Cuadro n.

° 1
Detalle de la Recaudación, Depósito y Registro de Ingresos del periodo 2014
Rubro 09: Recursos Directamente Recaudados y Rubro 08: Impuestos Municipales
Recaudado
Reportado por la GAT, GTIyGE y SGT
Según Voucher y/o Según Libro Según los Estados
Año de
Rubro 09: Papeletas de Bancos extraido de Cuenta Diferencia Diferencia
Ejecución: Rubro 08:
Recursos Total depósito del SIAF Bancarios (a-b) (a-c)
2014 Impuestos
Directamente (a) (b) (Libro Bancos) (c)
Municipales
Recaudados

1: 'Enero S/. 483,489.91 S/. 335,400.82 S/. 818,890.73 S/. 633,713.73 S/. 805,294.48 S/. 663,918.73 185,177.00 154,972.00
2: 'Febrero S/. 758,675.75 S/. 1,645,618.72 S/. 2,404,294.47 S/. 2,379,728.70 S/. 2,395,904.22 S/. 2,341,810.82 24,565.77 62,483.65
3: 'Marzo S/. 692,192.69 S/. 1,344,237.58 S/. 2,036,430.27 S/. 2,026,031.45 S/. 1,988,672.12 S/. 1,971,241.62 10,398.82 65,188.65
4: 'Abril S/. 521,696.44 S/. 830,779.00 S/. 1,352,475.44 S/. 1,352,397.74 S/. 1,230,344.26 S/. 1,224,524.76 77.70 127,950.68
5: 'Mayo S/. 458,043.00 S/. 848,914.90 S/. 1,306,957.90 S/. 1,307,531.77 S/. 1,275,272.77 S/. 1,259,976.20 -573.87 46,981.70
6: 'Junio S/. 474,972.66 S/. 479,920.98 S/. 954,893.64 S/. 955,161.95 S/. 954,288.45 S/. 908,301.25 -268.31 46,592.39
7: 'Julio S/. 599,203.35 S/. 1,015,827.41 S/. 1,615,030.76 S/. 1,614,274.80 S/. 1,484,920.29 S/. 1,569,193.32 755.96 45,837.44
8: 'Agosto S/. 704,217.37 S/. 476,819.74 S/. 1,181,037.11 S/. 451,774.82 S/. 448,813.22 S/. 431,385.21 729,262.29 749,651.90
9: 'Setiembre S/. 388,454.09 S/. 529,860.49 S/. 918,314.58 S/. 914,916.30 S/. 912,916.09 S/. 890,208.89 3,398.28 28,105.69
10: 'Octubre S/. 367,913.04 S/. 406,496.24 S/. 774,409.28 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 774,409.28 774,409.28
11: 'Noviembre S/. 326,164.39 S/. 418,072.88 S/. 744,237.27 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 744,237.27 744,237.27
12: 'Diciembre S/. 634,564.28 S/. 533,102.63 S/. 1,167,666.91 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 1,167,666.91 1,167,666.91
Total 6,409,586.97 8,865,051.39 15,274,638.36 11,635,531.26 11,496,425.90 11,260,560.80 3,639,107.10 4,014,077.56
Fuente: Oficio n.° 109-2015-MDPP-GAT emitido por la Gerencia de Administración Tributaria, Informe n.° 207-2015-GTIGE-MDPP emitido por la Gerencia de Tecnologías de Información y
Gobierno Electrónico y Carta n.° 350-SGT-GAF-2015/MDPP emitido por la Subgerencia de Tesorería.
Elaborado: Comisión auditora.

CONCLUSIONES

Los fondos públicos recaudados provenientes del rubro 09 recursos directamente recaudados, asciende a S/. 6 409 586,97, mientras que el rubro 08
impuestos municipales, refleja S/. 8 865 051,39, y el monto de la recaudación en el ejercicio 2014 por los rubro 9 y 8 fue de S/. 15 274 638,36.

