Examen Final - Semana 8 - Inv - Segundo Bloque-Auditoria Financiera - (Grupo1) 2

20/10/2019 Examen final - Semana 8: INV/SEGUNDO BLOQUE-AUDITORIA FINANCIERA-[GRUPO1]
Examen final - Semana 8
Fecha límite 22 de oct en 23:55 Puntos 80 Preguntas 20 Disponible 19 de oct en 0:00-22 de oct en 23:55 4 días
Tiempo límite 90 minutos Intentos permitidos 2
Instrucciones
https://poli.instructure.com/courses/10346/quizzes/37918 1/16
Historial de intentos
Intento Tiempo Puntaje

MANTENER Intento 1 32 minutos 60 de 80
ÚLTIMO Intento 2 16 minutos 56 de 80
Intento 1 32 minutos 60 de 80
Calificación para este intento: 56 de 80

Presentado 20 de oct en 10:51
Este intento tuvo una duración de 16 minutos.
Pregunta 1 0 / 4 ptos.
Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial que se dedica a la fabricación
de bolsas plásticas y empaques de productos alimenticios. En la visita final el auditor solicita
información para evaluar las transacciones con asociadas, subsidiarias y negocios conjuntos. A
pesar de varias reuniones y comunicaciones con el área financiera y la gerencia de la empresa, el
auditor no logra obtener información suficiente para llevar cabo pruebas que le brinden confiabilidad
frente a los saldos a evaluar. ¿Cuál debe ser la opinión que el auditor entregará sobre la
razonabilidad de los Estados Financieros?
Respuesta correcta Abstención de opinión.
Respondido Salvedad con sujeción a.
Opinión adversa.
Salvedad excepto por.
El alcance de la NIA 700 trata de la responsabilidad que tiene el auditor de formarse una opinión
sobre los estados financieros. También trata de la estructura y el contenido del informe de auditoría
emitido como resultado de una auditoría de estados financieros. ¿Este informe de auditoría podrá
contener?
Las pruebas sustantivas.
Los manuales de procedimientos y funciones de la organizacion.
¡Correcto!
Destinatario, responsabilidad de la dirección en relación con los estados financieros, opinión y
responsabilidad del auditor
Los cuestionarios creados por el auditor a traves del control interno.
La auditoria financiera, en su etapa de planeación tiene las siguientes elementos: Conocimiento del
cliente y comprensión de la entidad,
Análisis preliminar del control interno, Análisis de los riesgos y la materialidad, Planeación especifica
de la auditoria y Elaboración de programa de Auditoria. ¡Mencione en que elemento se identifica las
actividades o proceso que se llevaran a cabo en la auditoria?
Respondido Evaluación del Control interno
Respuesta correcta Objetivos y alcance de la auditoria
Informe de auditoria
Evidencia de la auditoria
Técnica de control, dirigida a valorar, el control interno y la observancia de las Normas Generales de
Contabilidad. Comprende un examen independiente de los registros de contabilidad y otra evidencia
relacionada con una entidad para apoyar la opinión experta imparcial sobre la confiabilidad de los
estados financieros.
Riesgo
Dictamen
Hallazgos
Confirmación
¡Correcto!
Auditoria
En los papeles de trabajo, al igual que un libro que esta paginado, cada plantilla o cada cedula de
auditoria debe llevar un índice que la identifique o clasifique. ¿A este concepto se le denomina?
Consideración que se le da a los hallazgos y conclusiones
¡Correcto!
Referenciación
Validez y racionalidad de las conclusiones alcanzadas
Naturaleza y alcance de la discusión con funcionarios de la entidad
Una modificacion del informe estandar de los auditores, utilizando una frase como excepto que, para
limitar la opinion de los auditores sobre los estados financieros se refiere a un informe:
Abstencion de Opinion
¡Correcto!
Con salvedades
Negativo
Limpio
Es un tipo de circularización, cuya característica es obtener directamente de un cliente deudor, su

