NUCLEO INTEGRADOR

CARLOS MIGUEL RIOS TORRES

BRAYAN DAVID NARANJO

ESTUDIANTES ADMINISTRACION DE EMPRESAS

FUNDACION UNIVERSITARIA DE SAN GIL UNISANGIL

SAN GIL – SANTANDER

2017

NUCLEO INTEGRADOR
 CARLOS MIGUEL RIOS TORRES

BRAYAN DAVID NARANJO

ESTUDIANTES ADMINISTRACION DE EMPRESAS

JULIO CESAR RANGEL

DOCENTE ASIGNATURA COSTOS Y PRESUPUESTO

FUNDACION UNIVERSITARIA DE SAN GIL UNISANGIL

SAN GIL – SANTANDER

2017

INTRODUCCIÓN
 En el presente documento se presenta el análisis de costos realizado a la empresa Aviatory, en el

cual se pudieron determinar los diferentes costos que debe tener en cuenta esta empresa para poder

establecer el precio de los paquetes turísticos que ofrece; se creó un sistema de costeo estándar que le

permitirá definir el precio de los tours.

Además, teniendo en cuenta el comportamiento del sector se realizó el presupuesto de ventas de

forma trimestral para este año y el presupuesto anual para los próximos cinco años, el cual le permitirá a

la empresa tomar decisiones acerca de su futuro y empezar a planear la forma de trabajo para estar

preparados para el futuro.

JUSTIFICACIÓN
 El siguiente proyecto de desarrolla con el fin de poner en prácticas los conocimientos adquiridos

durante el semestre en la materia Costos y presupuesto a la idea de negocio que se ha venido trabajando

durante las diferentes asignaturas, contribuyendo con el crecimiento y la planeación de la misma a fin de

determinar el sistema de costos adecuado que permita a la empresa determinar el precio de venta y el

punto de equilibrio de los servicios que ofrece, además de proyectar a través de presupuestos de ventas,

mano de obra directa y los costos indirectos de fabricación lo que será el rendimiento que tendrá la

empresa en el futuro.

1. SECTOR
 Nuestra empresa pertenece al sector terciario o servicios, este sector comprender todas las

actividades que no producen bienes materiales, tales como: Turismo, banca, transporte, comercio entre

otros.

2. NOMBRE DE LA EMPRESA.

El nombre de nuestra empresa es “ VIATORY agencia de Viajes", este nombre es de fácil

recordación y además es llamativo; el nombre proviene de la palabra latina Viatori que significa

viajero, el cual se relaciona directamente con el objeto social de nuestra empresa.

3. DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA.

Viatory será una agencia de viajes, a donde las personas podrán acudir para pedir asesoría en la

organización de sus viajes ya sean familiares, excursiones y demás. Además, ofreceremos paquetes o

tures turísticos a los sitios más representativos del país en diferentes temporadas del año con el fin de

brindar diferentes precios según las necesidades de nuestros clientes, también, ofreceremos tiquetes

aéreos con diferentes aerolíneas. Buscaremos alianzas estratégicas con hoteles, parques y aerolíneas a

fin de brindar un servicio de alta calidad y confort, encaminados siempre en brindar un excelente

servicio y paquetes de calidad. Fortaleciendo y promoviendo el desarrollo turístico y económico de las

diferentes regiones del país.

4. FLUJOGRAMA

En la figura 1 se presenta el flujograma de procesos perteneciente a la empresa Viatory.

 FIGURA 1.FLUJOGRAMA

5. DESCRIPCION DEL SISTEMA DEL COSTEO

A continuación se describen los componentes del sistema de costo que utilizará la empresa para

determinar el precio de los servicios que hacen parte de su portafolio.

Mano de obra: el servicio se realiza inmediatamente, en algunos casos un elevado uso de mano de

obra directa por parte de la empresa y hasta implica que un cliente participe en el proceso de

transformación. Es importante diferenciar, cuál es mano de obra afectada a la prestación de un servicio y

cuál es gasto del período, ya que ciertas funciones de supervisión, contabilidad de costos, etc. son mano

de obra indirecta y por lo tanto, son considerados costos indirectos.

Costos indirectos: generalmente en las compañías de servicios, se producen altos niveles de costos

indirectos, es decir, costos no asociados fácilmente con los servicios prestados, como depreciaciones,

alquileres, servicio de mantenimiento, técnicos, suministros y otros, dado los altos niveles de propiedad

planta y equipo presentes en su estructura de inversión

 Materiales: el uso de materia prima y la disponibilidad de inventarios, no se requiere en este tipo de

empresas, solo algunos suministros para prestar el servicio. Estos insumos suelen presentarse como

gastos pagados por anticipado, puesto que generalmente se consumen durante un ejercicio Económico.

