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GUIA DE ESTUDIO FUNDAMENTOS BASICOS DE IMPUESTOS

MANUELA BRITO
ANDRÉS FELIPE SERRANO
ANDRES RAMIREZ

UNIDADES TECNOLOGICAS DE SANTANDER

FACULTAD DE CIENCIAS SOCIOECONOMICAS Y EMPRESARIALES
FUNDAMENTOS TRIBUTARIOS
B-081
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18.

El hecho generador es aquella actividad que da

razón a la actividad económica, es decir, es el
HECHO GENERADOR
acaecimiento que da origen a la obligación
tributaria.

es el monto de dinero que

TARIFA un consumidor paga por la utilización de un
servicio.
Se redefine la base gravable del impuesto para
armonizarlo con la del impuesto de renta, se
BASE GRAVABLE permite la inclusión de costos y deducciones en
los mismos términos

El sujeto activo, en el ámbito de una relación

jurídica, es una persona física o jurídica que
SUJETO ACTIVO tiene derecho a exigir el cumplimiento de una
determinada obligación a otra persona, que
será el sujeto pasivo.

El sujeto pasivo es la persona física o jurídica

SUJETO PASIVO que hace frente al pago de una obligación
tributaria.

19. Es un impuesto que fue creado por la ley 1739 de 2014, el cual la DIAN indica que es de
carácter transitorio, tanto para personas naturales hasta el año 2018, como para personas jurídicas
hasta el 2017. Se causa también el 1 de enero de los años: 2015, 2016 y 2017 para las personas
jurídicas y hasta el 01 de enero de 2018 para las personas naturales, pero solo lo tendrán que
liquidar y pagar los contribuyentes que al 1 de enero de 2015 poseían una riqueza igual o superior
a $1.000 millones.

Este impuesto era conocido anteriormente como el impuesto al patrimonio, el cual contaba con
las mismas características, y en realidad sólo se produjo un cambio de nombre del impuesto.

(https://www.rankia.co)

20. El Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF) es un impuesto indirecto del orden
nacional que se aplica a las transacciones financieras realizadas por los usuarios del sistema. Su
administración corresponde a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).

Es un impuesto indirecto porque entre quien asume el impuesto y la nación, media un

intermediario responsable del pago efectivo del tributo (las entidades financieras).
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(https://www.servitrust.gnbsudameris.com.co)

21. La tarifa del Gravamen a los Movimientos Financieros es del cuatro por mil (4 x 1.000).

(https://coltefinanciera.com.co)

22. El impuesto de industria y comercio (ICA) es un gravamen de carácter municipal

considerado como un impuesto directo con el que se da cuenta de las actividades industriales,
comerciales y de servicios que sean realizados en la jurisdicción de un municipio.

El impuesto de industria y comercio hace parte de un plan de desarrollo construido por el Estado
con el que se busca la recolección de recursos para la realización de éste.

(https://www.colconectada.com)

23. En el impuesto de industria y comercio la base gravable la constituye el total de ingresos netos,
lo cual difiere del impuesto a la renta ya que en él la base es la renta líquida, es decir, ingresos
netos menos costos y gastos.

(https://www.gerencie.com)

24. Hasta el año gravable 2018 el impuesto de industria y comercio, causado o pagado, se podía
usar en un 100 % como deducción en la declaración de renta. A partir del año gravable 2019 los
contribuyentes del régimen ordinario podrán optar por tomar el 50 % de este y tratarlo como un
descuento tributario.

(https://actualicese.com)

25. este tributo departamental es uno de los más comunes dentro del territorio nacional. La
colocación de vallas, avisos, tableros y emblemas en la vía pública, lugares públicos o privados
que sean visibles desde el espacio público, así como la colocación de avisos en cualquier clase de
vehículos.

El espacio público se entiende como el conjunto de inmuebles públicos y elementos arquitectónicos

y naturales de los inmuebles privados, destinados por su naturaleza, uso o afectación, a la
satisfacción de necesidades urbanas colectivas, que trascienden así los límites de los intereses
individuales de los habitantes.
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(http://www.comunidadcontable.com)

26. Base gravable: el rubro de impuesto a cargo dentro de la depuración del Impuesto de Industria
y Comercio.

Tarifa: fija del 15% sobre la base gravable.

