Taller No.

4 Fraude

El fraude es un acto en el cual una persona, una institución o una entidad proceden
de manera ilegal o incorrecta según los parámetros establecidos con el objetivo de
obtener algún beneficio económico o político.

Fraude Engaño Beneficio

El fraude no es un delito
DELITO

Tomado de: Diapositivas Diplomado FEUD- Seguridad de la información Docente: Ing. Sandra Patricia Bonilla-Diapositiva
No.119

El delito son las acciones que conforman el fraude por ejemplo:

Suplantación.
Falsedad Documental.
Fuga de Información.
Alteración de Información.
Acceso abusivo a un sistema informático.

En Colombia se expresa en la ley 1273 de 2009.

Casos Prácticos Anexo 1.

 Perfiles Criminales

“Una persona cometerá un fraude cuando se dan de manera simultánea las siguientes tres
circunstancias:

1. La persona tiene un problema que cree que no puede compartir con nadie más;
2. Dispone del acceso a los bienes o recursos; y,
3. Considera estar actuando de la mejor manera, dadas las circunstancias.

Si un empleado tiene acceso a bienes, información o dinero de una empresa, y se encuentra ante
una situación de emergencia (una calamidad financiera, doméstica, enfermedad de un familiar o
presión extorsiva de un grupo y considera que no puede informar de ello a sus superiores, bastará
con que racionalice el hecho de estar actuando en defensa de su familia para considerar que, en
ese caso en particular, su actuación está más que justificada.

En consecuencia, corresponde a las empresas estar atentas a la situación de sus empleados de

confianza, identificar señales de alerta y compartimentar las tareas de tal modo que una sola
persona no pueda iniciar y terminar una transacción sin la participación de al menos otra más.”
Tomado de: http://www.auditool.org/blog/fraude/2940-la-geometria-del-fraude

1. Hoy, para investigar un hurto se utilizan incluso las mismas técnicas diseñadas para
descubrir criminales que cometen delitos sexuales o de sangre.
2. El propósito es reconocer patrones de comportamiento de personas dedicadas a
cometer fraudes y construir perfiles aproximados.
Pentágono del Fraude

Tomada de: http://es.slideshare.net/ACEDS/herramientas-contables-para-detectar-la-manipulacin-financiera-y-

realizar-investigaciones-forenses

Capacidad: Condiciones individuales, en términos de habilidades, competencias,

pericia, conocimiento, destreza, producto de la preparación, formación o
entrenamiento.
Motivación: Impulsores y guías de la acción, de tipo perceptual y emocional, la
conducta se muestra selectiva, dirigida y persistente.
Presión: Condiciones de exigencia externas con características de refuerzo
negativo (estímulos que aumentan la probabilidad de emisión de una conducta con
la expectativa de eliminarlos)
Racionalización: Ideación de Auto justificación, con el objetivo de proteger su
honestidad o de no sentirse culpable.
Oportunidad: Opciones ambientales que facilitan la acción y protección del
individuo.
De igual manera en el pentágono del fraude se busca las características internas y
externas o del ambiente que ayudan a especificar el perfil del presunto implicado.
Capacidades

Motivación Internas Racionalización

Externas
Ambiente

Presión Oportunidad
Resolver:
Según lo estudiado:
1. Investigue toda la información que pueda de Jerome Kerviel.
2. Realice un pentágono del fraude sobre su perfil criminal.
3. Investigue que es el análisis conductivo (Modus Operandi, Firma,
Escenificación.)
4. Aplique el punto 3 a este caso.
5. Según lo expuesto en el anexo 1 ¿que relación tiene con el caso de Jerome
Kerviel?
 Anexo 1

PUBLICADO: 07/02/2009

Infidelidad empresarial

Millonario desfalco ocurrido en la Fiduciaria del Banco de Bogotá

tiene perplejo al mercado. Podría ser el fraude más grande en la
historia reciente en el sistema financiero colombiano: 30 millones
de dólares., 99886
Los fraudes empresariales en los cuales se involucran empleados de confianza
ocurren hasta en las mejores familias. Acaba de pasarle nuevamente al Grupo Aval.

