PRESUPUESTO DE

TRIMESTRE

1 2

(*) VENTAS ESPERADAS (en unidades) 1,000 950

PRECIO DE VENTA UNITARIO ($) $100 $100
VENTA TOTAL PRESUPUESTADA $100,000 $95,000

(*) LOS VALORES DE LAS VENTAS ESPERADAS SON EL RESULTADO DE LOS PRONÓSTICOS DE V
 COSPRE SA
PRESUPUESTO DE VENTAS
2020
TRIMESTRE

3 4 TOTAL

1,200 1,350 4,500

$110 $120 $109
$132,000 $162,000 $489,000

LOS PRONÓSTICOS DE VENTAS

 COSPRE SA
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
2020
TRIMESTRE

1 2 3

VENTAS ESPERADAS (en unidades) (a) 1,000 950 1,200

más: INVENTARIO FINAL DESEADO (en unidades) (b) 100 95 120
igual: NECESIDADES TOTALES (en unidades) 1,100 1,045 1,320
menos: INVENTARIO INICIAL (en unidades) (c ) 80 100 95
igual: UNIDADES A PRODUCIR (en unidades) 1,020 945 1,225

(c) INVENTARIO INICIAL = INVENTARIO FINAL DEL PERÍODO ANTERIOR

 OSPRE SA
STO DE PRODUCCIÓN Inventario final año anterior = 80 unid.
Inventario final =10% ventas del trimestre
RIMESTRE
AÑO
4 (total)

1,350 4,500
135 135
1,485 4,635
120 80
1,365 4,555 4,555
 COSPRE SA
PRESUPUESTO DE MATERIALES DIRECTOS
2020
TRIMESTRE
1 2 3
UNIDADES A PRODUCIR (en unidades) (a) 1,020 945 1,225
más: INVENTARIO FINAL DESEADO 102 95 123
igual: NECESIDADES TOTALES 1122 1040 1348
menos: INVENTARIO INICIAL MATERIALES 150 102 95
igual: COMPRA DE MATERIALES 972 938 1253
por: COSTO DE MATERIALES POR UNIDAD (en $) $6 $6 $6
igual: COSTO DE COMPRA DE MATERIALES $5,832 $5,625 $7,518
OSPRE SA
E MATERIALES DIRECTOS Inventario inicial año anterior = 150 unid.
Inventario final =10% ventas del trimestre
RIMESTRE
4 AÑO
1,365 4,555
137 137
1502 4692
123 150
1379 4542
$6 $6
$8,274 $27,249
 COSPRE SA
PRESUPUESTO DE MANO DE

TRIMESTRE

1 2

UNIDADES A PRODUCIR (en unidades) (a) 1,020 945

por: HORAS DE M.O.D. POR UNIDAD PRODUCIDA 5 5
igual: HORAS TOTALES REQUERIDAS 5,100 4,725
por: COSTO POR HORA DE LA M.O.D. $10 $10
igual: COSTO TOTAL DE M.O.D. $51,000 $47,250

HORAS TOTALES REQUERIDAS 5,100 4,725

Horas en promedio por trabajador/trimestre 480 480
8 horas/día x 20 días x 3 meses
NUMERO APROXIMADO DE TRABAJADORES NECESARIOS 11 10
 COSPRE SA
PUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
2020
TRIMESTRE
AÑO
3 4 (total)

1,225 1,365 4,555

5 5 5
6,125 6,825 22,775
$10 $10 $10
$61,250 $68,250 $227,750

6,125 6,825 22,775

480 480

13 14
 COSPRE SA
PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS D

TRIMESTRE
1 2

HORAS TOTALES DE M.O.D. REQUERIDAS (a) 5,100 4,725

por: Tasa variable de CIF (b) $2 $2
igual: COSTO CIF VARIABLE TOTAL $10,200 $9,450
más: COSTO CIF FIJO TOTAL $6,000 $6,000
igual: COSTO CIF TOTAL $16,200 $15,450

Total unidades producidas: 1,020 945

CIF unitario: 15.88 16.35

(a) INFORMACIÓN DEL PRESUPUESTO DE M.O.D.

(b) Tasa C.I.F. $2/hora MOD presupuestada
 COSPRE SA
O DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
2020
TRIMESTRE AÑO
3 4 (total)

6,125 6,825 22,775

$2 $2 $2
$12,250 $13,650 $45,550
$6,000 $6,000 $24,000
$18,250 $19,650 $69,550

1,225 1,365 4,555

14.90 14.40 $15.27
GAV PRESUPUESTO DE GASTOS

VENTAS ESPERADAS (en unidades) (a) 1,000

por: Gastos variables de venta y administración por unidad (b) $4
igual: GASTOS VARIABLES TOTALES PRESUPUESTADOS $4,000
más: Gastos totales fijos de venta y administración (c ) $12,750
igual: GASTOS TOTALES DE VENTA Y ADM. PRESUPUESTADOS $16,750

(a) INFORMACIÓN DEL PRESUPUESTO DE VENTAS

(b) Incluye comisiones por venta, distribución y suministros
(c ) Incluye sueldos del personal administrativo y ventas
 COSPRE SA
SUPUESTO DE GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACIÓN
2020
TRIMESTRE
AÑO
2 3 4 (total)

950 1,200 1,350 4,500

$4 $4 $4 $4
$3,800 $4,800 $5,400 $18,000
$9,950 $11,150 $9,950 $43,800
$13,750 $15,950 $15,350 $61,800
 COSPRE S
ESTADO DE RESULTADOS

TRIMESTR
1 2
VENTAS ESPERADAS (en $) (a) $100,000 $95,000
menos: COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS (b) $71,882 $68,732
igual: UTILIDAD BRUTA $28,118 $26,268
menos: GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACIÓN $16,750 $13,750
igual: UTILIDAD NETA $11,368 $12,518

(a) INFORMACIÓN DEL PRESUPUESTO DE VENTAS

materiales directos: $6.0 (presupuesto de materiales) $ 6.00 $ 6.00

mano de obra directa: 5 horas x $10 $ 50.00 $ 50.00
CIF : (presupuesto CIF) $ 15.88 $ 16.35
(b) COSTO DE VENTAS POR UNIDAD: $ 71.88 $ 72.35
 COSPRE SA
O DE RESULTADOS PRESUPUESTADO
2020
TRIMESTRE
3 4 AÑO
$132,000 $162,000 $489,000
$85,078 $95,034 $320,726
$46,922 $66,966 $168,274
$15,950 $15,350 $61,800
$30,972 $51,616 $106,474 $106,474

$ 6.00 $ 6.00
$ 50.00 $ 50.00
$ 14.90 $ 14.40
$ 70.90 $ 70.40