INTRODUCCION

En todas las organizaciones es importante conocer como realizar las actividades

para alcanzar con sus objetivos y metas trazadas, de aquí viene la importancia de
este trabajo que se realiza para dar a conocer a los administradores, gerentes, altos
mandos de las organizaciones, como utilizar al máximo el potencial de los recursos
humanos de su organización para lograr con sus metas ya sean a un corto o largo
plazo.

Es importante conocer también como están los sistemas de informática dentro de la

organización, saber como funcionan y si los responsables cumplen con cada una
de sus actividades.

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 OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL

Analizar, conocer, interpretar y comprender cual es el papel de la auditoría dentro

de una organización para su buen funcionamiento.

OBJETIVOS ESPECIFICOS

• Por medio de los conceptos de cada elemento que compone el proceso

administrativo realizar análisis.

• Cada definición es importante para observar el comportamiento de cada área

de la organización que necesitase ser auditada.

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 CONTENIDO

Págs.

INTRODUCCIO

OBJETIVOS

1. FUNCIONES DEL PROCESO ADMINISTRATIVO 1–3

2. FUNCION DE CONTROL 4

3. CONTROL 4

4. CONTROL INTERNO 4

5. RESPONSABILIDADES

5.1 DE LOS AUDITADOS 5

5.2 DE LOS AUDITORES 5

6. AUDITORIA 5

7. TÉRMINOS ERRONEOS DE AUDITORIA 6

8. ELEMENTOS DE LA AUDITORIA 6

9. VENTAJAS Y DESVENTAJAS DE LOS TIPOS BASICOS DE AUDITORIA

9.1 VENTAJAS Y DESVENTAJAS DE LA AUDITORIA INTERNA 6–7

9.2 VENTAJAS Y DESVENTAJAS DE LA AUDITORIA EXTERNA 7

10. OBJETOS AUDITABLES 7

11. CARACTERISTICAS PERESONALES DEL AUDITOR 8

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12. PARADIGMAS DE LA AUDITORIA 8

13. AUDITORIA DE SISTEMAS 9

14. TIPOS DE AUDITORIA QUE PUEDEN REALIZARSE EN EL AREA DE

SISTEMAS DE LA EMPRESA 9

15. CONCLUSIONES 10

16. BIBLIOGRAFIA 11

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 AUDITORIA DE SISTEMAS

1. FUNCIONES DEL PROCESO ADMINISTRATIVO

La gestión de una empresa, obtendrá resultados favorables en la medida que

sistemáticamente use e implemente el proceso administrativo, ya que este
considera a la Administración como la ejecución de ciertas actividades llamadas
funciones administrativas, llámese Planeación, Organización, Dirección y Control,
que en definitiva constituye un proceso que se denomina Proceso Administrativo.

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Las funciones básicas del proceso administrativo son:

• FUNCION DE PLANEACION

Es la primera función del proceso administrativo, que consiste en definir los

objetivos, los recursos necesarios y las actividades que se van a realizar con el fin
de poder alcanzar los fines propuestos

La planificación administrativa, es un proceso de selección de objetivos,

alternativas, recursos y medios para alcanzar mayores niveles de desarrollo de un
país, institución o empresa de que se trate.

Es crear las condiciones para el desenvolvimiento futuro y coordinado de la

empresa, aprovechando los aspectos positivos de su medio ambiente y reduciendo
los aspectos negativos. La planificación en síntesis es un proceso de proyección al
futuro.

La planificación comprende en la práctica desde el nivel de ideas, pasando por el

diseño de objetivos, metas, estrategias, políticas y programas, hasta los
procedimientos.

Por lo dicho podemos aseverar que constituye una TOMA DE DECISIONES, ya que
incluye la elección de una entre varias alternativas.

• FUNCION DE ORGANIZACIÓN

Es la relación que se establece entre los recursos humanos y los recursos

económicos que dispone la empresa para alcanzar los objetivos y metas propuestas
en el plan.

Organizar, es conjugar los medios a disposición (hombre-técnica capital y otros

recursos) para alcanzar la producción.

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En una forma mas práctica implica la implementación de una estructura de
funciones, vía la determinación de las actividades requeridas para alcanzar las
metas de una empresa y de cada una de sus partes; Este agrupamiento de
actividades y su asignación respectiva a uno de los miembros de la empresa, la
delegación de autoridad para ejecutarlas, la provisión de los medios para la
coordinación horizontal y vertical, de las relaciones de información y de autoridad
dentro de la estructura orgánica, constituye la función de organización.