Los fondos públicos recaudados provenientes del rubro 09 recursos directamente recaudados y el rubro 08 impuestos municipales, en el ejercicio 2014 fue de
S/. 15 274 638,36, monto que no fue depositado en las cuentas bancarias de la municipalidad, en forma íntegra dentro de las veinticuatro (24) horas de su
percepción o recaudación, tal como se aprecia en los cuadros n.° 2 y 3, siguientes:

LIMITACIONES

Respecto a los estados de cuenta bancario la Administración, no entregó a la comisión auditora el estado de Estado de Cuenta Corriente MN Nuevos Soles
N° 1652923 – CCI N° 009-092-000001652923-82. 2, correspondiente al periodo 2014, pese haberse reiterado mediante Oficio n.° 107-2015-CG/OCRLM-
ADC-MDPP el 21 de octubre de 2015, por tanto no se puede determinar si los pagos por infracciones de tránsito fueron depositados a la cuenta corriente
respectiva.

La Administración no entregó a la comisión auditora las papeletas de depósito del periodo de 16 al 29 de agosto de 2014; asimismo, de los meses de octubre,
noviembre y diciembre de 2014, por tanto no se puede determinar si la recaudación de ingresos de los referidos periodos fueron depositados a la cuenta
corriente de la entidad y registrados en los libros correspondientes.
 CUADRO n.° 2
Detalle de Voucher que sustentan el depósito de la recaudación del día no se adecuan al plazo establecido en el articulo
27° de la Ley n.° 28693 "Ley del Sistema Nacional de Tesorería"

Recaudación del Fecha límite de Depositado a la

Item Fecha de depósito Dias transcurridos
día depósito N° Cuenta

ENERO
1 1/2/2014 1/3/2014 1/6/2014 1 dia 8912602_R9
2 1/4/2014 1/6/2014 1/17/2014 9 dias 8912602_R9
3 1/6/2014 1/7/2014 1/8/2014 1 dia 8912602_R9
4 1/8/2014 1/9/2014 1/10/2014 1 dia 8912602_R9
5 1/10/2014 1/13/2014 1/28/2014 11 días 8912602_R9
6 1/13/2014 1/14/2014 1/16/2014 2 días 8912602_R9
7 1/14/2014 1/15/2014 1/16/2014 1 dia 8912602_R9
8 1/25/2014 1/27/2014 1/28/2014 1 dia 8912602_R9
Subtotal
FEBRERO
1 2/4/2014 2/1/2014 2/3/2014 1 días 8912602_R9
2 2/11/2014 2/8/2014 2/10/2014 2 días 8912602_R9
3 2/20/2014 2/18/2014 2/19/2014 1 días 68332214_R9
Subtotal
MARZO
1 3/21/2014 3/19/2014 3/20/2014 1 día 68332214_R9
2 3/21/2014 3/19/2014 3/20/2014 1 día 68332214_R9
5 3/17/2014 3/12/2014 3/13/2014 1 día 68332214_R9
8 3/14/2014 3/10/2014 3/11/2014 3 días 68332214_R9
10 3/11/2014 3/8/2014 3/10/2014 1 día 68332214_R9
11 3/5/2014 3/3/2014 3/4/2014 1 día 8912602_R9
Subtotal
ABRIL
1 4/15/2014 4/2/2014 4/3/2014 7 dias 8912602_R9
2 4/22/2014 4/2/2014 4/3/2014 10 dias 68332214_R9
3 4/8/2014 4/5/2014 4/7/2014 1 dia 68332214_R9
4 4/14/2014 4/10/2014 4/11/2014 1 dia 8912602_R9
5 4/14/2014 4/10/2014 4/11/2014 1 dia 8912602_R9
6 4/22/2014 4/14/2014 4/15/2014 2 días 8912602_R9
7 4/21/2014 4/14/2014 4/15/2014 1 dia 8912602_R9
Subtotal
MAYO
4 1 día 5/13/2004 5/14/2014 5/15/2014 68332214_R9
5 1 día 5/13/2004 5/14/2014 5/15/2014 68332214_R9
6 1 día 5/15/2014 5/16/2014 5/19/2014 8912602_R9
7 1 día 5/15/2014 5/16/2014 5/19/2014 8912602_R9
8 1 día 5/15/2014 5/16/2014 5/19/2014 8912602_R9
 9 1 día 5/15/2014 5/16/2014 5/19/2014 8912602_R9
10 1 día 5/15/2014 5/16/2014 5/19/2014 8912602_R9
Subtotal
JUNIO
1 1 día 6/17/2014 6/18/2014 6/19/2014 8912602_R9
2 1 día 6/17/2014 6/18/2014 6/19/2014 8912602_R9
3 1 día 6/26/2014 6/27/2014 6/30/2014 8912602_R9
Subtotal
JULIO
1 2 días 7/2/2014 7/3/2014 7/7/2014 68332214_R9
3 1 dia 7/8/2014 7/9/2014 7/10/2014 8912602_R9
5 6 dias 7/31/2014 8/1/2014 8/11/2014 2202247_R9
8 6 dias 7/31/2014 8/1/2014 8/11/2014 8912602_R9
Subtotal
AGOSTO
1 1 día 8/1/2014 8/4/2014 8/5/2014 2202247_R9
2 1 día 8/2/2014 8/4/2014 8/5/2014 8912602_R9
3 1 día 8/2/2014 8/4/2014 8/5/2014 2202247_R9
Subtotal
SETIEMBRE
1 1 día 9/16/2014 9/17/2014 9/18/2014 8912602_R9
Subtotal
Importe del Rubro 09: no depositado dentro de las veinticuatro (24) horas de su percepción o recaudación

