Financieros al 31.12.2017 y 31.12.2016 comparado con el sector respectivo previo cálculo de los Indicadores Económicos – Financieros de la Empresa Productividad SRL D) Análisis horizontal comparativo del periodo 2017 y 2016.
E) Emitir las recomendaciones respectivas acorde a D)
Datos Adicionales en Miles de Soles
1) Datos Periodo 2016 :
Depreciación : S/ 800 , Amortización : S/ 200 Compras : 80% del Costo de Ventas Considerar: Participación de Utilidades (10%), Impto. a la renta (30%) , Reserva legal (10%) 2) Datos del Periodo 2017 : Depreciación : S/ 900 , Amortización : S/ 300 Compras : 80% del Costos de Ventas Considerar: Participación de Utilidades (10%), Impto. a la renta (30%) , Reserva legal (10%)