Lógicamente hay empresas en que el propietario hace todo, ejecuta todas las
funciones, no hay delegación de autoridad.

• FUNCION DE DIRECCIÓN – EJECUCIÓN

Comprende la mística de la subordinación y no de sometimiento. Los subordinados

son debidamente orientados y el superior tiene una continua responsabilidad para
hacerles conocer sus diferencias y orientarles para el mejor desenvolvimiento y
cumplimiento de sus tareas, a la vez para motivarlo a trabajar con celo y confianza.
Para esto el superior hará uso de sus métodos específicos, con la tónica de
liderazgo.

En otras palabras la función de ejecución, es hacer que los miembros de la

organización contribuyan a alcanzar los objetivos, que el gerente o ejecutivo desea
que se logre, por que ellos quieren lograrlo; la ejecución significa realizar las
actividades establecidas en el plan, bajo la dirección de una autoridad suprema.

Consiste también en orientar y conducir al grupo humano hacia el logro de sus

objetivos. En síntesis significa poner en acción o actuar (dirigir el recurso humano)

La gestión significa creación, aporte, imaginación, iniciativa, criterio direccional para

tomar decisiones extendiéndolas las ordenes e instrumentos, el director sabrá elegir
la ubicación estratégica de sus oficinas para poder dirigir con eficacia

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 2. FUNCION DE CONTROL

Nos permite hacer una evaluación y una corrección de las actividades que realizan
los subordinados para medir el desempeño y asegurar que éste sea eficiente para
alcanzar los objetivos de la empresa.

3. CONTROL

El control es una etapa primordial en la administración, pues, aunque una empresa

cuente con magníficos planes, una estructura organizacional adecuada y una
dirección eficiente, el ejecutivo no podrá verificar cuál es la situación real de la
organización si no existe un mecanismo que se cerciore e informe si los hechos van
de acuerdo con los objetivos.

El concepto de control es muy general y puede ser utilizado en el contexto

organizacional para evaluar el desempeño general frente a un plan estratégico.

4. CONTROL INTERNO

El Control Interno es un proceso que lleva a cabo la Alta Dirección de una

organización y que debe estar diseñado para dar una seguridad razonable, en
relación con el logro de los objetivos previamente establecidos en los siguientes
aspectos básicos: Efectividad y eficiencia de las operaciones; confiabilidad de los
reportes financieros y cumplimiento de leyes, normas y regulaciones, que enmarcan
la actuación administrativa.

Comprende el plan de organización y todos los métodos y procedimientos que en

forma coordinada, se adoptan en una entidad para proteger los activos, asegurar la
confiabilidad de la información, promover la eficiencia operacional y estimular la
adherencia del personal a las políticas pre-establecimientos por la dirección.

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 5. RESPONSABILIDADES

5.1 DE LOS AUDITADOS

• Definir
• Diseñar

5.2 DE LOS AUDITORES

• Evaluar (monitorear)
• Verificar (monitorear)

6. AUDITORIA

La palabra Auditoría viene del latín AUDITORIUS, y de esta proviene auditor, que
tiene la virtud de oír, y el diccionario lo considera revisor de cuentas colegiado pero
se asume que esa virtud de oír y revisar cuentas está encaminada a la evaluación
de la economía, la eficiencia y la eficacia en el uso de los recursos, así como al
control de los mismos.

La Auditoría puede definirse como «un proceso sistemático para obtener y evaluar
de manera objetiva las evidencias relacionadas con informes sobre actividades
económicas y otros acontecimientos relacionados, cuyo fin consiste en determinar
el grado de correspondencia del contenido informativo con las evidencias que le
dieron origen, así como establecer si dichos informes se han elaborado observando
los principios establecidos para el caso».

Por otra parte la Auditoría constituye una herramienta de control y supervisión que
contribuye a la creación de una cultura de la disciplina de la organización y permite
descubrir fallas en las estructuras o vulnerabilidades existentes en la organización.

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 7. TÉRMINOS ERRONEOS DE AUDITORIA
• Detectar errores y señalar fallas

8. ELEMENTOS DE LA AUDITORIA
• Independencia
• Objetividad
• Evidencia

9. VENTAJAS Y DESVENTAJAS DE LOS TIPOS BASICOS DE AUDITORIA

9.1 VENTAJAS Y DESVENTAJAS DE LA AUDITORIA INTERNA

VENTAJAS:

• Se practica dentro de la propia empresa.