LIMITACIONES

Respecto a los estados de cuenta bancario la Administración, no entregó a la comisión auditora el estado de Estado de
Cuenta Corriente MN Nuevos Soles N° 1652923 – CCI N° 009-092-000001652923-82. 2, correspondiente al periodo 2014,
pese haberse reiterado mediante Oficio n.° 107-2015-CG/OCRLM-ADC-MDPP el 21 de octubre de 2015, por tanto no se
puede determinar si los pagos por infracciones de tránsito fueron depositados a la cuenta corriente respectiva.

La Administración no entregó a la comisión auditora las papeletas de depósito del periodo de 16 al 29 de agosto de 2014;
asimismo, de los meses de octubre, noviembre y diciembre de 2014, por tanto no se puede determinar si la recaudación de
ingresos de los referidos periodos fueron depositados a la cuenta corriente de la entidad y registrados en los libros
correspondientes.
establecido en el articulo

Importe

32,270.80
3,961.30
21,425.55
24,748.80
335.00
13,445.50
14,078.80
2,641.50
112,907.25

3,553.37
8,807.70
23,352.90
35,713.97

483.50
10.41
100.00
1,636.10
9,678.70
168.70
12,077.41

100.40
366.50
552.40
9,786.30
16,727.49
948.00
359.10
28,840.19

11,075.00
269.90
2,978.61
2,566.73
524.96
 874.95
52.50
18,342.65

3,036.24
4,628.65
158.00
7,822.89

1,806.70
2.00
3,761.20
114.80
5,684.70

150.00
3,364.70
300.00
3,814.70

470.75
470.75
225,674.51

estado de Estado de
ondiente al periodo 2014,
e 2015, por tanto no se
e respectiva.

29 de agosto de 2014;
minar si la recaudación de
dos en los libros
 CUADRO n.° 1
Detalle de Voucher que sustentan el depósito de la recaudación del día no se adecuan al plazo
establecido en el articulo 27° de la Ley n.° 28693 "Ley del Sistema Nacional de Tesorería"

Depositado a ENERO-2014
Fecha límite Fecha de Dias
n° la Recaudación Importe
de depósito depósito transcurridos
N° Cuenta del día

1 8912602_R9 1/2/2014 1/3/2014 1/6/2014 1 dia 32,270.80

2 8912602_R9 1/4/2014 1/6/2014 1/17/2014 9 dias 3,961.30
3 8912602_R9 1/6/2014 1/7/2014 1/8/2014 1 dia 21,425.55
4 8912602_R9 1/8/2014 1/9/2014 1/10/2014 1 dia 24,748.80
5 8912602_R9 1/10/2014 1/13/2014 1/28/2014 11 días 335.00
6 8912602_R9 1/13/2014 1/14/2014 1/16/2014 2 días 13,445.50
7 8912602_R9 1/14/2014 1/15/2014 1/16/2014 1 dia 14,078.80
8 8912602_R9 1/25/2014 1/27/2014 1/28/2014 1 dia 2,641.50
Total 112,907.25
 CUADRO n.° 3
Detalle de Voucher que sustentan el depósito de la recaudación del día no se adecuan al plazo
establecido en el articulo 27° de la Ley n.° 28693 "Ley del Sistema Nacional de Tesorería"

