UNIVERSIDAD FRANCISCO GAVIDIA

CONTABILIDAD DE COSTOS I
DOCLicenciado Mateo de Jesús Martínez Flores
EJERCICIO SOBRE PRORRATEO PRIMARIO Y SECUNDARIO

Datos del prorrateo primario.

Aire
Acondicionad Mantenimient Recursos Depto. Depto.
servicios facturados Valores Bases de aplicación o o y Aseo humanos Almacén Producción 01 Producción 02

Pedidos de producción
al Almacén $50,455 aplicación directa 67% 33%
Planilla de sueldos $60,560 No Empleados 3 4 3 1 20 15
Servicio médico $4,530 No de Empleados 3 4 3 1 20 15
Energía Eléctrica $5,670 No de Lámparas 2 2 3 4 6 5

Inversion total Depreciación ¿?

Valor de los Activos (Mob.
3%, Edif. 70%, Equipo
Comp. 17%), Maquinaria
10% $16,000 $7,000.00 $15,000.00 $8,780.00 $44,980.00 $58,906.00

Desarrollo:

CALCULANDO LA PROPIEDAD, PLANTA Y Mantenimient Recursos Depto. Depto. Total

EQUIPO Aire Acondicionado o y Aseo humanos Almacén Producción 01 Producción 02
Mobiliario $480.00 $210 $450 $263 $1,349 $1,767 $4,520
Edificio $11,200.00 $4,900 $10,500 $6,146 $31,486 $41,234 $105,466
Equipo de
Computo $2,720 $1,190 $2,550 $1,493 $7,647 $10,014 $25,613
Maquinaria $1,600 $700 $1,500 $878 $4,498 $5,891 $15,067

Total Inversión $16,000 $7,000 $15,000 $8,780 $44,980 $58,906 $150,666

Mantenimient Recursos Depto. Depto. Total

Cálculo de Depreciación: Aire Acondicionado o y Aseo humanos Almacén Producción 01 Producción 02
Mobiliario 2 años 20.00 8.75 18.75 10.98 56.23 73.63 188.33
Edificio a 20 años 46.67 20.42 43.75 25.61 131.19 171.81 439.44
Equipo de Computo 2 años 113.33 49.58 106.25 62.19 318.61 417.25 1,067.22
Maquinaria 5 años 26.67 11.67 25.00 14.63 74.97 98.18 251.11
Total depreciación 206.67 90.42 193.75 113.41 580.99 760.87 1,946.10

Aire
Acondicionad Mantenimient Recursos Depto. Depto.
servicios facturados Valores Bases de aplicación o o y Aseo humanos Almacén Producción 01 Producción 02

Pedidos de producción
al Almacén $50,455 aplicación directa 33,804.85 16,650.15
Planilla de sueldos $60,560 No Empleados $3,949.57 $5,266.09 $3,949.57 $1,316.52 $26,330.43 $19,747.83
Servicio médico $4,530 No de Empleados $295.43 $393.91 $295.43 $98.48 $1,969.57 $1,477.17
Energía Eléctrica $5,670 No de Lámparas $515.45 $515.45 $773.18 $1,030.91 $1,546.36 $1,288.64

Valor de los Activos (Mob.

Depreciación mensual 3%, Edif. 70%, Equipo
(método línea recta) 1,946.10 Comp. 17%) $206.7 $90.4 $193.8 $113.4 $581.0 $760.9
 Total Prorrateo $4,967.12 $6,265.87 $5,211.93 $2,559.32 $64,232.21 $39,924.66
primario
Total Prorrateo primario

0
Registro contable del prorrateo primario:
Descripción ctas. Partida X01 Parcial Debe Haber

Gastos Indirectos de Fabricación 123,161.10

Materia Prima Indirecta 50,455.00
Mano de Obra Indirecta $ 60,560.00
Servicios Médicos $ 4,530.00
Energía Eléctrica $ 5,670.00
Gastos por depreciación acumulada $ 1,946.10
Aire Acondicionado $4,967.12
Mantenimiento y Aseo $6,265.87
Recursos Humanos $5,211.93
Almacén $2,559.32
Depto Producción 01 $64,232.21
Depto
P/Registrando los resultados del Producción
prorrateo 02
de indirectos, utilizando la técnica del $39,924.66
prorrateo primario