27. El Impuesto Predial Unificado es un gravamen real que recae sobre los bienes raíces ubicados
en el Distrito Capital de Bogotá y se genera por la existencia del predio.

(http://www.shd.gov.co)

28. En el evento en que el predio no posea avalúo catastral, la base gravable mínima es el valor que
corresponda de acuerdo con las características del predio, según los parámetros establecidos
anualmente por la Administración.

Base gravable mínima para predios sin avalúo catastral vigencia 2019.

(http://www.shd.gov.co, http://www.shd.gov.co)

29.

Estrato Desde Hasta Tarifa(Por mil)

1o2 $ 12,500,000.00 $ 83,593,000.00 1
1o2 $ 83,593,001.00 $ 105,468,000.00 2
3 0 $ 105,468,000.00 3

30. Una de las grandes apuestas de la reforma tributaria para luchar contra la evasión tributaria es
la creación del monotributo, con el cual el Gobierno busca que muchos pequeños comerciantes en
Colombia que aún no pagan impuestos, comiencen a hacerlo. Así que este impuesto nació para
formalizar a este sector, incluirlo dentro del sistema tributario y aumentar el número de
contribuyentes.

(https://www.pymas.com.co)
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31. Una empresa es una unidad productiva agrupada y dedicada a desarrollar una actividad
económica con ánimo de lucro. En nuestra sociedad, es muy común la creación continua de
empresas.

En general, una empresa también se puede definir como una unidad formada por un grupo de
personas, bienes materiales y financieros, con el objetivo de producir algo o prestar un servicio que
cubra una necesidad y por el que se obtengan beneficios.

(https://debitoor.es)

32. Las cargas fiscales son creadas por el aparato legislativo del Estado, es sus tres niveles
(nacional, estatal y municipal), existiendo así impuestos o tributos nacionales y locales, los cuales
se encuentran estipulados en una norma jurídica y recaen sobre determinadas actividades que
realizan los contribuyentes, dichas actividades, son aquellas que generan renta o lucro, sea por el
ejercicio libre de la profesión, por el pago de un trabajo formal o la renta derivada de actividades
comerciales y empresariales.

(https://gr-asesores.com)

33. La equidad es uno de los principios que deben gobernar la creación de impuestos en un estado
social de derecho que el nuestro. La equidad tributaria es un criterio con base en el cual se pondera
la distribución de las cargas y de los beneficios o la imposición de gravámenes entre los
contribuyentes para evitar que haya cargas excesivas o beneficios exagerados. Una carga es
excesiva o un beneficio es exagerado cuando no consulta la capacidad económica de los sujetos
pasivos en razón a la naturaleza y fines del impuesto en cuestión.

Ejemplo: un impuesto de herencia cuya tarifa sea de la mitad de lo heredado, no parece prima facie
inequitativo dado que su finalidad es esencialmente redistributiva, se genera por un hecho ajeno al
esfuerzo del contribuyente y no grava hechos cotidianos. En sentido contrario, a la luz de la
equidad, una tarifa generalizada del 50% sería una carga excesiva respecto del impuesto a las ventas
o IVA, pues su finalidad es diferente, no específicamente redistributiva, y grava una acción
cotidiana del contribuyente. De igual manera, ciertos beneficios tributarios a favor de personas que
integran comunidades que hayan sido víctimas de una catástrofe natural, v.g. una exención en el
pago del impuesto de renta, no parece exagerada porque facilita la integración social de estas
personas y la recuperación de la zona afectada por el desastre. Por su parte, un beneficio consistente
en condonar las deudas tributarias de los contribuyentes morosos es inequitativo porque premia a
quienes no han cumplido con sus obligaciones en perjuicio de quienes sí lo han hecho.

(https://www.gerencie.com, https://www.gerencie.com)
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34.Un impuesto es un tributo que se paga al estado para soportar los gastos públicos. Estos pagos
obligatorios son exigidos tantos a personas físicas, como a personas jurídicas.

