A-1

Cédula de Indice Fecha Firma

Hecho por Nohemi
Período del 01 de enero al 31 diciembre 2016 Moraraya

Revisado por
Cantidades Expresadas en Quetzales

No. Descripción Ref.

Indice A-1

Cédula de Marcas A-2

Programa A-3

Cuestionario Control Interno A-4

Hallazgos de Auditoria A5

Contrato de Confidencialidad A-6

Informe A-7

Centralizadora A-8

Cedula de Riesgos de Inversiones A-9

Cedula de Reclasificaciones CR

Cédula de Ajustes CA
 Solo Ganancias, S.A. A-2
Cédula de Marcas Fecha
Hecho por Nohemi
Período del 01 de enero al 31 diciembre 2016 Morattaya

Revisado por
Cantidades Expresadas en Quetzales

No. Descripción

1 Operación aritmética comprobada

2 Sumatoria

3 Cotejado contra documento fuente

4 Cotejado contra mayor contable

5 Cotejado contra cuenta corriente

6 Cotejado contra estado de cuenta

7 Saldo de inventario cotejado contra sistema

8 Comprobación física

9 Verificado en base de datos o sistema de computación

10 Nota de Observación o aclaración

11 Desglose de un valor

12 Ajuste o Reclasificación

13 Última partida revisada

14 Equivalente

15 Valor conciliado o total verificado

16 Dato o asunto pendiente. Es necesario ampliar comentario u observación

17 Dato obtenido o asunto resuelto. Comentario u observación complementada

18 Informe revisado

19 Partida en conciliación

20 Partida conciliada

21 Partida contable pendiente de realizar

22 Preparar relación o integración

23 Relación o integración preparada

 24 Prueba de cumplimiento. Política o norma cumplida

25 Prueba de cumplimiento. Política o norma NO cumplida

26 Precio unitario verificado o comprobado

27 Confirmación de tipo personal

28 Saldo circularizado

29 Circularización confirmada

30 Circularización no confirmada

31 Inconformidad recibida. Procedimiento alterno

32 Porcentaje según Ley

33 Referencia cruzada

Solo Ganancias, S.A. A-2

Cédula de Marcas Fecha
Hecho por Nohemi
Período del 01 de enero al 31 diciembre 2016 Morattaya

Revisado por
Cantidades Expresadas en Quetzales

No. Descripción

34 Revisión de papeles de trabajo de auditoría anterior

35 Referencia bibliográfica

36 Nota técnica

37 Debilidad de control interno

38 Fortaleza de control interno

39 Recomendación atendida. Seguimiento

40 Saldo confirmado con el cliente mediante correo electrónico

41 Archivo

42 Referencia a cédula de atención de recomendaciones

A-2
Firma

Ref.

٨
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ⓐ ①

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A-2
Firma

Ref.

Ⴋ
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CAR
 CUESTIONARIO PARA LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
Activos Fijos

DEPENDENCIA_______Solo Ganancias____________________________________________

NO
No. PREGUNTA SI
PRIM. SEG.
1. ¿Existen dentro de la empresa
política de Activos fijos? x

2. ¿Están todas las transacciones de

valores debídamente autorizadas
por el Consejo de Administración? x

3. ¿Están los valores registrados a

nombre de la compañía o debida-
mente endosados a su favor? x

3. ¿Se conservan todos los valores

en una caja fuerte de seguridad o
bajo la custodia de un banco, o en x
cualquier otra forma físicamente
bien resguardados?

4. ¿Quién conserva bajo su respon-

sabilidad las acciones, bonos y o-
tros documentos que constituyan x
inversiones de índole semejante?

5. No cuenta con método de análisis

de activos fijos. x
6. Los registros de valores:
a) ¿Se llevan con suficiente deta-
lle comopara facilitar en cual- x
quier momento dado la compro-
ción de sus datos más esenciales
incluyendo los ingresos prove-
nientes de dichos valores?
b)¿Se encuentran bajo la respon- x
bilidad de personas que no tie-
nen acceso a dichos valores?

7. ¿Se efectúan recuentos periódicos

de los activos por personas x
 independientes del manejo de
las mismas?

CUESTIONARIO PARA LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

INVERSIONES

DEPENDENCIA___________________________________________________

NO
No. PREGUNTA SI
PRIM. SEG.
9. ¿Es costumbre obtener préstamos
dando en garantía otros activos x
en valores realizables?

