EJERCICIO OPERACIONES Y REPORTES FINANCIEROS FINANCIEROS CON NIIF Y NIC

La Empresa la CHATICA LTDA, creada por escritura pública No. 77846 del 12 de enero del 201X de
la Notaría 80 de la ciudad de Bogotá, cuyo objeto social es la Compra y Venta de prendas de vestir,
está inscrita en el Régimen Común con NIT 890.777.056, es Gran Contribuyente. Domicilio principal
en la ciudad de Bogotá. ACTIVIDAD ECONOMICA 5232. tarifa del ICA 11,04
Maneja el sistema de Inventario Permanente, Método de Valuación Promedio Ponderado.
NOTA: En todas las transacciones se utiliza el sistema contable de devengo. La tasa de interés del
mercado es del 7%

Realizar las contabilizaciones teniendo en cuenta de IVA, Retención en la Fuente Rete ICA, si las
hay. La Empresa presenta hechos económicos correspondientes al mes de Enero del año 201X así:

ENERO

1. Enero 12-20XX Se constituye con aportes así:

APORTES

SOCIO 1 Efectivo $ 70.000.000

SOCIO 2 Efectivo $ 70.000.000

SOCIO 3 Efectivo $20.000.000

SOCIO 3 Equipo de computo $ 7.000.000

SOCIO 3 Vehículo Camión carga $ 43.000.000

$210.000.000

2. Enero 15 Se abre cuenta corriente en Banco de Bogotá No. 077-0778477, Sucursal

Chapinero con 100% del dinero existente en Caja.

3. Enero 16 Se cancelan gastos de constitución a un abogado régimen simplificado declarante

por la elaboración de la escritura de constitución y registro en la cámara y comercio más los
honorarios de él por $3.000.000 se paga en efectivo. comprobante de egreso No1.

4. Enero 17 se adquiere en almacenes el coquito Ltda. NIT 846.498.864, auto retenedor, los
siguientes activos fijos a crédito:

Activo Valor Compra IVA (impuesto Desmantelamiento Valor Vida

no del útil
Activo NIIF

Autor: Gabriel García Devia, Eduardo Godoy, modificado Yuly Avila

 recuperable)
16%

Muebles y $35.000.000 8
enseres años

Equipo de $10.000.000 3
computo años

Estantería $20.000.000 8
años

Maquina $40.000.000 30% del valor de 6

estampadora compra años

Software de $10.000.000 1
Contabilidad año

Los activos que se depreciación a 12 meses son los que tienen un costo inicial de 50UVT

5. Se Constituye un C.D.T por $6.500.000 a 6 meses en el banco loco, su medición se hace a

valor razonable con cambio en el estado de resultados y se clasifica como inversiones para
negociar. Tasade interés 4% efectivo anual, dinero descontado de la cuenta corriente. Gasto
financiero $25.000

6. Se compra una acción de ECOPETROL por $3.000.000, cancela con comprobante de

egreso No 2.

7. Se Constituye un C.D.T por $7.000.000 a 6 meses en el banco loco, su medición se hace a

costo amortizado con cambio en el estado de resultados y se clasifica como inversiones
hasta el vencimiento. Tasa de interés 4% efectivo anual, dinero descontado de la cuenta
corriente. Gasto Financiero $25.000

Nota: defina la política contable sobre las inversiones en sus ítems de clasificación y
medición.

8. Enero 16 Se hace Apertura de Caja Menor, designando a la secretaria para su manejo, con
cheque por $1.500.000. Comprobante de Egreso No 03.
Nota: La apertura del fondo de caja menor se realizó con el acta No. 03 (Elaborar Acta) y
se pactaron las siguientes políticas: Que todos los pagos deben estar autorizados por el
ordenador del gasto y soportes correspondientes, además cuando el saldo de caja menor
se disminuya en un 80%, se debe solicitar el reembolso de caja menor y sus
contabilizaciones correspondientes, también se autoriza los pagos por caja menor hasta el
10% de su monto.

9. Enero 17 Se Compran 200 Pantalones a MAN-OWER LTDA NIT: 860.367.985-0 que

corresponde al Régimen Común, No Auto Retenedor con actividad económica 5132; ICA
(9x1000), A $100.000 unidad más IVA del 16%, a Crédito Fra. 5590.

Autor: Gabriel García Devia, Eduardo Godoy, modificado Yuly Avila

 10. Enero 18 Se compran 100 Blusas a AURA LOOK LTDA, NIT: 899.876.987-9 Gran
Contribuyente Auto retenedor, con actividad económica 5132. A $ 60.000 Unidad más IVA
DEL 16% de contado, se paga con cheque y comprobante de egreso Fra. 8988. Descuento
del 10% por pronto pago a 15 días. Definir política respecto descuentos condicionados.

