ACTIVIDAD No.

3 TRIBUTARIA

LILIAM JASBLEIDI SANCHEZ MORENO

ID: 407404
CARLOS ALBERTO LOZANO DIAZ
ID: 551025
GUSTAVO ENRIQUE SANDOVAL PEÑA
ID: 552289

TRABAJO PRESENTADO EN LA ASIGNATURA DE TRIBUTARIA I

A
MILLER ALEJANDRO ROJAS ORTEGA

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

UNIMINUTO VIRTUAL Y A DISTANCIA
CONTADURIA PÚBLICA SEMESTRE VII
2019
 2

TABLA DE CONTENIDO

INTRODUCCIÓN...........................................................................................................................3

1. Estudio de caso empresarial real de impuestos...................................................................4

1.1. Contabilización.................................................................................................................4

1.2. Estado situación financiera...............................................................................................9

1.3. Balance general local......................................................................................................10

1.4. Balance general ESFA....................................................................................................11

1.5. Notas a los estados financieros.......................................................................................12

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS..........................................................................................13
 3

INTRODUCCIÓN

El desarrollo de la presente actividad, consiste en realizar los asientos contables, balance

general y estado de la situación financiera de los eventos de la empresa YUKON PRODUCTS,

quien es una empresa de régimen común, dedicada a la ventas al por mayor de prenda de lana; es

muy indispensable este tipo de actividad - taller dado a que podemos ejercitar todos los

procedimientos adquiridos en semestres anteriores.

1. Estudio de caso empresarial real de impuestos

 4

Con base en las siguientes transacciones, debe elaborar cada uno de los asientos contables.

Posteriormente, debe elaborar un balance general, utilizando la hoja de trabajo.

Convierta el balance general a ESFA, recuerde anexar notas a los estados financieros por cada

cambio que se haga en la transición de local a NIIF. Debe, en una hoja aparte, presentar el

estado de situación financiera que queda después de trabajar en la hoja, es necesario la

aplicación de impuestos.

El 5 de febrero del año 2014 se funda la empresa YUKON PRODUCTS, régimen común,

dedicada a la venta al por mayor de prendas en lana. Durante el año 2014 surgieron los siguientes

eventos. Las transacciones se representan en millones de pesos colombianos.

1. Contabilización.

1. El 1 de marzo de 2014 se reciben, de uno de los socios, 160.000 U.M., en efectivo.

Contabilización:

CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO

1110 BANCOS $ 160.000.000
3105 APORTES SOCIALES $ 160.000.000
SUMAS IGUALES $ 160.000.000 $ 160.000.000

2. Adquirió inventario en efectivo por 20.000U.M., el vendedor es régimen simplificado.

Contabilización:

CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO

1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS $ 17.241.379
POR LA EMPRESA
2408 IVA $ 2.758.621
2365 RETENCION 2.5% $ 500.000
1110 BANCOS $ 19.500.000
SUMAS IGUALES $ 20.000.000 $ 20.000.000
3. Adquirió inventario a crédito por 8.000U.M., el vendedor es régimen común.

Contabilización:
CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO
 5

1435 MERCANCIA NO FABRICADA $ 8.000.000

POR LA EMPRESA
2408 IVA POR PAGAR $ 1.520.000
2365 RETENCION 2.5% $ 200.000
2205 PROVEEDOR $ 9.320.000
SUMAS IGUALES $ 9.520.000 $ 9.520.000

4. Adquirió maquinaria por 15.000 U.M., de los cuales 5.000 U.M., son en efectivo y 10.000 a
crédito, firma un pagaré. Vendedor régimen común.

Contabilización:

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO

1520 MAQUINARIA Y EQUIPO $ 15.000.000
2408 IVA $ 2.400.000
1110 BANCOS $ 5.000.000
2335 CUENTAS POR PAGAR $ 12.400.000
SUMAS IGUALES $ 17.400.000 $ 17.400.000

5. Se hace préstamo a un empleado por 600U.M.

Contabilización:

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO

1365 CUENTAS POR COBRAR A $ 600.000
TRABAJADORES
1110 BANCOS $ 600.000
SUMAS IGUALES $ 600.000 $ 600.000

6. Cancela 5.000 U.M. del pagaré de la maquinaria.

Contabilización:

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO

2335 CUENTAS POR PAGAR X $ 4.310.345
MAQUINARIA
2408 $ 689.655
1110 BANCOS $ 5.000.000
SUMAS IGUALES $ 5.000.000 $ 5.000.000