El pasado jueves 22 de enero a las 5 de la tarde, en un habitual proceso de auditoría

interna en la Fiduciaria Bogotá, se descubrió un posible caso de corrupción y
millonario desfalco que tiene perplejo a todo el mercado financiero colombiano.

La auditoría, practicada al final de la tarde de ese día, sorprendió a todos en la

fiduciaria. Faltaban en el balance unos títulos de deuda pública (TES) por un valor
nominal de 59.000 millones de pesos, pero que hoy, con la valorización que han
sufrido estos papeles, pueden superar los 70.000 millones de pesos.

La sorpresa fue mayúscula, pues se trataba de papeles que pertenecían al pasivo

pensional de Ecopetrol, fideicomiso que administra esta fiduciaria, y que estaban
guardados en el Depósito Central de Valores, un sistema electrónico diseñado para
la custodia de títulos valores y que se considera impenetrable. Actualmente, el
mercado ha dejado de transar títulos en papel y todas las operaciones se realizan
por vía electrónica.

Inmediatamente las directivas de la fiduciaria pusieron en conocimiento de las

autoridades el caso y desde ese momento la Superintendencia Financiera, la
Fiscalía General de la Nación y el Autorregulador del Mercado de Valores iniciaron
el proceso de investigación que actualmente se adelanta.

El ilícito involucró al menos a un funcionario de confianza de la fiduciaria, quien

conocía las claves para entrar al Depósito Central de Valores. Al acceder a este
sistema venía retirando títulos del fideicomiso de Ecopetrol y los transfería a nombre
de terceros, quienes los utilizaban para negociar en el mercado de valores. Es
objeto de la investigación durante cuánto tiempo el funcionario de Fidubogotá
realizaba esta práctica y si el externo actuaba de buena fe o era cómplice.

Lo cierto es que hoy esos títulos están en manos de otros inversionistas que los
compraron cumpliendo las reglas del mercado y a quienes ya no se les puede
reclamar la devolución del papel.

¿Cómo pudo ocurrir esto cuando se sabe que hay enormes controles y medidas de
seguridad en las entidades financieras? Sencillamente porque este es un típico caso
de infidelidad empresarial, en la que un funcionario se deja tentar por ganancias
millonarias.

Nadie duda que en este caso participaron varias personas dentro de la fiduciaria y
que eventualmente contaron con la complicidad de alguien de afuera.

Apenas comenzó a correr el rumor del fraude en el mercado de valores, varios

traders advirtieron que había un par de inversionistas que trataban de negociar
estos títulos, a nombre de la compañía Latina de Aviación, empresa que nació en
2000 para ofrecer servicios de transporte aéreo. Sin embargo, la Aeronáutica Civil
confirmó a SEMANA que la licencia para operar esta empresa fue cancelada en
septiembre de 2006 mediante Resolución 3834. Según la Cámara de Comercio, a
las directivas de esta empresa pertenecen Mónica Mazzilli y Jaime Fernando Durán,
quienes fueron mencionados por operadores como los inversionistas que estuvieron
tratando de negociar los títulos en las últimas semanas. Ha llamado la atención que
ahora esta compañía aparezca relacionada en una negociación de títulos de deuda
pública, pero eso será objeto de la investigación.
Ahora bien, en este complejo caso aparece mencionada la firma Profesionales de
Bolsa, que en un comunicado informó que "es ajena totalmente a lo ocurrido.
Cualquier hecho irregular ocurrió fuera de nuestra firma".
Tanto Fidubogotá como Ecopetrol aseguraron que el patrimonio de los pensionados
de la petrolera no se verá afectado porque existen pólizas de seguros que cubren
este tipo de riesgos.

Además, la propia fiduciaria, que pertenece al Banco de Bogotá, se ha mostrado

diligente para resolver el problema.