La colecta de impuestos es la forma que tiene el estado (como lo conocemos hoy en día), para
financiarse y obtener recursos para realizar sus funciones.

(https://debitoor.es, https://debitoor.es)

36. ¿Que son tributos y como se clasifican?

Los tributos, son los aportes que todos los contribuyentes tienen que transferir al Estado; dichos
aportes son recaudados en ocasiones directamente por la administración pública o en algunos casos
por otros entes denominados recaudadores indirectos.

En nuestro país, la obligación de tributar está dada en el numeral 9 del artículo 95 de la Constitución
Nacional, en la que se menciona que todos los colombianos deben “contribuir al funcionamiento
de los gastos e inversión del Estado dentro de los conceptos de justicia y equidad”.

Existen tres clases de tributos:

 Los Impuestos: son dineros que pagan los particulares y por los que el Estado no se obliga
a dar ninguna contraprestación. El objeto de los impuestos es principalmente atender las
obligaciones públicas de inversión; dos ejemplos de impuestos son: impuesto de Renta y
complementarios, y el Impuesto sobre las ventas -IVA.

 Contribuciones: esta clase de tributo se origina en la obtención de un beneficio particular

de obras destinadas para el bienestar general. Las contribuciones se consideran tributos
obligatorios aunque en menor medida que los impuestos. Un ejemplo de contribución es:
la contribución por valorización, que se genera en la realización de obras públicas o de
inversión social, efectuada por el Estado y que generan un mayor valor de los predios
cercanos.

 Tasas: son los aportes que se pagan al Estado, como remuneración por los servicios que
este presta; generalmente son de carácter voluntario, puesto que la actividad que los genera
es producto de decisiones libres. Ejemplos de tasas en Colombia: peajes (producto de la
decisión libre de viajar), sobretasa a la gasolina (producto de la decisión libre a tener un
medio de transporte propio), entre otros servicios que presta el Estado.

(Actualicese.com, 2015)
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37. ¿Cuáles son los principios del derecho tributario?

Un sistema tributario es el conjunto de impuestos establecidos por la Administración Pública, cuyo

fin principal es la obtención de ingresos para el sostenimiento del Gasto Público, es decir, el
cubrimiento de las necesidades de la sociedad en general.

Este sistema, de acuerdo con la Constitución Política Colombiana debe seguir los siguientes
principios:

 Equidad: este principio hace referencia a que todos los individuos deben contribuir con el
Estado de acuerdo a su capacidad de pago; es decir, que el Estado colombiano puede ejercer
su capacidad impositiva, sin realizar cobros arbitrarios a los contribuyentes, esto es, que
cada individuo pueda responder a dicha imposición de acuerdo con los ingresos que percibe.

 Eficiencia: este principio señala que un impuesto es eficiente si con él es posible recaudar
grandes cantidades de recursos en tanto que los costos en los que se debe incurrir para su
efectivo recaudo son bajos. Desde otra perspectiva, este principio también hace referencia a
la oportunidad con que el impuesto se recauda, es decir, que su aplicación debe hacerse en
el momento es que sea más fácil el pago para el contribuyente.

 Progresividad: este principio indica que la carga tributaria debe distribuirse entre los
contribuyentes dependiendo de su capacidad de pago, es decir quien más tiene, más paga;
el principio de progresividad, en términos generales y en adición al principio de Equidad,
pretende reducir algunas de las diferencias inherentes entre los aportantes de mayor
capacidad contributiva y los de menor capacidad; así pues se pretende que un contribuyente
de altos ingresos liquide en términos relativos, más impuestos que uno de bajos ingresos;
un ejemplo de impuestos progresivos en Colombia es el Impuesto de Renta y
Complementarios.

 No retroactividad: nos indica que los impuestos son aplicados a partir del momento de
entrada en vigencia de la ley o decreto que le dio origen o que le implementó una
modificación al mismo, y no desde fechas anteriores.

(Actualicese.com)

38. ¿Cuáles son los elementos de la obligación tributaria?

