Control Interno Contable

CIC logra CIC, CIC somos todos!

Dirección Normatividad Contable

Junio 2019
Re f l e x i ó n
Motivacional

CIC logra CIC, es de Todos,gene

ra ahorro

CIC

Calidad

Relevancia y
Representación Control Interno Contable
Fiel
logra Calidad de la
Información Contable
Situación 1 – Informes sin Calidad
Situación 2 – Reprocesos y
Proceso no optimizado
Situación 3 – los Hallazgos

El
responsable
el hallazgo
El conocedor
del proceso
El Auditor Memorando de Observaciones
Plan de Mejoramiento
Seguimiento Avanza (Kairos)

El
responsable
del Proceso

El Coordinador

Jefe El que
Gerente monitorea los
VP planes de
mejoramiento
Gerente General
Motivacional Información ÚTIL de propósito general / Especial

Cumplimiento de las aseveraciones de los EEFF

Tratamiento del Riesgo (Acciones - Controles)

Gestión de Riesgos
Riesgos de Índole Contable

Flujo de Documentación (físico – virtual)

Proceso Gestión Contable

La Operación
Motivacional
Afirmaciones de los Estados
Financieros (NIA 315):
• Eventos y Registro de
transacciones Ocurrencia
Integridad
Exactitud
Corte
Clasificación

Saldos definitivos EEFF

Existencia
Derechos y obligaciones
Integridad
Valuación

Presentación y Revelación
Integridad
Clasificación y Comprensibilidad
Exactitud y valuación
Motivacional
M a t e r i a l i z a c i ó nde un Riesgo I.C.

Evento 1 - Porque no se Incorpora al Proceso Contable.

Evento 2 - Porque se incorpora inadecuadamente:

– Error en la identificación del hecho económico,

– Error en la clasificación del hecho económico,
– Error en el reconocimiento y medición del hecho económico,
– Error en la generación de estados financieros y demás informes contables o financieros
relacionados con ellos,
– Error en el análisis e Interpretación de la información financiera,
– Error en la publicación y divulgación de la información financiera.
Motivacional

CIC logra CIC, es de Todos,gene

ra ahorro

Calidad

CIC

Relevancia y
Representación
Fiel
¡Gracias!