Datos del prorrateo secundario

Espacio ocupado
(Metros Valor Materia
Departamentos cuadrados) horas hombre No Empleado prima
Aire Acondicionado 20 3

Mantenimiento y Aseo 16 2
Recursos humanos 25 3
Almacén 45 1 10702.9 7.9280740741

Depto. Producción 01 600 40,000.00 20 57% 1350 4756.84444444

Depto. Producción 02 750 55,000.00 15 43% 5946.05555556

1456 95000 44 1
Desarrollo:

Bases de Bases de Aire Mantenimie Recursos Depto.

Aplicación
Metros Bases de Aplicación Aplicación Acondicionado nto y Aseo humanos Almacén Producción 01
Cuadrado(Dep Valor
tos. Aire Materia
Acond. Y Mto. No Empleados (Depto prima(depto
Y aseo) RH) . Almacen) $4,967.12 $6,265.87 $5,211.93 $2,559.32 $64,232.21
Aire Acondicionado 20 3 (4,967.12) 55.34 86.47 155.65 2,075.40
$0.00 $6,321.22 $5,298.41 $2,714.97 $66,307.60
Mantenimiento y Aseo 16 2 (6,321.22) 111.29 200.32 2,670.94
$0.00 $5,409.70 $2,915.29 $68,978.54
Recursos humanos 25 3 (5,409.70) 174.51 2,326.75
$0.00 $3,089.80 $71,305.29
Almacén 45 1 (3,089.80) 1,373.24

600 20
Depto. Producción 01 57% $0.00 $72,678.53

750 15
Depto. Producción 02 43%
 1456 44
Registro contable del
prorrateo secundario:
Descripción ctas. Partida X01 Parcial Debe Haber

Gastos Indirectos de Fabricación 4,967.12

Mantenimiento y Aseo $ 55.34
Recursos Humanos $ 86.47
Almacén $ 155.65
Depto Producción 01 $ 2,075.40
Depto Producción 02 $ 2,594.25
Aire Acondicionado $ 4,967.12

P/Registrando los resultados del prorrateo para el Departamento de Aire

Acondicionado, utilizando la técnica del prorrateo secundario

Descripción ctas. Partida X02 Parcial Debe Haber

Gastos Indirectos de Fabricación 6,321.22

Recursos Humanos $ 111.29
Almacén $ 200.32
Depto Producción 01 $ 2,670.94
Depto Producción 02 $ 3,338.67
Mant. Y aseo $ 6,321.22

P/Registrando los resultados del prorrateo para el Departamento de Mantenimiento y

Aseo, utilizando la técnica del prorrateo secundario

Descripción ctas. Partida X03 Parcial Debe Haber

Gastos Indirectos de Fabricación 5,409.70

Almacén $ 174.51
Depto Producción 01 $ 2,326.75
Depto Producción 02 $ 2,908.44
Recursos Humanos $ 5,409.70

P/Registrando los resultados del prorrateo para el Departamento de Recursos

Humanos, utilizando la técnica del prorrateo secundario

Descripción ctas. Partida X04 Parcial Debe Haber

Gastos Indirectos de Fabricación 3,089.80

Depto Producción 01 $ 1,373.24
Depto Producción 02 $ 1,716.55
Almacen $ 3,089.80

P/Registrando los resultados del prorrateo para el Departamento de Almacén,

utilizando la técnica del prorrateo secundario
Total

100%
46
46
22

$150,666

Total

50,455.00
60,560.00
4,530.00
5,670.00

1,946.10
 123,161.10

Depto.
Producción 02

Saldos del Prorrateo

$39,924.66 primario
2,594.25 -
$42,518.90
3,338.67
$45,857.57
2,908.44
$48,766.01
1,716.55

$50,482.57
UNIVERSIDAD FRANCISCO GAVIDIA
CONTABILIDAD DE COSTOS I
DOCENTE: Licenciado Mateo de Jesús Martínez Flores