La obligación tributaria es una relación jurídica en la que un contribuyente está obligado con el
Estado, al pago de sumas de dinero de carácter obligatorio por la realización de alguna actividad
que el Estado considera está gravada; dicha obligación está compuesta por cinco elementos:

 Sujeto Activo: es el ente que cuenta con la facultad de establecer la obligación tributaria,
exigir el pago a los contribuyentes y además es quien tiene la titularidad para administrar
los recursos recaudados. En el caso colombiano el sujeto Activo es el Estado.
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 Sujeto Pasivo: son todas aquellas personas naturales o jurídicas obligadas al pago de
tributos a favor del sujeto activo. El sujeto pasivo se obliga también al cumplimiento de
obligaciones formales y accesorias (obligaciones secundarias encaminadas al cumplimiento
de las obligaciones primarias) que han sido previamente definidas por el derecho tributario.

 Hecho Gravado o Hecho Generador: son las diferentes conductas humanas, que de
acuerdo a lo establecido por la Ley, dan nacimiento a la obligación de pagar un tributo. Es
importante mencionar que las normas que califiquen una actividad como gravable, deben
ser realizadas de manera general, abstracta e impersonal, con destino a toda la población
del territorio colombiano y con condiciones claras según sea el caso.

 Base Gravable: es el valor sobre el cual se aplica la tarifa del impuesto.

 Tarifa: Es el porcentaje establecido en la ley que aplicado a la base gravable determina la

cuantía del tributo.

(Actualicese.com, 2015)

39. ¿Qué es la UVT?

La Unidad de Valor Tributario (UVT) es el cálculo por medio del cual se estandarizan los valores
tributarios en Colombia. Este valor representa la unidad mínima de cálculo en el sistema tributario
colombiano y se calcula basándose en la inflación y el Índice de Precios al Consumidor (IPC). De
esta manera, se garantiza que la UVT vaya acorde con la realidad del país. Para calcularlo, la DIAN
tuvo en cuenta el IPC y la inflación del periodo que va del 1 de octubre del año anterior hasta el
siguiente 1 de octubre del año en curso.

(Misfinanzasparainvertir.com, 2019)

40. ¿Haz un mapa conceptual del articulo 18 y 819 el ESTATUTO TRIBUTARIO?

41. ¿Qué menciona el artículo 95, numeral 9 de la constitución política de Colombia ?Como lo
interpretas.

Numeral 9: Contribuir al financiamiento de los gastos e inversiones del Estado dentro de conceptos
de justicia y equidad.

Se trata de que a través del sistema de impuestos, tasas, tarifas y contribuciones, todos colaboremos
en el acrecentamiento del patrimonio público, destinado a la inversión social, obras de
infraestructura y en general, destinado al mejoramiento de la calidad de vida de todas las personas.
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El sistema tributario se estructura en la proporcionalidad, es decir, que a mayor renta o mayores

ingresos, mayor será la contribución con el Estado, bajo el principio de que quien más tiene, más
obligado está para con la sociedad.

(Constitucioncolombia.com)

42. Leer la Sentencia C-025/12 (Bogotá D.C., enero 24 de 2012) haz tu comentario personal.

En esta sentencia se pudo observar la incompetencia de la corte constitucional para

pronunciarse sobre la validez de la operación administrativa de impresión y publicación de
una ley y para definir su vigencia y eficacia.

Del mismo modo se vieron dieron a conocer las normas tributarias de control y para la
competitividad-eliminación de la deducción especial por inversión en activos fijos reales
productivos a partir del año gravable de 2011

43. Determine los elementos del impuesto para el impuesto de industria y comercio en el municipio
de Piedecuesta.

(Alcaldiadepiedecuesta.gov.co)

44. Consulte la importancia de tramitar el RUT para la empresa, como se tramita , requisitos que
se deben cumplir para obtenerlo y su funcionalidad.
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1. Que es el RUT

El Registro Único Tributario – RUT, administrado por la DIAN, constituye el mecanismo

único para identificar, ubicar y clasificar las personas y entidades que tengan la calidad de
contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y no contribuyentes declarantes de
ingresos y patrimonio; los responsables del régimen común y los pertenecientes al régimen
simplificado; los agentes de retenedores; los importadores, exportadores y demás usuarios
aduaneros y los demás sujetos de obligaciones administradas por la DIAN, respecto de los
cuales esta requiera su inscripción. En síntesis todos los colombianos.