afirmación de que los valores registrados a su cargo en la Entidad Auditada, son coincidentes con
los que dicho cliente conserva en sus propios registros.
¡Correcto! Confirmación
Dictamen
Riesgo
Hallazgos
Auditoria
Es una obligación del Contador Público dejar constancia de las actividades realizadasde con el fin
de emitir su juicio profesional. A esto se le denomina papeles trabajo, los cuales se realizan bajo las
normas de auditoría generalmente aceptadas. ¿Cuál ley y articulo lo esta regulando?
El articulo 23 de la ley 30 de 1990
Articulo 5 decreto 2649/93
¡Correcto!
El articulo 9 de la ley 43 de 1990
Articulo 19 Decreto 2160 de 1986
La NIA que describe la responsabilidad del auditor para determinar si el marco de referencia de
informacion financiera adoptado por la administracion para preparar los estados financieros es
aceptable es:
NIA 700
NIA 400
¡Correcto! NIA 200
NIA 315
Si un Auditor cumple con las siguientes normas de acuerdo a la Ley 43 de 1990 como: calidad en su
trabajo, Contador Público, planea, evalúa, evidencia su trabajo, pero en el momento de emitir su
informe final deja por fuera hallazgos importantes que afectan a la compañía, porque su mejor amigo
fue quien elaboro los Estados Financieros, que normas de auditoria está incumpliendo:
La claridad del informe con salvedad
La Indicación si los principios son aplicados de manera uniforme con respecto al periodo actual y anterior.
Entrenamiento y capacidad profesional
¡Correcto!
Ética profesional, independencia mental y diligencia profesional en el momento de emitir los informes
Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial que se dedica a la fabricación
de bolsas plásticas y empaques de productos alimenticios. Al final de la auditoría el auditor, identifica
una gran cantidad de hallazgos sobre los costos organizacionales que afectan el resultado.
Fundamentalmente, el auditor identifica sobre-facturaciones que aumentaron los costos de la
empresa en un 150%, redujeron sustancialmente la utilidad y modificaron el cálculo de la provisión
de impuestos. A la fecha de la emisión del informe de auditoría, la empresa no había podido
solucionar la situación. ¿Cuál debe ser la opinión que el auditor entregará sobre la razonabilidad de
los Estados Financieros?
Respuesta correcta Opinión adversa.
Respondido Salvedad con sujeción a.
Salvedad excepto por.
Abstención de opinión.
Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de una compañía
petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres visitas al cliente. En la primera visita, realizada en
el mes de Junio, se adelanta el conocimiento del cliente y la planeación de la auditoría. En
noviembre realizan algunas pruebas que procuran evaluar parcialmente la información financiera. En
enero del siguiente año se adelanta la visita de cierre. Durante la visita final, los auditores de la firma
realizaron una prueba sustantiva para evaluar desviaciones en el valor de los gastos por
depreciación de todos los activos fijos. ¿Qué categoría de papel de trabajo debería utilizar el auditor
para registrar la ejecución de esta prueba?
Cuestionario.
¡Correcto!
Planillas y hojas de análisis.
Confirmaciones.
Hoja de trabajo con resultados de pruebas de cumplimiento.
Dentro de la planeación de la auditoría financiera, se debe elaborar un documento que comprende la