7. Adquiere un local para arrendar por valor de 50.000U.M.

Contabilización:

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO

162595 OTROS $ 50.000.000
 6

1110 BANCOS $ 50.000.000

SUMAS IGUALES $ 50.000.000 $ 50.000.000

8. Se paga el arriendo de todo el año de la bodega, por valor de 18.000 U.M.

Contabilización:

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO

1705 GASTOS PAGADOS POR $ 18.000.000
ANTICIPADO
1110 BANCOS $ 18.000.000
SUMAS IGUALES $ 18.000.000 $ 18.000.000

9. Se abre una cuenta corriente en Bancolombia con el dinero aportado por el socio.

Contabilización:

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO

1110 BANCOS $ 160.000.000
1105 CAJA $ 160.000.000
SUMAS IGUALES $ 160.000.000 $ 160.000.000

10. Se compra la papelería de todo el año por valor de 2.500U.M.

Contabilización:

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO

171020 UTILES Y PAPELERIA $ 2.155.172
2408 IVA $ 344.828
2365 RTE.FTE $ 62.500
1110 BANCOS $ 2.437.500
SUMAS IGUALES $ 2.500.000 $ 2.500.000

11. Se vende mercancía a crédito por valor de 10.000U.M.

Contabilización:

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO

 7

1305 CLIENTE $ 11.350.000

135515 RTE. FTE $ 250.000
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y $ 10.000.000
AL POR MENOR
2408 IVA $ 1.600.000
SUMAS IGUALES $ 11.600.000 $ 11.600.000

12. Se tiene una provisión de cartera de 2.000U.M.

Contabilización:

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO

1399 PROVISION/CLIENTES $ 2.000.000
1305 CLIENTES $ 2.000.000
SUMAS IGUALES $ 2.000.000 $ 2.000.000

13. Se adquiere un préstamo a 5 años por valor de 60.000U.M. Consignan el dinero en el

banco directamente.

Contabilización:

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO

1110 BANCOS $ 60.000.000
2105 OBLIGACIONES $ 60.000.000
FINANCIERAS
SUMAS IGUALES $ 60.000.000 $ 60.000.000

14. El local que se adquirió para arrendar, se valoriza en 1.500U.M.

Contabilización:

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO

1910 VALORIZACION DE $ 1.500.000
PROPIEDAD PLANTA Y
EQUIPO
3810 SUPERAVIT DE VALORACION $ 1.500.000
SUMAS IGUALES $ 1.500.000 $ 1.500.000

15. Se dan unas bonificaciones a los empleados por valor de 2.000 U.M.
 8

Contabilización:
CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO
5105 BONIFICACION $ 2.000.000
1110 BANCOS $ 2.000.000
SUMAS IGUALES $ 2.000.000 $ 2.000.000

AJUSTES:

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO

519530 DIVERSOS, ÚTILES $ 2.155.172
PAPELERÍA Y COPIAS
171020 UTILES Y PAPELERIA $ 2.155.172
SUMAS IGUALES $ 2.155.172 $ 2.155.172

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO

5120 ARRENDAMIENTOS $ 18.000.00
170525 ARRENDAMIENTOS $ 18.000.000
SUMAS IGUALES $ 18.000.00 $ 18.000.000

2. Estado situación financiera

 9

EMPRESA YUKON PRODUCTS

NIT: 5555555-0
REGIMEN COMUN
ESTADO INTEGRAL DE RESULTADOS a 31 DICIEMRE 2014

INGRESOS OPERACIONALES
Comercialización de mercancías no fabricadas $ 10.000.000
- Costo de Venta 0
= Utilidad Bruta en Venta $ 10.000.000
- Gastos Operacionales $ - 22.155.172
Gastos Operacionales de Admón. <$ 2.155.172>
Gastos Operacionales de Arrendamiento <$ 18.000.000>
Bonificación <$ 2.000.000>
= Utilidad Operacional $ -12.155.172
+ Ingresos no operacionales 0
= Utilidad neta antes de impuestos y reservas $ -12.155.172
- impuesto de renta complementario 0
= Utilidad liquida $ -12.155.172
- Reservas 0
= Utilidad del ejercicio $ -12.155.172