2. Importancia de tramitar el RUT

Es importante contar con este documento porque:

 Avala e identifica la actividad económica con terceros que sostienen relaciones

comerciales, laborales o económicas.
 Indica las obligaciones (aduaneras, tributarias) con el Estado
 Facilita en la DIAN tener información actualizada y real de quienes deben contar
con este documento.

3. Como se tramita el RUT

1. Acceder al sitio web para sacar el RUT por internet

2. Acceder al sitio web de la DIAN, el cual es www.dian.gov.co. Acceda al portal web de la

plataforma.

Buscar la opción del RUT en el portal de la DIAN.

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En la zona lateral de la derecha se encuentra un menú para ingresar a la sección del RUT
de la DIAN. Diríjase a ella.

Ingresar a la zona de inscripción en el RUT

3. El menú que aparecerá en pantalla en esta zona le va a permitir inscribirse en el RUT.

Acceda a él por medio del menú que se encuentra en la zona baja.
Tipo de inscripción al sacar el RUT por internet

4. De acuerdo con el proceso de inscripción o de cómo sacar el RUT se van a encontrar

distintas opciones. Tendrá que acceder a la que se ajuste a lo que busca o a su condición en
términos legales.

 Inscripción virtual persona natural no obligado a registro en cámara de comercio –

Generalmente esta es la opción que selecciona la mayoría de las personas.
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 Persona natural o asimilada – Aplica para la persona natural que cumple con actividades
que están excluidas del IVA y que no se consideran mercantiles como los rentistas de
capital, asalariados y similares. A su vez, están las Personas Naturales con NIT asignado
antes de septiembre de 2004 y que no se han reinscrito.
 Persona jurídica o asimilada – Es para una nueva persona jurídica que no necesita de un
registro mercantil o certificado de cámara de comercio. A su vez para la Persona Jurídica
con NIT que se asignó antes de septiembre de 2004 y no se ha reinscrito.
 Clientes que necesitan inscripción ante Cámara de Comercio – Opción para la Persona
Natural o Jurídica que no dispone de NIT aún y precisa de un registro mercantil o de un
certificado de Cámara de Comercio.
Sacar el RUT para persona natural no obliga a registro en Cámara de Comercio

5. El proceso en términos generales es el mismo sin importar la opción seleccionada en el paso

anterior. Por ende, hay que ir ingresando la información solicitada en los formularios para
procesos con la inscripción. Recuerde que si ya está inscrito en la base de datos el sistema
le va a impedir continuar. Lectura recomendada: Cómo obtener una copia del RUT.
Rellenar el formulario
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6. El siguiente paso es rellenar el formulario, éste contiene varias hojas y puede llegar a ser
un poco complejo de realizar por primera vez. Tómese el tiempo necesario para rellenar el
formulario de forma correcta. Si tiene dudas sobre qué debe escribir en uno de los campos
siempre puede utilizar las ayudas que ofrece el mismo formulario en las que se indican las
opciones posibles.

En la parte inferior del formulario encontrará varios botones, entre ellos uno
llamado borrador, puede utilizarlo para ir guardando el progreso hecho y para la posterior
edición en caso de que en ese momento no pueda terminarlo en su totalidad. Le
recomendamos leer Cómo actualizar el RUT por Internet para tener más detalles sobre
cómo utilizar las herramientas para rellenar el formulario del RUT.

Terminado el formulario deberá utilizar el botón de Enviar para así formalizar el proceso.
Es posible que le pidan adjuntar algunos documentos como la cédula de ciudadanía.
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 Requisitos para tramitar el RUT

Cédula de ciudadanía en caso de tener la mayoría de edad o el pasaporte si la persona es extranjera.
Si es un menor de edad debe presentar el registro civil de nacimiento o la tarjeta de identidad y un
documento de identidad del representante legal (los padres o quien corresponda). Los requisitos
pueden variar según la persona (comerciante, no comerciante, exportador, etc) por lo tanto se
recomienda visitar el sitio web de la DIAN donde se encuentran los requisitos más detalladamente.
En la actualidad no es necesario llevar el formulario completo a la DIAN, así que es posible
descargarlo en formato PDF al finalizar con el proceso. Así mismo, se lo puede consultar
posteriormente si se necesita de este documento por cualquier razón que sea.

