Universidad de Santiago de Chile

Facultad de Administración Tributaria

Departamento de Contabilidad y Auditoría

Curso de Derecho Tributario

CATEDRA : DERECHO TRIBUTARI0

PROFESOR : SR. NORBERTO RIVAS CORONADO
Pregunta N° 1 Con los siguientes antecedentes Ud. Determine el impuesto a pagar

El Servicio de Impuestos Internos en una revisión que realiza, detecta diferencias de

impuestos en el formulario 22 del año tributario 2016, por la suma de $ 10.000.000.-
considere un IPC de 10% Y DECIDE PAGAR EN MAYO DE 2017

Monto del impuesto 10.000.000

Más

Reajuste 10% 1.000.000

Impuesto reajustado 11.000.000

Más

Intereses 19,5% 2.145.000

Multas 26% 2.860.000

Total a pagar al 31 de MAYO de 2017 16.005.000

Pregunta N° 2 Con los siguientes antecedentes Ud. Determine el impuesto a pagar AL

DIA 31 DE MAYO DE 2017, considerando que el SII otorgó una condonación de 80%

Un contribuyente se dirige al Servicio de Impuestos Internos y presenta una

declaración rectificatoria, por la cual debe pagar diferencias de impuestos en el
formulario 29 del periodo tributario de ENERO de 2016, por la suma de
$20.000.000.- considere para su respuesta un IPC de 5%

Monto del impuesto 20.000.000

Más

Reajuste 5% 1.000.000

Impuesto reajustado 21.000.000

Más

Intereses 24% 5.040.000

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Multas 30% 6.300.000

Sub-total antes de condonación 32.340.000

Condonación de 80% (9.072.000)

Total a pagar al 31 de MAYO de 2017 23.268.000

Pregunta N° 3 Con los siguientes antecedentes Ud. Determine el impuesto a pagar AL

31 DE MAYO DE 2017

Un contribuyente del impuesto a las ventas y servicios es revisado por el SII en el

plan de fiscalización de no declarantes y se encuentra que no presentó en tiempo y
forma el formulario 29 del período tributario JUNIO de 2016. Por lo tanto, y
debido a que las sumas están contabilizadas procede a emitir el Giro respectivo de la
suma de $36.000.000.- considere para el período un IPC de 2%

Monto del impuesto 36.000.000

Más

Reajuste 2% 720.000

Impuesto reajustado 36.720.000

Más

Intereses 16,5% 6.058.800

Multas 40% 14.688.000

Total a pagar al 31 DE MAYO de 2017 57.466.800

Pregunta N°4.- Identifique en la siguiente tabla, las obligaciones accesorias, marque con
una X donde corresponde

Detalle SI NO
Pago del impuesto a la renta en el formulario 22 X
Declaración anual de renta en el formulario 22 X
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Declaración de Inicio de actividades X

Declaración del impuesto a las ventas y servicios en el formulario 29 X
Emisión de Facturas y Boletas por contribuyente del impuesto IVA X
Solicitud al SII de devolución de impuestos pagados en exceso X
Dar respuesta a una Citación realizada por el Servicio de Impuestos X
Internos
No dejar que un funcionario del SII entre al local de ventas X
Declaración de término de giro X
Presentación que se hace por un reclamo de liquidación a los TTA X
Solicitud de condonación que se hace al Director Regional del SII X
Pago del impuesto de retención impuesto adicional en el formulario 50 X

Pregunta N° 5.- Ud. deberá dar respuesta a las siguientes preguntas (V) o (F)
El plazo para solicitar devolución de impuestos pagados en exceso por el contribuyente
según lo dispone el artículo 126 del Código Tributario es de 6 años

V F

En la ley de la renta vigente en el año 2017 existe un incentivo al ahorro y la inversión,

para empresas que declaran impuesto de primera categoría, por renta atribuida artículo
14A o renta parcialmente integrada artículo 14 B y que consiste en qué si de la empresa
los socios no retirar las mismas se benefician con no pagar el impuesto de categoría, hasta
el 50% de las utilidades una vez descontado los retiros y con un tope de 4.000 UF

V F

Si un contribuyente del impuesto a las ventas y servicios en una revisión que efectúa el
Servicio de Impuestos Internos se detecta que los libros de ventas y compras no se
encuentran al día, el funcionario fiscalizador debe proceder a notificar al contribuyente
para que en el plazo no inferior a 10 días los ponga al día.

V F

Un contribuyente si presenta al SII una declaración rectificatoria, en la cual deja en

evidencia errores en la determinación del impuesto a las ventas y servicios del período
tributario marzo de 2017, el Servicio procederá a girar las sumas no pagadas más reajustes
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e intereses solamente, ya que la multa no procede, ya que el mismo contribuyente detectó

el error

V F

Un pequeño contribuyente del impuesto a las ventas y servicios el que sus facturas de
venta son emitidas a instituciones públicas, quienes pagan a este empresario a 120 días,
por lo cual mes a mes, el contribuyente no tiene flujo de caja para el pago respectivo, tiene
la opción de postergar el pago hasta los dos meses siguientes, con lo cual soluciona el
problema de falta de flujo para pagar

V F

Los siguientes son beneficios tributarios vigentes en Chile para personas naturales con
domicilio en Chile y que declaren y paguen impuesto a la renta, Donaciones que realicen a
Universidades chilenas, Rentas de arriendo de bienes raíces acogidos al DFL 2, Rebaja de la
Base Imponible del impuesto a la renta por gastos en salud

V F

Pregunta N° 6.-
Complete la siguiente tabla con los plazos indicados en el Código Tributario:

MOTIVO PLAZO
Plazo para dar aviso de inicio de actividades 2 MESES
Plazo para dar aviso de término de giro 2 MESES
Plazo para presentar el formulario 22 en el At 2017 02 DE MAYO 2017
Plazo para reconstituir la contabilidad por la pérdida libros 30 DIAS
Plazo para solicitar devolución de impuestos pagados en 3 AÑOS
exceso
Plazo para dar aviso de cambio de domicilio 15 DIAS
Clausura del negocio por no emisión de boletas de venta 20 DIA
Plazo para dar respuesta a la Citación del SII 1 MES
Plazo para presentar reclamo de la Liquidación 90 DIAS

Pregunta N° 7.- PREGUNTA DE DESARROLLO

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¿En qué casos el Servicio de Impuestos Internos puede aplicar la

denominada Tasación contenida en el Código Tributario?

SEGÚN LO DISPUESTOS EN EL ARTICULO 64 DEL CODIGO TRIBUTARIO PRCEDE LA

TASACION, EN LA MEDIDA QUE NO SEA POSIBLE DETERMIANR LA BASE IMPONIBLE
AFECTA A TRIBUTACION EN LOS SIGUIENTES CASOS

ARTICULO 35 LIR
ARTICULO 21 Y 22 DEL CODIGO TRIBUTARIO
EN LA PERDIDA DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD, ARTICULO 97/16