preparación y desarrollo de un plan universal relativo al ámbito y realización de la auditoría. ¿A que
documento se refiere?
Programa de familiarización
Informe de auditoría
Respuesta correcta Memorando de planeación
Respondido
Carta de compromiso
enero del siguiente año se adelanta la visita de cierre. Durante la auditoría, los auditores de la firma
revisaron los cálculos de los pagos de nómina y concluyeron que los saldos de los pasivos y los
gastos por obligaciones laborales son razonables con la realidad económica de la empresa. ¿Qué
tipo de prueba llevó a cabo el equipo de auditoría?
Prueba de recorrido documental.
Prueba de control.
Prueba de cumplimiento
¡Correcto!
Prueba sustantiva.
identifican errores materiales en el inventario de los tubos de perforación; fundamentalmente se
encontró un 20% de tubos menos que lo que indica el kárdex de inventarios. ¿ A qué tipo de riesgo
se puede asociar este hallazgo?
¡Correcto!
Riesgo de control.
Riesgo de detección.
Riesgo inherente.
Riesgo de muestreo
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la razonabilidad de los Estados
Financieros de una empresa del sector industrial. Durante el proceso de auditoría, el auditor decide
enviar cartas de confirmación de saldos a 30 proveedores y 20 clientes, que cubren el 60% y el 40%
de los saldos contables, respectivamente. Al respecto es razonable afirmar que:
Respondido
Durante la visita final el auditor probablemente encontró mayores problemas de control interno en los
procesos de compras de la compañía.
Durante la visita final el auditor probablemente encontró mayores problemas de control interno en los
procesos de ventas de la compañía.
Durante la visita de planeación el auditor probablemente encontró mayores problemas de control interno
en el proceso de ventas de la compañía.
Respuesta correcta
Durante la visita de planeación el auditor probablemente encontró mayores problemas de control interno
en el proceso de compras de la compañía.
evaluaron el proceso de compras, para lo cual seleccionaron tres facturas con proveedores y
revisaron que cumplieran con todos los procedimientos, vistos buenos y controles establecidos por
las políticas empresariales.¿En qué etapa de la auditoría se debió llevar a cabo esta prueba?
Visita de cierre
Visita intermedia
¡Correcto!
Visita de planeación
La prueba se llevara a cabo en las tres visitas
Los papeles de trabjao son el conjunto de documentos y/o cedulas que contienen la información
obtenida por el auditor, así como los resultados de los procedimientos y pruebas de auditoría
aplicados. ¿Qué sustentan estos papeles de trabajo?
¡Correcto!
Las observaciones, recomendaciones, opiniones y conclusiones contenidas en el informe
correspondiente
Papeles en los que se planea la auditoría a realizar.
Documentos en los que se consigna el dictamen.
Documentos que confirman el compromiso de auditoría adquirido
De acuerdo a la NIA 315 se define el riesgo de negocio: como el riesgo derivado de condiciones,
hechos, circunstancias, acciones u omisiones significativos que podrían afectar negativamente a la
capacidad de la entidad para conseguir sus objetivos y ejecutar sus estrategias o derivado del
establecimiento de objetivos y estrategias inadecuados. ¿Mencione alguno de los riesgos que se
ocasionan en las empresas?
¡Correcto!
Sanciones legales, -fraude o robo
Costos deficientes / ingresos excesivos, - ganancias de activos fijos.
Deficiencia en la competencia, - interrupción de los objetivos.
Interrupción de robo, - desventaja ante la imagen.
identificaron desviaciones materiales en el valor de los gastos por depreciación de todos los activos
fijos con antigüedad superior a dos años. ¿Qué tipo de riesgo está asociado al hallazgo realizado
por la firma de auditoría?
Respondido Riesgo de control.
Riesgo de muestreo
Respuesta correcta Riesgo inherente
Riesgo de tasa de cambio.
Calificación de la evaluación: 56 de 80

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Examen final - Semana 8

Intento Tiempo Puntaje

ÚLTIMO Intento 2 16 minutos 56 de 80

Calificación para este intento: 56 de 80

Respuesta correcta Abstención de opinión.

Respondido Salvedad con sujeción a.

Salvedad excepto por.

Las pruebas sustantivas.

Los manuales de procedimientos y funciones de la organizacion.

Los cuestionarios creados por el auditor a traves del control interno.

Respondido Evaluación del Control interno

Respuesta correcta Objetivos y alcance de la auditoria

Consideración que se le da a los hallazgos y conclusiones

Validez y racionalidad de las conclusiones alcanzadas

Naturaleza y alcance de la discusión con funcionarios de la entidad

Es un tipo de circularización, cuya característica es obtener directamente de un cliente deudor, su

El articulo 23 de la ley 30 de 1990

Articulo 5 decreto 2649/93

Articulo 19 Decreto 2160 de 1986

¡Correcto! NIA 200

La claridad del informe con salvedad

Entrenamiento y capacidad profesional

Respuesta correcta Opinión adversa.

Respondido Salvedad con sujeción a.

Salvedad excepto por.

Hoja de trabajo con resultados de pruebas de cumplimiento.

Dentro de la planeación de la auditoría financiera, se debe elaborar un documento que comprende la

Respuesta correcta Memorando de planeación

Prueba de recorrido documental.

La prueba se llevara a cabo en las tres visitas

Papeles en los que se planea la auditoría a realizar.

Documentos en los que se consigna el dictamen.

Documentos que confirman el compromiso de auditoría adquirido

Costos deficientes / ingresos excesivos, - ganancias de activos fijos.

Deficiencia en la competencia, - interrupción de los objetivos.

Interrupción de robo, - desventaja ante la imagen.

Respondido Riesgo de control.

Respuesta correcta Riesgo inherente

Riesgo de tasa de cambio.

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