• La lleva a cabo personal de la misma empresa.
• Se tiene acceso a toda la información y documentación.
• Son conocidos y dominados los procedimientos y el control interno.
• Las fallas detectadas son corregidas inmediatamente.
• No se necesita todo un protocolo para iniciar la revision.
• Puede ser total o de algún procedimiento o cuenta en especifico.
• Se puede seleccionar a personal de la misma empresa para cumplir con esta
función.

DESVENTAJAS:

• Los ejecutores de la revisión podrían utilizarla como medio de poder.

• Los ejecutores no tienen independencia profesional.
• Los ejecutores junior pueden caer en medios coercitivos.

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• Los ejecutores senior pueden tender a magnificar los resultados en busca de
mejores posiciones en la empresa.

9.2 VENTAJAS Y DESVENTAJAS DE LA AUDITORIA EXTERNA

VENTAJAS:

• El auditor tiene independencia profesional.

• Su amplia experiencia en otras empresas le permite analizar la aplicación de
los procedimientos generales.
• Pueden ser contratados para un trabajo en específico.
• Sus resultados son relevantes en el medio económico.
• Sus sugerencias tienden a una estandarización preestablecida.

DESVENTAJAS:

• Son contratados por un precio y tiempo determinado.

• La calidad del personal a intervenir depende del punto anterior.
• No toda la información esta a su alcance.
• Los resultados pueden ser negociados o manejables por la empresa
contratante.
• El tiempo es una presión para su revisión.
• En su afán de justificarse, suelen perderse en trivialidades.
• Sus sugerencias pocas veces son atendidas y más cuando la empresa
cuenta con un departamento de auditoria interna.

10. OBJETOS AUDITABLES

• Financiera
• Operacional
• Integrada

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 11. CARACTERISTICAS PERESONALES DEL AUDITOR
• Habilidad para comunicarse efectivamente.
• Dar un trato adecuado a las demás personas.
• Innovador

12. PARADIGMAS DE LA AUDITORIA

• PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA

ANTES

Basada especialmente en resultados históricos.

HOY

En tiempo real, con información de indicadores en línea y análisis de riesgos.

• CONCEPTO DEL CLIENTE

ANTES

Todos los auditados son iguales. Tratamiento Masivo

HOY

Cada cliente requiere un servicio diferente, de acuerdo a sus necesidades

particulares. Tratamiento Individualizado.

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 13. AUDITORIA DE SISTEMAS

La auditoría en informática es la revisión y la evaluación de los controles, sistemas,

procedimientos de informática; de los equipos de cómputo, su utilización, eficiencia
y seguridad, de la organización que participan en el procesamiento de la
información, a fin de que por medio del señalamiento de cursos alternativos se logre
una utilización más eficiente y segura de la información que servirá para una
adecuada toma de decisiones.

La auditoría en informática deberá comprender no sólo la evaluación de los equipos

de cómputo, de un sistema o procedimiento específico, sino que además habrá de
evaluar los sistemas de información en general desde sus entradas,
procedimientos, controles, archivos, seguridad y obtención de información.

La auditoría en informática es de vital importancia para el buen desempeño de los

sistemas de información, ya que proporciona los controles necesarios para que los
sistemas sean confiables y con un buen nivel de seguridad. Además debe evaluar
todo (informática, organización de centros de información, hardware y software).

14. TIPOS DE AUDITORIA QUE PUEDEN REALIZARSE EN EL AREA DE

SISTEMAS DE LA EMPRESA
• Auditoria financiera
• Auditoria fiscal

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 15. CONCLUSIONES

• El proceso administrativo se refiere a planear y organizar la estructura de

todos los departamentos que componen una organización, a demás de dirigir
y controlar sus actividades.

• Nosotros como Contadores Públicos debemos efectuar un estudio y

evaluación adecuados del control interno existente en la empresa que
examinemos, con el fin de conocer la naturaleza, alcance y oportunidad que
hemos de dar a las pruebas de auditoría.

• La auditoria en sistemas facilita el análisis de la actividad de la empresa

mediante el ofrecimiento de una estructuración informativa que muestra paso
a paso la clasificación de las capacidades económico-financieras.

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