(Colconectada.com, 2018)

45. Mencione los elementos de la obligación tributaria.

La obligación tributaria es una relación jurídica en la que un contribuyente está obligado con el
Estado, al pago de sumas de dinero de carácter obligatorio por la realización de alguna actividad
que el Estado considera está gravada; dicha obligación está compuesta por cinco elementos:

 Sujeto Activo: es el ente que cuenta con la facultad de establecer la obligación tributaria,
exigir el pago a los contribuyentes y además es quien tiene la titularidad para administrar
los recursos recaudados. En el caso colombiano el sujeto Activo es el Estado.

 Sujeto Pasivo: son todas aquellas personas naturales o jurídicas obligadas al pago de
tributos a favor del sujeto activo. El sujeto pasivo se obliga también al cumplimiento de
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obligaciones formales y accesorias (obligaciones secundarias encaminadas al cumplimiento

de las obligaciones primarias) que han sido previamente definidas por el derecho tributario.

 Hecho Gravado o Hecho Generador: son las diferentes conductas humanas, que de
acuerdo a lo establecido por la Ley, dan nacimiento a la obligación de pagar un tributo. Es
importante mencionar que las normas que califiquen una actividad como gravable, deben
ser realizadas de manera general, abstracta e impersonal, con destino a toda la población
del territorio colombiano y con condiciones claras según sea el caso.

 Base Gravable: es el valor sobre el cual se aplica la tarifa del impuesto.

 Tarifa: Es el porcentaje establecido en la ley que aplicado a la base gravable determina la

cuantía del tributo.

(Actualicese.com, 2015)

46. Defina que es una obligación tributaria.

Las obligaciones tributarias son aquellas que surgen como consecuencia de la necesidad de pagar
tributos para el sostenimiento de los gastos del estado. El incumplimiento de las obligaciones
tributarias conlleva la correspondiente sanción tributaria.

Como consecuencia de la obligatoriedad del pago de los tributos surgen obligaciones entre los
contribuyentes y la Administración. Esto quiere decir que hay una relación entre el obligado
tributario y la Administración, y por lo tanto, el estado es competente para reclamar el pago de
tributos. El objetivo del pago de los tributos, es que el contribuyente, de acuerdo con su capacidad
económica, sufrague los gastos necesarios para el mantenimiento de las estructuras e instituciones
del estado.

(Economipedia.com, 2019)

47. ¿Qué consecuencias tiene para el ente económico el incumplimiento de las obligaciones
tributarias?

1. Sanción por extemporaneidad

Si se presenta una declaración de impuestos o retenciones cuando ya se ha pasado la fecha de

vencimiento, el monto será del 5% sobre el total del impuesto a cargo por cada mes o fracción de
mes de retraso sin que exceda del 100% del impuesto a cargo o retención, si se presenta la
declaración antes de ser emplazado por la DIAN.
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Y será del 10% sobre el total del impuesto a cargo por cada mes o fracción de mes de retraso sin
que exceda del 200% del impuesto a cargo o retención, si se presenta la declaración después de ser
emplazado por la DIAN.

2. Sanción por corrección

Cuando se realiza corrección voluntaria a una declaración de impuestos o retenciones, donde se

incrementa el impuesto o retención a cargo o se disminuye el saldo a favor, el monto de la sanción
será del 10% del mayor saldo a pagar o menor saldo a favor si se corrige antes de la notificación
del pliego de cargos por parte de la DIAN. Y será del 20% si se corrige después de dicha
notificación.

3. Sanción por no declarar

Si usted está obligado a declarar, pero no presenta la declaración de renta, el monto será del 20%
del total de las consignaciones bancarias o de los ingresos brutos del período no declarado o de los
ingresos registrados en la última declaración, lo que resulte mayor.