FEBRERO-
Depositado a
2014 Fecha límite Fecha de Dias
n° la Importe
Recaudación de depósito depósito transcurridos
N° Cuenta
del día
2 8912602_R9 2/1/2014 2/3/2014 2/4/2014 1 días 3,553.37
3 8912602_R9 2/8/2014 2/10/2014 2/11/2014 2 días 8,807.70
5 68332214_R9 2/18/2014 2/19/2014 2/20/2014 1 días 23,352.90
Total 35,713.97
 CUADRO n.° 5
Detalle de Voucher que sustentan el depósito de la recaudación del día no se adecuan al plazo
establecido en el articulo 27° de la Ley n.° 28693 "Ley del Sistema Nacional de Tesorería"

Depositado a MARZO-2014
Fecha límite Fecha de Dias
n° la Recaudación Importe
de depósito depósito transcurridos
N° Cuenta del día

1 68 332214_R9 3/19/2014 3/20/2014 3/21/2014 1 día 483.50

2 68 332214_R9 3/19/2014 3/20/2014 3/21/2014 1 día 10.41
5 68 332214_R9 3/12/2014 3/13/2014 3/17/2014 1 día 100.00
8 68 332214_R9 3/10/2014 3/11/2014 3/14/2014 3 días 1,636.10
10 68 332214_R9 3/8/2014 3/10/2014 3/11/2014 1 día 9,678.70
11 8912602_R9 3/3/2014 3/4/2014 3/5/2014 1 día 168.70
Total 12,077.41
 CUADRO n.° 7
Detalle de Voucher que sustentan el depósito de la recaudación del día no se adecuan al plazo
establecido en el articulo 27° de la Ley n.° 28693 "Ley del Sistema Nacional de Tesorería"

Depositado a ABRIL-2014
Fecha límite Fecha de Dias
n° la Recaudación Importe
de depósito depósito transcurridos
N° Cuenta del día

1 8912602_R9 4/2/2014 4/3/2014 4/15/2014 7 dias 100.40

2 68 332214_R9 4/2/2014 4/3/2014 4/22/2014 10 dias 366.50
3 68 332214_R9 4/5/2014 4/7/2014 4/8/2014 1 dia 552.40
4 8912602_R9 4/10/2014 4/11/2014 4/14/2014 1 dia 9,786.30
5 8912602_R9 4/10/2014 4/11/2014 4/14/2014 1 dia 16,727.49
6 8912602_R9 4/14/2014 4/15/2014 4/22/2014 2 días 948.00
7 8912602_R9 4/14/2014 4/15/2014 4/21/2014 1 dia 359.10
Total 28,840.19
 CUADRO n.° 8
Detalle de Voucher que sustentan el depósito de la recaudación del día no se adecuan al plazo
establecido en el articulo 27° de la Ley n.° 28693 "Ley del Sistema Nacional de Tesorería"

Depositado a MAYO-2014
Fecha límite Fecha de Dias
n° la Recaudación Importe
de depósito depósito transcurridos
N° Cuenta del día

4 68 332214_R9 5/13/2004 5/14/2014 5/15/2014 1 día 11,075.00

5 68 332214_R9 5/13/2004 5/14/2014 5/15/2014 1 día 269.90
6 8912602_R9 5/15/2014 5/16/2014 5/19/2014 1 día 2,978.61
7 8912602_R9 5/15/2014 5/16/2014 5/19/2014 1 día 2,566.73
8 8912602_R9 5/15/2014 5/16/2014 5/19/2014 1 día 524.96
9 8912602_R9 5/15/2014 5/16/2014 5/19/2014 1 día 874.95
10 8912602_R9 5/15/2014 5/16/2014 5/19/2014 1 día 52.50
Total 18,342.65
 CUADRO n.° 10
Detalle de Voucher que sustentan el depósito de la recaudación del día no se adecuan al plazo
establecido en el articulo 27° de la Ley n.° 28693 "Ley del Sistema Nacional de Tesorería"

Depositado a JUNIO-2014
Fecha límite Fecha de Dias
n° la Recaudación Importe
de depósito depósito transcurridos
N° Cuenta del día