6. DETERMINACIÓN DE LOS ELEMENTOS DEL COSTO

Teniendo en cuenta el tipo de empresa a continuación presentamos los costos que están involucrados

directa e indirectamente en el desarrollo de la actividad económica de la empresa Viatory.

6.1.DETERMINACION MANO DE OBRA DIRECTA

La empresa solo cuenta con mano de obra directa, dentro del personal que requiere contamos con

dos (2) guías; los cuales estarán haciendo acompañamiento a los grupos de viaje en los recorridos

que se programen; y un (1) asesor de ventas, el cual estará en la oficina de la empresa.

6.2. DETERMINACION COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN.

 En los costos indirectos de fabricación se comprenden todos aquellos gastos como publicidad,

arriendo del local, servicios públicos, el costo de hoteles, parques, y transporte que va incluido en los

diferentes paquetes que ofrece la empresa.

6.3. DETERMINACION DEL COSTO DEL PAQUETE.

COSTO REAL DEL PAQUETE

MANO DE
CIF UTILIDAD TOTAL
OBRA
$ $ $ $
2,394,853 15,560,000 3,590,971 21,545,823
$ $ $ $
59,871 389,000 89,774 538,646
 COSTO SIN $
UTILIDAD 448,871

Teniendo en cuenta los diferentes costos pudimos determinar el costo por persona del tour

Medellín – Tolú y coveñas el cual tiene un costo de $538.646. El paquete incluye hospedaje en

Medellín por dos (2) noches y hospedaje en Tolú (2) noches, entrada a parques y sitios turísticos y

transporte, solo incluye un almuerzo en la isla múcura, los demás días las comidas corren por cuenta

de los clientes.

7. PRESUPUESTO DE VENTAS.

7.1.Presupuesto de ventas trimestral.

A continuación se presenta el presupuesto de ventas por trimestres, a cada trimestre se le

asignó un porcentaje de participación durante el año el cual está basado en las características del

sector, como lo son los meses de temporadas en los cuales se espera haya una mayor cantidad de

ventas.

DETALLE 1ER TRIMESTRE 2DO TRIMESTRE 3ER TRIMESTRE 4TO TRIMESTRE TOTAL
% DE DISTRIBUCIÓN 30% 15% 20% 35%
Tours 9 5 6 10 30
$ $ $ $ $
PRECIO
21,545,840 21,545,840 21,545,840 21,545,840 21,545,840
$ $ $ $ $
TOTAL
193,912,560 107,729,200 129,275,040 215,458,400 646,375,200

7.2.Presupuesto de ventas anual.

Para determinar el presupuesto de ventas anual, se tomaron en cuenta los indicies de

participación del sector turismo en el PIB en los últimos cinco años, el cual tiene una tendencia de

crecimiento de 0,2% según datos estadísticos dados por el DANE.

 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
% − 6.1 6.3 6.7 6.9
Cantidad Paquetes 30 32 34 37 40

Como podemos notar, para el año 2021 se espera que la cantidad de tours realizados sea de 40

por año, gracias a este pronóstico, la empresa puede iniciar aplanear su metodología de trabajo, para

cada año ir mejorando y seguir brindando paquetes turísticos de calidad.

7.3. Presupuesto Mano de Obra directa.

A continuación se presenta el presupuesto trimestral y anual de la mano de obra que será requerida

en la empresa, estos datos se obtienen a partir del análisis de la matriz de costos.

7.3.1. Presupuesto mano de obra trimestral

4TO
DETALLE 1ER TRIMESTRE 2DO TRIMESTRE 3ER TRIMESTRE TRIMESTRE TOTAL
VENTAS DEL TOUR(40
PERSONAS) 9 5 6 10 30
PRECIO $ 2.394.853 $ 2.394.853 $ 2.394.853 $ 2.394.853 $ 2.394.853
TOTAL $ 21.553.677 $ 11.974.265 $ 14.369.118 $ 23.948.530 $ 71.845.590

7.3.2. Presupuesto mano de obra Anual

AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

− 6,10% 6,30% 6,70% 6,90%

$
71.845.590 $ 76.228.171 $ 81.030.546 $ 86.459.592 $ 92.425.304

7.4.Presupuesto Costos indirectos de fabricación

 En las siguientes tablas se presenta el presupuesto programado trimestral y anual que tendrá la

empresa.