4. Sanción por errores aritméticos

Si existen operaciones aritméticas erradas, las cuales llevan a un menor valor del impuesto a pagar,
el monto de la sanción será del 30% del mayor valor a pagar o del menor saldo a favor que resulte
al corregir el error aritmético.

5. Sanción por inexactitud

Si se incluyen en la declaración tributaria datos falsos o incompletos que originan un menor saldo
a pagar o un mayor saldo a favor, la sanción será del 160% del mayor saldo a pagar o del menor
saldo a favor que resulte, una vez depurada la información inexacta.

6. Sanción por omisión de activos o inclusión de pasivos inexistentes

Si no se incluyen en el patrimonio de la declaración de renta los datos de uno o más activos, e

incluyen uno o más pasivos que no existen, el valor del activo omitido o del pasivo inexistente se
adiciona a la renta líquida sobre la cual se liquida el impuesto.

7. Sanción por no inscribirse en el RUT estando obligado

Si no se inscribe o hay inscripción extemporánea en el RUT, se cerrará el establecimiento por un

día, por cada mes o fracción de mes de retraso o multa equivalente a $28.279 por cada día de
retraso, para quienes no tengan establecimiento de comercio.
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8. Sanción por no actualizar el RUT

Por no actualizar la información del RUT dentro del mes siguiente al hecho que genera la
actualización, el monto será de $28.279 por cada día de retraso en la actualización de la
información.
Y de $56.558 por día de retraso cuando la desactualización del RUT se refiera a la dirección o a la
actividad económica.

9. Sanción por informar datos incompletos o equivocados al inscribirse en el RUT

Por entregar información incompleta o equivocada al inscribirse en el RUT el monto será de

$2.827.900.

(Actualicese.com, 2015)

48. ¿Puede un ente económico desarrollar actividades comerciales sin pagar impuestos?

R/ Cuando dicha entidad no está registrada en el RUT si puede realizar dichas actividades sin pagar
impuestos, pero cuando esta registrada si debe pagar los impuestos correspondientes de acuerdo a
la actividad que vaya a realizar, esto debido a decretos ordenados por el presidente y demás
encargados de fijar dichos impuestos.

49. ¿Son indispensables las declaraciones tributarias para conseguir recursos con entidades
financieras?

R/Si ya que al solicitar un crédito bancario se deben presentar estados financieros que deben ser
coherente con la información presentada en las declaraciones tributarias que sirven como modelo
probatorio para demostrar el nivel de ingresos que genera la empresa, porque si la empresa genera
ingresos muy bajos al crédito podrán negarlo u obtener recursos insuficientes que no permitan el
desarrollo de un proyecto empresarial.

50. ¿Cuáles son las especies de declaraciones que existen?

Art. 574. Clases de declaraciones.

Los contribuyentes, responsables y agentes de retención en la fuente, deberán presentar las
siguientes declaraciones tributarias:
1. Declaración anual del impuesto sobre la renta y complementarios, cuando de conformidad con
las normas vigentes, estén obligados a declarar o, declaración anual del monotributo cuando opte
por este régimen.
2. Declaración bimestral del impuesto sobre las ventas, para los responsables de este impuesto que
pertenezcan al régimen común.
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3. Declaración mensual de retenciones en la fuente, para los agentes retenedores del impuesto sobre
la renta y complementarios, del impuesto sobre las ventas, y del impuesto de timbre nacional.
4. Declaración del impuesto de timbre, para los documentos y actos sometidos a dicho impuesto.
** -Adicionado- 4. Declaración anual del Impuesto Mínimo Alternativo Simple "IMAS".
***-Adicionado- 5. Declaración anual de activos en el exterior.
Igualmente la administración podrá exigir una declaración resumen de retenciones y del impuesto
sobre las ventas.
PAR 1. Sin perjuicio de lo dispuesto en los numerales 2 y 3 del presente artículo, las entidades no
contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios, deberán presentar una declaración
anual de ingresos y patrimonio, salvo que hayan sido expresamente exceptuadas en el artículo 598.

(Estatuto.co)

51.Realice un mapa conceptual sobre la reforma tributaria.

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