1 8912602_R9 6/17/2014 6/18/2014 6/19/2014 1 día 3,036.24

2 8912602_R9 6/17/2014 6/18/2014 6/19/2014 1 día 4,628.65
3 8912602_R9 6/26/2014 6/27/2014 6/30/2014 1 día 158.00
Total 7,822.89
 CUADRO n.° 11
Detalle de Voucher que sustentan el depósito de la recaudación del día no se adecuan al plazo
establecido en el articulo 27° de la Ley n.° 28693 "Ley del Sistema Nacional de Tesorería"

Depositado a JULIO-2014
Fecha límite Fecha de Dias
n° la Recaudación Importe
de depósito depósito transcurridos
N° Cuenta del día

1 68 332214_R9 7/2/2014 7/3/2014 7/7/2014 2 días 1,806.70

3 8912602_R9 7/8/2014 7/9/2014 7/10/2014 1 dia 2.00
5 2202247_R9 7/31/2014 8/1/2014 8/11/2014 6 dias 3,761.20
8 8912602_R9 7/31/2014 8/1/2014 8/11/2014 6 dias 114.80
Total 5,684.70
 CUADRO n.° 13
Detalle de Voucher que sustentan el depósito de la recaudación del día no se adecuan al plazo
establecido en el articulo 27° de la Ley n.° 28693 "Ley del Sistema Nacional de Tesorería"

AGOSTO-
Depositado a
2014 Fecha límite Fecha de Dias
n° la Importe
Recaudación de depósito depósito transcurridos
N° Cuenta
del día
1 2202247_R9 8/1/2014 8/4/2014 8/5/2014 1 día 150.00
2 8912602_R9 8/2/2014 8/4/2014 8/5/2014 1 día 3,364.70
3 2202247_R9 8/2/2014 8/4/2014 8/5/2014 1 día 300.00
Total 3,814.70
 CUADRO n.° 15
Detalle de Voucher que sustentan el depósito de la recaudación del día no se adecuan al plazo
establecido en el articulo 27° de la Ley n.° 28693 "Ley del Sistema Nacional de Tesorería"

SETIEMBRE-
Depositado a
2014 Fecha límite Fecha de Dias
n° la Importe
Recaudación de depósito depósito transcurridos
N° Cuenta
del día
1 8912602_R9 9/16/2014 9/17/2014 9/18/2014 1 día 470.75
Total 470.75
 CUADRO n.° 2
Detalle de Voucher que sustentan el depósito de la recaudación del día no se adecuan al plazo Detalle de Voucher que su
establecido en el articulo 27° de la Ley n.° 28693 "Ley del Sistema Nacional de Tesorería" establecido en el articul

Depositado a ENERO-2014
Fecha límite Fecha de Dias
n° la Recaudación Importe n°
de depósito depósito transcurridos
N° Cuenta del día

1 8912610_R8 1/2/2014 1/3/2014 1/6/2014 1 dia 22,685.60 1

2 8912610_R8 1/4/2014 1/6/2014 1/17/2014 9 dias 1,868.80 4
3 8912610_R8 1/6/2014 1/7/2014 1/8/2014 1 dia 17,753.20
4 8912610_R8 1/8/2014 1/9/2014 1/10/2014 1 dia 8,797.15
5 8912610_R8 1/13/2014 1/14/2014 1/16/2014 2 días 8,849.70
6 8912610_R8 1/14/2014 1/15/2014 1/16/2014 1 dia 6,805.45
7 8912610_R8 1/22/2014 1/23/2014 1/24/2014 1 dia 143.63
8 8912610_R8 1/25/2014 1/27/2014 1/28/2014 1 dia 4,620.40
Total 71,523.93