EJERCICIO SOBRE PRORRATEO PRIMARIO Y SECUNDARIO - TAREA

Datos del prorrateo primario.

servicios facturados
Pedidos de producción al Almacén
Planilla de sueldos
Servicio médico
Energía Eléctrica
Aire Mantenimiento
Valores Bases de aplicación Acondicionado y Aseo
3,799.00 aplicación directa
$6,056 No Empleados 3 2
$45,900 No de Empleados 3 2
$56,774 No de Lámparas 4 5

Inversion total Depreciación ¿? Valor de los Activos

(Mob. 5%, Edif. 73%,
Equipo Comp. 12%),
Maquinaria 10% $16,000 $7,000.00

Desarrollo:
Mantenimiento Recursos
CALCULANDO LA PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Aire Acondicionado y Aseo humanos
Mobiliario $800.00 $350.00 $750.00
Edificio $11,680.00 $5,110.00 $10,950.00

Equipo de Computo $1,920.00 $840.00 $1,800.00

Maquinaria $1,600.00 $700.00 $1,500.00
Total Inversión $16,000 $7,000 $15,000

Mantenimiento Recursos
Cálculo de Depreciación: Años Aire Acondicionado y Aseo humanos
Mobiliario 2 años 33.33 14.58 31.25
Edificio a 20 años 48.67 21.29 45.63

Equipo de Computo 2 años 80.00 35.00 75.00

Maquinaria 5 años 66.67 29.17 62.50
Total depreciación 228.67 100.04 214.38

Mantenimiento Recursos
servicios facturados Valores Bases de aplicación Aire Acondicionado y Aseo humanos

Pedidos de producción al 3,799.00

Almacén aplicación directa
Planilla de sueldos $6,056 No Empleados $386.55 $257.70 $515.40
Servicio médico $45,900 No de Empleados $2,929.79 $1,953.19 $3,906.38
Energía Eléctrica $56,774 No de Lámparas $8,734.46 $10,918.08 $8,734.46

Valor de los Activos

Depreciación mensual (Mob. 3%, Edif. 70%,
(método línea recta) 2,017.20 Equipo Comp. 17%) $228.7 $100.0 $214.4
Total Prorrateo $12,279.47 $13,229.01 $13,370.62
primario
Registro contable del prorrateo primario:
Descripción ctas. Partida X01 Parcial

Gastos Indirectos de Fabricación

Materia Prima Indirecta 3,799.00
Mano de Obra Indirecta $6,056.00
Servicios Médicos $45,900.00
Energía Eléctrica $56,774.00
Gastos por depreciación acumulada $2,017.2
Aire Acondicionado
Mantenimiento y Aseo
Recursos Humanos
Almacén
Depto Producción 01
Depto Producción 02

P/Registrando los resultados del prorrateo de indirectos, utilizando la técnica del prorrateo primario
Recursos Depto. Producción
humanos Almacén 01 Depto. Producción 02 Total
67% 33% 100%
4 3 20 15 47
4 3 20 15 47
4 2 6 5 26

$15,000.00 $8,780.00 $44,980.00 $58,906.00 $150,666

Depto. Depto. Producción Total

Almacén Producción 01 02
$439.00 $2,249.00 $2,945.30 $7,533
$6,409.40 $32,835.40 $43,001.38 $109,986

$1,053.60 $5,397.60 $7,068.72 $18,080

$878.00 $4,498.00 $5,890.60 $15,067
$8,780 $44,980 $58,906 $150,666

Depto. Depto. Producción Total

Almacén Producción 01 02
18.29 93.71 122.72 313.89
26.71 0.75 179.17 322.21

43.90 224.90 294.53 753.33

36.58 187.42 245.44 627.78
125.48 506.77 841.86 2,017.20

Depto. Depto. Producción Total

Almacén Producción 01 02

2,545.33 1,253.67 3,799.00

$386.55 $2,577.02 $1,932.77 $6,056.00
$2,929.79 $19,531.91 $14,648.94 $45,900.00
$4,367.23 $13,101.69 $10,918.08 $56,774.00