3. Balance general local

EMPRESA YUKON PRODUCTS

NIT: 84500055-1
BALANCE GENERAL
A 31 DE DICIEMBRE 2014
 10

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
DISPONIBLE $ 117.462.500
BANCOS $ 117.462.500
DEUDORES $ 12.200.000
CLIENTES $ 9.350.000
CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES $ 600.000
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES $ 250.000
PROVISION DEUDORES $ 2.000.000
INVENTARIOS $ 25.241.379
MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA $ 25.241.379
ACTIVOS NO CORRIENTE
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO $ 66.500.000
MAQUINARIA Y EQUIPO $ 15.000.000
OTROS - LOCAL $ 50.000.000
VALORIZACION PLANTA Y EQUIPO $ 1.500.000
TOTAL ACTIVOS $ 221.403.879
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 60.000.000
NACIONALES $ 60.000.000
PROVEEDORES $ 9.320.000
NACIONALES $ 9.320.000
CUENTAS POR PAGAR $ 8.089.655
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR $ 8.089.655
IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS $ 762.500
RETENCION EN LA FUENTE $ 762.500
IVA <$ 6.113.104>
TOTAL PASIVO $ 72.059.051
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL $ 160.000.000
APORTES SOCIALES $ 160.000.000
SUPERAVIT DE VALORIZACION $ 1.500.000
RESULTADOS DEL EJERCICIO $ - 12.155.172
TOTAL PATRIMONIO $ 149.344.828
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 221.403.879
Gerente contador Rev. Fiscal

T.P: 1820154 T.P: 1243358

4. Balance general ESFA

EMPRESA YUKON PRODUCTS

NIT: 84500055-1
BALANCE GENERAL
A 31 DE DICIEMBRE 2014
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE $ 117.462.500
 11

BANCOS $ 117.462.500
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES $ 9.350.000
CLIENTES $ 9.350.000
OTRAS CUENTAS POR COBRAR $ 2.850.000
DEUDORES VARIOS $ 2.250.000
PRESTAMOS Y ANTICIPOS A EMPLEADOS $ 600.000
INVENTARIOS $ 25.241.379
MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA $ 25.241.379
ACTIVOS NO CORRIENTE
PROPIEDADES,PLANTA Y EQUIPO $ 66.500.000
EQUIPO DE TRANSPORTE $ 15.000.000
TERRENO $ 50.000.000
VALORIZACION PLANTA Y EQUIPO $ 1.500.000
TOTAL ACTIVOS $ 221.403.879
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES $ 60.000.000
NACIONALES $ 60.000.000
PROVEEDORES $ 9.320.000
NACIONALES $ 9.320.000
CUENTAS POR PAGAR $ 8.089.655
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR $ 8.089.655
IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS $ 762.500
RETENCION EN LA FUENTE $ 762.500
IVA <6.113.104>
TOTAL PASIVO $ 72.059.051
PATRIMONIO
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL SOCIAL $ 160.000.000
CAPITAL SOCIAL MINIMO $ 160.000.000
CAPITAL SOCIAL VARIABLE $ 1.500.000
UTILIDADES POR APLICAR DEL SIGUIENTE EJERCICIO -$ 12.155.172
TOTAL PATRIMONIO $ 149.344.828
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 221.403.879
Gerente contador Rev. Fiscal

T.P: 1820154 T.P: 1243358

5. Notas a los estados financieros

Son parte integral de los estados financieros cuya finalidad es la de esclarecer la situación
financiera de la entidad y los resultados de sus operaciones.

La importancia de las notas se basa en su razonabilidad y comparabilidad en los estados

financieros

Es importante para:
 12

Una mejor compresión de la situación económica y financiera de la empresa

Por su información sustentatoria que es útil para el análisis financiero

El objetivo principal de las notas de los estados financieros es la de proveer información

necesaria para aquellos usuarios que revisen los estados financieros, de manera que puedan
comprender claramente y obtener utilidad.

Los aspectos relacionados a las notas y a los estados financieros también se encuentran incluidos
dentro de la normatividad vigente, pues se encuentran relacionadas con el concepto de revelación
suficiente contenido en las NIIF.

Clasificación de las notas:

 Notas de carácter general.

 Notas de carácter específico.

 Otras notas que se consideren necesarias.

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

Zuluaga, J. (2017). Cartilla impuesto al valor agregado. Editorial Ecoe. [Libro guía].
ACCOUNTER. (Sin fecha). Estatuto tributario [WEB].
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. (2018). Declaración de retención en la fuente.
13