En las mejores familias

En Estados Unidos los escándalos financieros que involucran a grandes empresas

se han convertido en noticias habituales en la prensa (recuérdese los casos de
Enron, WorldCom, Tyco, entre otros). Pero en Colombia, esto no ha sido pan de
cada día.

Tal vez, porque como dicen los expertos involucra un factor reputacional y por esta
razón, se evita a toda costa que salga a la luz pública.

En los últimos meses en Colombia se han visto ya varios casos de fraudes en los
que están involucrados funcionarios de alto nivel y confianza en prestigiosas firmas
de Bolsa, en tesorerías de importantes empresas y en entidades financieras.

Una característica en común de los últimos casos detectados es que han sido las
propias auditorías internas de las compañías las que han dejado al descubierto los
ilícitos. Así ocurrió en la Administradora de Fondos de Pensiones y Cesantías
Porvenir, en donde se descubrió un desfalco de 10.000 millones de pesos, suma
que hacía parte de la recursos administrativos y no de los ahorros de los afiliados.
Este caso condujo a la destitución de tres funcionarios, incluido un vicepresidente.
Fueron responsabilizados no del desfalco, pero sí de fallar en los controles que se
establecieron para evitar que esto sucediera. La pérdida la asumieron los dueños
de la AFP.

A Bavaria también le ocurrió. El año pasado, el tesorero de la cervecera fue acusado

del manejo irregular de 1.400 millones de pesos y en enero de este año, acaban de
ser condenados un ex empleado de la cervecera y una persona externa por cometer
un fraude de 4.700 millones de pesos contra Bavaria.

En julio del año pasado otro escándalo sacudió la Federación Nacional de Cafeteros
y Valores Bancolombia. La propia firma comisionista ordenó la investigación
administrativa que dejó en evidencia una irregularidad relacionada en la compra y
venta de divisas. El monto del eventual ilícito no se divulgó, pero fueron retirados de
los cargos el tesorero de la Federación y un comisionista de Valores Bancolombia.

En esta lista de escándalos cae también la firma comisionista Intervalores, que el

año pasado fue intervenida por la Superintendencia Financiera por graves
inconsistencias de carácter financiero y contable y en donde se involucraron
acciones que emitió Ecopetrol. La intervención no afectó los intereses económicos
de los accionistas de la petrolera, pero sí dejó al descubierto irregularidades en el
manejo de algunos operadores de la firma.

Existe la percepción de que el fraude empresarial viene aumentando en todo el

mundo y en Colombia. Según un informe de Kroll, una empresa global líder en
consultoría sobre riesgos, la actual turbulencia financiera y la amenaza de una
recesión global darán por resultado un incremento en los delitos de cuello blanco,
así como grandes cambios en el modus operandi de los defraudadores.

SEMANA conoció el último informe Global sobre Fraude publicado en el mes de

enero y éste señala que en tiempos difíciles hay más propensión al fraude y
corrupción corporativa. Según Ernesto Carrasco, gerente general de Kroll en
Colombia, "presenciamos un marcado incremento en el número de casos de fraude
corporativo durante las contracciones del mercado ocurridas en 1987, 1991 y 2001."
De acuerdo con la investigación de esta empresa, las áreas de las empresas más
críticas y susceptibles de ser objeto de algún tipo de fraude son la financiera y de la
tesorería, en las cuales ocurre el 70 por ciento de los casos.

El asunto es que estos episodios de infidelidad, como se les conoce en el mundo

empresarial, son más frecuentes de lo que se cree. Y, como dicen los expertos, en
un mundo tan sofisticado, especialmente cuando se trata de mercados financieros,
los ladrones de cuello blanco van a la vanguardia para burlar los anillos de
seguridad. Lo positivo de estos últimos casos en Colombia es que las alertas han
funcionado y tanto las autoridades como las compañías están aprendiendo a
enfrentar estas prácticas.
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Tomado de la revista semana: http://www.semana.com/economia/articulo/infidelidad-empresarial/99886-3