$125.5 $506.8 $841.9 $2,017.2

$7,809.05 38,262.73 29,595.31 114,546.20

$114,546.20
Debe Haber

114,546.20

$12,279.47
$13,229.01
$13,370.62
$7,809.05
38,262.73
29,595.31

114,546.20 $114,546.20
 EJERCICIO PRORRATEO SECUNDARIO - TAREA
Datos del prorrateo secundario

Espacio ocupado
(Metros Valor Materia
Departamentos cuadrados) horas hombre No Empleado prima
Aire
Acondicionado 15 3
Mantenimiento y
Aseo 25 2
Recursos
humanos 30 3
Almacén 43 1 10702.9
Depto.
Producción 01 600 40,000.00 20 57% 1350
Depto.
Producción 02 750 55,000.00 15 43%
Total 1463 95000 44 1

Bases de Bases de Aire Mantenimiento Recursos

Bases de Aplicación Aplicación Aplicación Acondicionado y Aseo humanos Almacén

Metros Valor Materia

Cuadrado(Deptos. Aire No Empleados prima(depto.
Acond. Y Mto. Y aseo) (Depto RH) Almacen) $12,279.47 $13,229.01 $13,370.62 $7,809.05
Aire 20 3
Acondicionado (12,279.47) 136.82 213.78 384.80
(suma) $0.00 $13,365.83 $13,584.40 $8,193.85
Mantenimiento y 16 2
Aseo (13,365.83) 235.31 423.57
$0.00 $13,819.72 $8,617.42
Recursos 25 3
humanos (13,819.72) 445.80
$0.00 $9,063.22
Almacén 45 1 (9,063.22)
$0.00
Depto. Producción 600 20
01 57%
Depto. Producción 750 15
02 43%
1456 44

Registro contable del

prorrateo secundario:
Descripción ctas. Partida X01 Parcial Debe
Gastos Indirectos de Fabricación $ 12,279.47
Mantenimiento y Aseo $ 136.82
Recursos Humanos $ 213.78
Almacén $ 384.80
Depto Producción 01 $ 5,130.70
Depto Producción 02 $ 6,413.37
Aire Acondicionado

P/Registrando los resultados del prorrateo para el Departamento de Aire

Acondicionado, utilizando la técnica del prorrateo secundario

Descripción ctas. Partida X01 Parcial Debe

Gastos Indirectos de Fabricación $ 13,365.83

Recursos Humanos $ 235.31
Almacén $ 423.57
Depto Producción 01 $ 5,647.53
Depto Producción 02 $ 7,059.42
Mant. Y aseo

P/Registrando los resultados del prorrateo para el Departamento mantenimiento y

aseo, utilizando la técnica del prorrateo secundario

Descripción ctas. Partida X01 Parcial Debe

Gastos Indirectos de Fabricación $ 13,819.72

Almacén $ 445.80
Depto Producción 01 $ 5,943.96
Depto Producción 02 $ 7,429.96
R.R.H.H

P/Registrando los resultados del prorrateo para el Recursos Humanos, utilizando la

técnica del prorrateo secundario

Descripción ctas. Partida X01 Parcial Debe

Gastos Indirectos de Fabricación $ 9,063.22

Depto Producción 01 $ 4,028.10
Depto Producción 02 $ 5,035.12
Almacen
P/Registrando los resultados del prorrateo para el Departamento Almacen,
utilizando la técnica del prorrateo secundario
Depto. Depto. Producción
Producción 01 02

Saldos del
Prorrateo
$38,262.73 $29,595.31 primario

5,130.70 6,413.37 -
$43,393.43 $36,008.69

5,647.53 7,059.42 13,365.83

$49,040.96 $43,068.10

5,943.96 7,429.96 13,819.72

$54,984.93 $50,498.06
4,028.10 5,035.12 9,063.22
$59,013.02 $55,533.18 $114,546.20

Haber
 $12,279.47

Haber

$13,365.83

Haber

$13,819.72

Haber

$9,063.22