Fuente: Reporte de ingresos, reportes de partes diarios por cajero, voucher de depósitos, Libro Bancos y
Estados de Cuenta.
Elaborado por: Comisión auditoria.
 CUADRO
CUADRO n.° 4
Detalle de Voucher que sustentan el depósito
Detalle de Voucher que sustentan el depósito de la recaudación del día no se adecuan al plazo
plazo establecido en el articulo 27° de la Le
establecido en el articulo 27° de la Ley n.° 28693 "Ley del Sistema Nacional de Tesorería"
Tesore
FEBRERO-
Depositado a Depositado a MARZO-2014
2014 Fecha límite Fecha de Dias
la Importe n° la Recaudación
Recaudación de depósito depósito transcurridos
N° Cuenta N° Cuenta del día
del día
68332192_R8 2/1/2014 2/3/2014 2/4/2014 1 días 3,566.04 3 68 332192_R8 3/14/2014
68332192_R8 2/17/2014 2/18/2014 2/19/2014 1 días 1,038.20 4 68 332192_R8 3/14/2014
Total 4,604.24 6 68 332192_R8 3/12/2014
7 68 332192_R8 3/12/2014
9 68 332192_R8 3/8/2014
Total
 CUADRO n.° 6
que sustentan el depósito de la recaudación del día no se adecuan al
en el articulo 27° de la Ley n.° 28693 "Ley del Sistema Nacional de
Tesorería"

Fecha límite Fecha de Dias

Importe
de depósito depósito transcurridos

3/15/2014 3/17/2014 1 día 14,821.27

3/15/2014 3/17/2014 1 día 13,331.32
3/13/2014 3/14/2014 1 día 50.00
3/13/2014 3/14/2014 1 día 2,389.10
3/10/2014 3/11/2014 1 día 4,283.35
Total 34,875.04
 CUADRO n.° 9
Detalle de Voucher que sustentan el depósito de la recaudación del día no se adecuan al
plazo establecido en el articulo 27° de la Ley n.° 28693 "Ley del Sistema Nacional de
Tesorería"
Depositado a MAYO-2014
Fecha límite Fecha de Dias
n° la Recaudación
de depósito depósito transcurridos
N° Cuenta del día

1 68 332192_R8 5/3/2014 5/5/2014 5/6/2014 1 día

2 68 332192_R8 5/5/2014 5/6/2014 5/7/2014 1 día
3 68 332192_R8 5/13/2004 5/14/2014 5/15/2014 1 día
11 8912610_R8 5/21/2014 5/22/2014 5/27/2014 3 días
Total
 del día no se adecuan al
del Sistema Nacional de

Importe

287.00
1,170.00
8,400.00
11.00
9,868.00
 CUADRO n.° 12 CU
Detalle de Voucher que sustentan el depósito de la recaudación del día no se adecuan al Detalle de Voucher que sustentan el de
plazo establecido en el articulo 27° de la Ley n.° 28693 "Ley del Sistema Nacional de plazo establecido en el articulo 27° d
Tesorería"
Depositado a JULIO-2014 Depositado a
Fecha límite Fecha de Dias
n° la Recaudación Importe n° la
de depósito depósito transcurridos
N° Cuenta del día N° Cuenta

2 8912610_R8 7/8/2014 7/9/2014 7/10/2014 1 dia 98.00 1 8912610_R8

4 68 332192_R8 7/11/2014 7/14/2014 7/15/2014 1 dia 47,755.96 Tota
6 8912610_R8 7/31/2014 8/1/2014 8/19/2014 12 días 54,788.82
7 8912610_R8 7/31/2014 8/1/2014 8/20/2014 13 días 107,197.90
Total 209,840.68
 CUADRO n.° 14
CUADRO n.° 16
e de Voucher que sustentan el depósito de la recaudación del día no se adecuan al
Detalle de Voucher que sustentan el depósito de la recauda
o establecido en el articulo 27° de la Ley n.° 28693 "Ley del Sistema Nacional de
establecido en el articulo 27° de la Ley n.° 28693 "Ley d
Tesorería"
AGOSTO- SETIEMBRE-
Depositado a
2014 Fecha límite Fecha de Dias 2014
Importe n° la
Recaudación de depósito depósito transcurridos Recaudación
N° Cuenta
del día del día
8/2/2014 8/4/2014 8/5/2014 1 día 5,113.40 1 8912610_R8 9/19/2014
Total 5,113.40 Total
 CUADRO n.° 16
tentan el depósito de la recaudación del día no se adecuan al plazo
27° de la Ley n.° 28693 "Ley del Sistema Nacional de Tesorería"

Fecha límite Fecha de Dias

Importe
de depósito depósito transcurridos

9/22/2014 9/23/2014 1 día 730.10

Total 730.10