10. ¿Se comprueban periódicamente,

por un empleado de responsabili-
dad, las utilidades provenientes X
de los valores?
a)En caso afirmativo, ¿quién lo ha-
ce?
11. ¿Se poseen inversiones en Títulos
de Capitalización? x

12. ¿Se tienen pólizas de seguro de

vida? En caso afirmativo. ¿Se ha
solicitado préstamo sobre esas x
pólizas?

13. Concluya sobre la eficiencia del

control interno de esta área y la
necesidad de ampliar los proce-
dimientos de auditoría.

_____________ __________
Funcionario Auditor
Responsable
CONTROL INTERNO

A-4
_____________________
Página __1__ de ___2__
OBSERVACIONES
COMPLEMENTARIAS

A8

A8
CONTROL INTERNO

_________
Página __2__ de ___2__
OBSERVACIONES
COMPLEMENTARIAS

A8
deficiencias en el control
interno, ya que no cuentan
con politicas

__________
Fecha
 SOLO GANANCIAS, S.A. A-3
Programa de auditoria de Estados Financieros Fecha
Hecho por
Nohemi
Periodo del 01 d enero a 31 de diciembre 2016 Morataya 3/1/2018
Revisado por

OBJETIVOS
. Revisar y evaluar la solidez y/o debilidades del Sistema de Control Interno: - Realizar las pruebas de
cumplimiento y determinar los Procedimientos de auditoría aplicables. - Preparar un informe con el resultado
del trabajo, conclusiones, comentarios, recomendaciones acerca del control interno.
. Comprobar la existencia y propiedad de los activos y que cuenten con titulo de propiedad de la empresa.
. Análisis del manejo de los activos para identificar fallas y aplicar las conecciones necesarias; se verifica si la
base de evaluación se aplica consistentemente.
. Verificar que las inversiones fueron autorizados y existen en la fecha del estado financiero.

. Comprobar que todas las inversiones propiedad de la entidad a la fecha del estado financiero han sido registradas en

el mayor general y en las cuentas correspondientes.

. Comprobar que los valores con los cuales se presentan las activos en los estados financieros

están debidamente revelados.

. Verificar que las transacciones y los saldos de inversiones son matemáticamente exactos y están

basados en importes correctos.

. Comprobar la adecuada presentación y revelación en los estados financieros.

. Verificar que todas las inversiones esten debidamente valuadas .

Que se encuentren debidamente custodiados y resguardados los activos .

. Que cuenten con procedimientos eficientes y adecuados para el manejo.

Riesgos
A cedula A09
ALCANCE
revisar las audItoria del 01 de enero al 31 de diciembre 2016 conforme al programa asi lograr los objetivos
planeados,
PROCEDIMIENTOS
Aseveracion
No. Procedimientos obligatorios Hecho por Ref. PT

I X E P Pr V
Pruebas Sustantivas
verificacion fisica de los titulos de activos. x x x NM
Avaluo sobre existencia y tasación de activos x x NM A6
Pruebas Analiticas
Elaboración de cédula Centralizadora NM A8
Calculo de valor en libros, X X NM A10
Pruebas de Control
Cuestionario de control interno X X NM A4
Hallazgos de Auditoria X X NM A5
Evaluación de riesgos X X X NM A9
 A-3
Firma

riesgos
deteccion
contrtol determine pocas pruebas de control
incorreccion material

empresa periodo cuentas

do registradas en

objetivo

alcance

riesgos
que las inversiones no sean reales
que las inversiones no esten valuadas

pruebas sustantivas
rar los objetivos verificacion de expediente

pruebas analiticas

elaborar sumaria y calculo d intereses

pruebas de control
cuestionario de contrl interno
hallazgos de auditoria
s pruebas de control
 "Solo Ganancias, S.A." A8
Cédula Centralizadora Fecha Firma

Hecho por
Período del 01 de enero al 31 diciembre 2016 Nohemi Morataya 3/1/2018

Revisado por
Cantidades Expresadas en Quetzales

Ajustes Reclasificaciones
Saldo
Saldo según
CUENTABLE Descripción según Ref.
Contabilidad Debe Haber Debe Haber Auditoria

Obras de Arte

ゝ
Pintura Antigua 20,000,000.00

Pintura Moderna 40,000,000.00

Grabados 20,000,000.00

Piezas de Arte

Esculturas 60,445,390.00

Objetos de colección 60,445,390.00

Joyas y Relojes certificados ### ### 26,800.00 CA 1

Total Q 500,890,780.00 A-5
Con base en el resultado satisfactorio de nuestras pruebas de auditoria efectuadas según los procedimientos de auditoria y aplicación de Normas Internacionales

de contabilidad aplicables y en nuestra evaluacion y prueba de control interno en operación, opinamos que las cifras mostradas no muestran

razonablemente el resultado de las operaciones al 31/12/2016, en relacion con los Estados Financieros tomados en su conjunto.

