Alejandro Hermida López

Seminario de Grado
18 de agosto de 2019

HECHO GENERADOR
Hace referencia a la situación de hecho, que es indicadora
de una capacidad contributiva, y que la ley establece de
manera abstracta como situación susceptible de generar la
obligación tributaria, de suerte que si se realiza
concretamente ese presupuesto fáctico, entonces nace al
mundo jurídico la correspondiente obligación fiscal.
BASE GRAVABLE
La magnitud o la medición del hecho gravado, a
la cual se le aplica la correspondiente tarifa, para
de esta manera liquidar el monto de la obligación
tributaria.

SUJETO ACTIVO SUJETO PASIVO

Es posible atribuir tres significados a la noción de sujeto
activo de un tributo. Así, de un lado, es posible hablar del
sujeto activo de la potestad tributaria, que es la autoridad
que tiene la facultad de crear y regular un determinado
impuesto. De otro lado, es posible hablar del sujeto activo
de la obligación tributaria, que es el acreedor concreto de
la suma pecunaria en que, en general se concreta el
tributo, y quien tiene entonces la facultad de exigir esa
prestación. Y finalmente, podemos hablar del beneficiario
del tributo, que es la entidad que finalmente puede
disponer de esos recursos.
ELEMENTOS La Corte ha distinguido los sujetos pasivos “ de iure” de
GENERALES DE LOS los sujetos pasivos “ de facto” . A los primeros
TRIBUTOS corresponde formalmente pagar el impuesto, mientras que
los segundos son quienes en últimas deben soportar las
consecuencias económicas del gravamen. “ En los tributos
directos, como el impuesto a la renta, en general ambos
TARIFA sujetos coinciden, pero en cambio, en los impuestos
Es la magnitud o monto que se aplica a la base indirectos (…) el sujeto pasivo de iure no soporta
gravable y en virtud de la cual se determina el económicamente la contribución, pues traslada su costo al
valor final en dinero que debe pagar el consumidor final.
contribuyente.
 Alejandro Hermida López
Seminario de Grado
18 de agosto de 2019

Im puesto al valor agregado (IVA): se genera por: las ventas de

m ercancía que no hayan sido excluídas, Los servicios prestados
en el territorio y la m ercancía im portada. Su tarifa general es
del 19% .

NACIONALES Im puesto de Renta: recae sobre los ingresos de las personas o

Son los tributos em itidos por el poder ejecutivo y som etidos a
consideración del congreso nacional para su aprobación, los
cuales se hacen efectivos a partir de la sanción presidencial y
su correspondiente publicación en el diario oficial. Son
im puestos del orden nacional los siguientes:
de las em presas. Su tarifa es del 33%
Im puesto de Tim bre Nacional: recae sobre los docum entos
públicos y privados y los títulos valores que se otorguen o
acepten en el país o que se otorguen fuera del país, pero que
se ejecuten en el territorio nacional. Su tarifa es del 1,5% .

Contribuciones Especiales: consiste en la obtención por el

obligado tributario de un beneficio o de un aum ento de valor de
sus bienes com o consecuencia de la realización de obras
públicas o del establecim iento o am pliación de servicios
públicos. Su tarifa es del 5% .

CLASIFICACIÓN DE LOS
IMPUESTOS EN COLOMBIA

IM PUESTOS IM PUESTOS
DISTRITALES M UNICIPALES

Im puestos en Im puesto Predial unificado: Se Im puesto de azar y

Im puesto sobre
Colom bia al Im puesto al Im puesto a los Im puesto de grava a la propiedad o posesión Im puesto de espectáculos: El
Sobretasa a la vehículos
consum o de registro: afecta vehículo: recae Industria y de los inm uebles ubicados en delineación hecho generador de
gasolina: son autom otores: Reca
cerveza, licores y todos los actos, sobre la propiedad o Com ercio: grava el Distrito Capital y que debe urbana: Para este im puesto está
responsables los e sobre los
cigarrillos y tabaco: docum entos o posesión de los toda actividad ser declarado y pagado por los expedir licencias de constituido por la
distribuidores vehículos
Son bastante contratos que deben vehículos gravados, industrial, com ercial propietarios y poseedores de construcción, realización de uno
m ayoristas de m atriculados en el
elevados para registrarse ante la que se encuentren o de servicios que los predios. Por predio se am pliación, de los siguientes
gasolina m otor extra Distrito Capital y su
desestim ular el cám ara de com ercio m atriculados en el se realiza en Bogotá entienden: locales, m odificación, eventos:
y corriente, los pago o periodo es
consum o lo que y en las oficinas de Distrito Capital de en form a ocasional parqueaderos, lotes, adecuación y espectáculos
productores e anul, del 1 de Enero
produce grandes instrum entos Bogotá. Sus tarifas o perm anente, con apartam entos, casa, etc. Este reparación de obras públicos, apuestas
im portadores. Su al 31 de Diciem bre
problem as de públicos. Tiene están entre 1,5% , establecim ientos o im puesto en Colom bia se y terrenos del sobre toda clase de
tarifa es del 25% . de cada año. Su
evasión. Su tarifa es tarifas de 0,5% , 2,5% y 3,5% . sin ellos. Su tarifa causa el 1 de Enero de cada Distrito Capital. Su juegos perm itidos,
tarifa varía según el
del 55% . 0,3% , 0,7% y 1% . depende de la año hasta el 31 de Diciem bre tarifa es del 2,6% . rifa, concursos y
rango de avalúo.
actividad que realiza. del respectivo año. Su tarifa sim ilares y venta por
depende del valor del predio. el sistem a de
clubes. Su tarifa es
del 10% .