7.4.1. Presupuesto CIF trimestral

DETALLE 1ER TRIMESTRE 2DO TRIMESTRE 3ER TRIMESTRE 4TO TRIMESTRE TOTAL
VENTAS DEL TOUR(40
9 5 6 10 30
PERSONAS)
PRECIO $ 15.560.000 $ 15.560.000 $15.560.000 $ 15.560.000 $ 15.560.000
TOTAL $ 140.040.000 $ 77.800.000 $ 93.360.000 $ 155.600.000 $ 466.800.000

7.4.2. Presupuesto CIF anual.

AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

− 6,10% 6,30% 6,70% 6,90%
$
466.800.000 $ 495.274.800 $ 526.477.112 $ 561.751.079 $ 600.511.903

8. Equipamiento y Maquinaria

En las siguientes tablas se presenta el equipamiento y la maquinaria que requerirá la empresa para

poder llevar a cabo sus funciones correctamente; se hace una relación de los insumos tangibles como

intangibles que requerirá la empresa con una inversión total de $7.926.283.

EQUIPAMIENTO Y MAQUINARIA
No DESCRIPCION CANTIDAD PRECIO TOTAL
COMPUTADOR DE ESCRITORIO HP 260-P010 21.5" CORE i3
1 1 1.399.000 1.399.000
NEGRO
2 IMPRESORA EPSON MULTIFUNCIONAL ECOTANK L395 1 698.990 698.990
3 TELÉFONO PANASONIC INALÁMBRICO KX-TGC352 1 199.900 199.900
TOTAL 2.297.890
 MUEBLES EN GENERAL
No DESCRIPCION CANTIDAD PRECIO TOTAL

1 ESCRITORIO ESQUINERO TUX CON CAJONES Y ARCHIVADOR 1 502.493 502.493

2 TIJERAS 2 2.000 4.000

3 SILLA ESCRITORIO MALLA PARIS CON BRAZOS NEGRA ASENTI 1 289.900 289.900
4 SILLA INTERLOCUTORA PRISMA NEGRA 4 58.000 232.000
5 LAPICEROS-PAPELERIA EN GENERAL 50.000 50.000
TOTAL 1.078.393

No DESCRIPCION CANTIDAD PRECIO TOTAL

1 ADECUACION DEL LOCAL 1 2.000.000 2.000.000
TOTAL 2.000.000

INTANGIBLES
No DESCRIPCION CANTIDAD PRECIO TOTAL
1 GASTOS DE INSTALACION- ARQUITECTO 1 500.000 500.000
2 GASTO DE CONSTITUCION DE LA EMPRESA 1 1.450.000 1.450.000
3 GASTO DE CAPACITACION 1 600.000 600.000
TOTAL 2.550.000

9. PRESUPUESTO COSTOS

AÑOS
COSTOS AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
MATERIALES $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00
MANO DE OBRA $ 71,845,590.00 $ 76,228,171.00 $ 81,030,546.00 $ 86,459,592.00 $ 92,425,304.00
CIF $ 466,800,000.00 $ 495,274,800.00 $ 526,477,112.00 $ 561,751,079.00 $ 600,511,903.00
COSTO DE
PRODUCCION $ 538,645,590.00 $ 571,502,971.00 $ 607,507,658.00 $ 648,210,671.00 $ 692,937,207.00
GASTOS GENERALES $ 6,000,000.00 $ 6,366,000.00 $ 6,767,058.00 $ 7,220,451.00 $ 7,718,662.00
GASTOS DE
OPERACIÓN $ 6,000,000.00 $ 6,366,000.00 $ 6,767,058.00 $ 7,220,451.00 $ 7,718,662.00
TOTAL COSTOS $ 544,645,590.00 $ 577,868,971.00 $ 614,274,716.00 $ 655,431,122.00 $ 700,655,869.00
 10. PRESUPUESTO DE GASTOS

PRESUPUESTO GASTOS
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
6.10% 6.30% 6.70% 6.90%
GASTOS $
GENERALES $ 6,000,000 6,366,000.00 $ 6,767,058 $ 7,220,450 $ 7,718,662
$
TOTAL $ 6,000,000 6,366,000.00 $ 6,767,058 $ 7,220,451 $ 7,718,662

ARRIENDO 7,200,000 7,639,200 8,120,470 8,664,541 9,262,394

LUZ 720,000 763,920 812,047 866,454 926,239

11. CONCLUSIONES.

 Gracias al aporte realizado en esta materia pudimos determinar los costos creando un sistema que

nos permitirá poder establecer el precio de los demás destinos.

 La empresa puede iniciar a planear su trabajo por medio del análisis de presupuesto realizado,

permitiendo aprovechar las oportunidades y el crecimiento que ha tenido el sector turismo en el

país en los últimos años.