Al realizar evaluación del control interno, al efectuar el avalúo de otros activos, se encontró deficiencias no significativas para el encargo de Auditoría;

se determina que tiene una sólida estructura, donde los procedimientos no son adecuados, para el eficiente y efectivo y manejo de los recursos
de la empresa.

0.22 -200,000.18
 “Solo Ganancias, S. A.” A5
Cedula Hallazgos de Auditoria Fecha
Hecho por:
Nohemi Morataya
Período del 01 de enero al 31 diciembre 2016 3/1/2018

Revisado por
Cantidades Expresadas en Quetzales

No. Descripción

1 No cuenta con politica de control interno en el manejo de inversiones.

2 No manejan con un resguardo seguro de titulos de inversiones
3 No Existe seguro por fraude, robo o extravió de los títulos valores ya que no los traslada una
transportadora de valores a la bolsa de valores.
4 No hay proceso de liquidación de inversiones
5 Con base en el resultado satisfactorio de nuestras pruebas de auditoria efectuadas según los
procedimientos de auditoria y aplicación de Normas Internacionales de contabilidad aplicables y en
nuestra evaluacion y prueba de control interno en operación, opinamos que las cifras mostradas no
muestran razonablemente el resultado de las operaciones al 31/12/2016, en relacion con los Estados
Financieros tomados en su conjunto.
6 Al realizar evaluación del control interno, al efectuar el avalúo de otros activos, se encontró
deficiencias no significativas para el encargo de Auditoría; se determina que tiene una sólida
estructura, donde los procedimientos no son adecuados, para el eficiente y efectivo y manejo
de los recursos de la empresa.
7 No define delegación de funciones para la administración y resguardo de otros activos.
A5
Firma

Ref.

A4
A4
A4

A4

A8

A8

A4
 “Solo Ganancias, S. A.” A5
Cedula Hallazgos de Auditoria Fecha Firma
Hecho por: Nohemi
Morataya
Período del 01 de enero al 31 diciembre 2016 3/1/2018

Revisado por
Cantidades Expresadas en Quetzales
 A-7
SOLO GANANCIAS, S.A. Fecha Firma
Hecho por
Informe Nohemi Morataya 3/1/2018
Periodo del 01 d enero a 31 de diciembre 2016Revisado por
Conclusion
Con base a la verificación física se comprueba la existencia de los activos de la entidad indicados en
cédiula centralizadora 3 con la falta de poliza de seguro ante daños ademas de que se encuentran
sobre valorizadas las propiedades de la entidad "Solo Ganancias", S.A.
 “Solo Ganancias, S. A.” A9
Cedula de Riesgos Firma
Hecho por:
Nohemi Morataya
Período del 01 de enero al 31 diciembre 2018 3/1/2018

Revisado por
Cantidades Expresadas en Quetzales

No. Descripción

1 No Comprobar la existencia física de los activos que acrediten la propiedad

de las inversiones.
2 Existencia del mal manejo de otros activos para identificar fallas y aplicar las conecciones
necesarias; se verifica si la base de evaluación si se aplica consistentemente.
3 Revisar la documentación con respecto a Valores de Mercado y no concuerden con los descritos
en el activo.
4 Riesgo que los activos no se Registren inadecuadamente.
5 Ausencia de información oportuna y confiable de las los evaluadores, para la correcta
valuación de otros activos.
6 Ausencia de adecuada segregación de funciones y carencia de controles para el registro de las
otros activos y adquisición de los m ismos. Los responsables de la colocación efectúan los
registros y mantienen la custodia de los acgtivos.
8 Inadecuados controles sistematizados.
 Cédula de Reclasificaciones Fecha Firma
Hecho por
Período del 01 de enero al 31 diciembre 2016 3/1/2018
Revisado por
Cantidades Expresadas en Quetzales

No. Descripción Debe Haber Ref.

 Solo Ganancias, S.A. CA
Cédula de Ajustes Fecha Firma
Hecho por Nohemi
Período del 01 de enero al 31 diciembre 2016 Morataya
3/1/2018
Revisado por
Cantidades Expresadas en Quetzales

No. Descripción Debe Haber Ref.

1 Perdida en valorización de Activos 299,973,200.00 A-8

Otros activos ###

Registra el ingreso erroneo sobre valoración de joyas, según

tasación realizada por Ernesto Fuente, ### ###