11. Enero 11 Se devuelven10 blusas a AURA LOOK LTDA.

12. Enero 12 Se hacen las diligencias administrativas ante la superintendencia de industria y

comercio para registrar la marca (ALFA) y SLOGAN: (el buen vestir es con ALFA), y sus
costos fueron con cheque, comprobante de egreso por $ 6.000.000.

13. Enero 12 pagamos con cheque y comprobante de egreso, factura 8988, aprovechando el
descuento del 10%.

14. Enero 13 Se Venden a crédito (90 días), 50 Pantalones de MAN-OWER LTDA C/U a $
380.000 más IVA 16 % al Cliente JUMBO S.A. NIT: 860.298.425-1 -Gran Contribuyente Auto
Retenedor, Fra. Venta 001.

Valor razonable $170.000 y gastos de venta $80.000

Nota: No olvidar que el efectivo y equivalente al efectivo es de 90 días.

Defina su política administrativa sobre tiempo de crédito a otorgar a su clientela, que esta
definirá su política contable sobre la medición de la cartera.

15. Enero 14 Se consigna el efectivo existente en caja.

16. Enero 15 Se Venden de CONTADO 50 Blusas a $70.000 c/u más IVA 16% Al cliente Ropa
schok Ltda, NIT: 860.259.747-7 del Régimen Común, según Recibo de Caja No 01,
Fra. Venta 002.

17. Enero 18Se compra Papelería para 8 meses a Corsi Régimen Común, NIT: 860.894.774-7
Auto retenedor por $950.000 más IVA 16%, Cheque, Comprobante de Egreso
Nota: Se amortizará desde Enero presente año.

18. Enero 24 El Banco de Cajita nos concede un préstamo a 12 meses a un interés del 2% sobre
saldo, por valor de $30.000.000 y por estudio de crédito descontó el 10% del valor del
préstamo. El resto lo abona en cuenta corriente de la empresa. Las cuotas las debe pagar a
partir del mes siguiente. Firmamos pagare.

Nota: hacer la tabla por el método de medición costo amortizado. Del instrumento financiero del
pasivo.

19. Enero 31 Se liquida y paga la Nómina de empleados. Hacer las deducciones

correspondientes por seguridad social y retenciones sí las hubiere a los trabajadores
Nota: Contabilizar las provisiones de prestaciones sociales, y los Parafiscales. Seguridad
Social integral se causan pero no se pagan en este mes, Auxilio de Transporte, ARL 0.522%.
Los sueldos mensuales son los siguientes:

Autor: Gabriel García Devia, Eduardo Godoy, modificado Yuly Avila

 a. Administrador $ 3.500.000 Contador $ 4.000.000
b. Vendedor $1.000.000 Secretaria Salario Mínimo

20. Enero 31 Se causan servicios públicos así:

a. Factura 2345 CONDENSA – NIT: 899.999.360-1 $280.000
b. Factura 3340 EAAB - NIT: 899.456.258-3 $150.000
Ajustes:
a. Contabilizar a valor razonable al final del mes el CDT.
b. Practicar la prueba de deterioro a las inversiones a sabiendas que al final del mes la acción
de ECOPETROL estaba a $2.500.000.
c. Realizar las causaciones de la depreciación y del consumo de la papelería de un mes.
d. Al final del mes obtenemos la información que la estantería metálica, tiene un valor
razonable de $35.000.000 de pesos por cierre de importaciones del acero.
e. El 10 de enero el camión atropello a un transeúnte y este interpuso demanda civil. Y sus
pretensiones económicas son de $60.000.000 de pesos. El abogado informa que en este
tipo de demandas se pierde el 30% de las pretensiones así el camión este asegurado.
Defina la política contable respecto a este tipo de pasivos.
f. Calcular el impuesto de renta
g. El valor razonable de los pantalones es de $ 150.000, con gastos de ventas de $60.000 y
las blusas de $80.000 con gastos de ventas de $15.000
h. La Inflación esperada para los primeros 5 años es de 5%

NIIF NIC Medición Clasificación Administrativa

Instrumentos Financieros 7-9 32-39 Si Si
Inventarios 2 Si No
Propiedad planta y equipo 16 Si No
Beneficios a los empleados 19 Si No
Presentación a los E.F 1 Si No
Políticas contables 8 No No
Deterioro 36 No No
Valor Razonable 13 Si No
Activos Intangibles 38 Si No

METODOLOGIA SUGERIDA.
1. Hacer los registros y ajustes correspondientes
2. Elaborar las Tarjetas de Kárdex
3. Elaborar la Nómina y Registrarla.
4. Tener en cuenta en los Pagos que se hagan con cheque, el Impuesto de Gravamen financiero 4
x1000
5. Calcular las Depreciaciones.
6. Elaborar hoja de trabajo
8. Elaborar Estado de Resultados, Estado de Situación financiera. Proyectar cambios en el
patrimonio y flujos de efectivo de acuerdo a lineamientos.

Autor: Gabriel García Devia, Eduardo Godoy, modificado Yuly Avila