MODALIDAD DE FACTURACIÓN

ELECTRÓNICA
EN LÍNEA
Factura

Normativa
Ley N° 843, DS N° 21531,
RND N° 101800000026 y
RND N° 101800000028
 ¿QUÉ SON LOS
DOCUMENTOS FISCALES?
Son documentos tributarios que respaldan la realización de una transacción de compra-venta de
bienes muebles, contratos de obras y toda otra prestación de servicios.
Se clasifican en 3 tipos:
Factura

Facturas
Factura

Factura
Generan el Impuesto al Valor Agregado (IVA), la alícuota aplicada es 13%.
Bs50.-

2 Tasa Cero
Zona Franca
Notas Fiscales
No generan Débito Fiscal IVA para el emisor ni Crédito Fiscal IVA para el
comprador, ejemplos: Factura Comercial de Exportación, Factura Comercial de
Exportación en Libre Consignación, Nota Fiscal de Contingencia, Nota Fiscal de
Exportación de Servicio Turístico (Ley N° 292), Nota Fiscal de Zona Franca, Nota
Fiscal de Artistas Nacionales (Ley N° 2206), Nota Fiscal de Comercialización de
Alimentos – Seguridad Alimentaria y Abastecimiento (Ley N° 455), Nota Fiscal
Tasa Cero (Venta de Libros Ley N° 366, Transporte de Carga Internacional Ley N°
3249), Nota Fiscal de Compra y Venta de Moneda Extranjera y otras.

Boletos Aéreos
DUI Documentos Equivalentes
Generan Débito Fiscal IVA o Crédito Fiscal IVA, según corresponda para el
vendedor o el comprador ejemplos: Factura de Contingencia, Nota de
Conciliación, Nota de Crédito – Débito, Boletos Aéreos, Documento Único de
Importación (DUI) y otros.

Las Facturas y Notas Fiscales deben ser emitidos a través de las modalidades de Facturación:
Electrónica en Línea, Computarizada en Línea, Portal Web, Manual y Prevalorada.
¿Qué es Facturación Electrónica?

Es una modalidad de facturación de documentos fiscales que cuenta con la

firma digital del contribuyente (Ejemplo: Facturas, Notas Fiscales y
Documentos Equivalentes) cumpliendo los requisitos de establecidos en la
RND Nº 101800000026, garantizando el no repudio, autenticidad e
integridad.

¿Qué es un Documento Fiscal Electrónico?

Es un Documento Fiscal digital, emitido a través de un Sistema de

Factura

Facturación certificado por la Administración Tributaria, que cuenta con la

3
Factura

firma Digital del emisor o las credenciales autorizadas por el SIN.

Tiene validez tributaria una vez validada y registrada la información en la

base de datos del SIN.

¿Cuántas Modalidades de Facturación Electrónica presenta el SFE?

3
Son Electrónica en Línea
Computarizada en Línea
Portal Web
 ¿Cuáles son las ventajas de utilizar las Modalidades de Facturación
Electrónica?

REDUCCIÓN VALIDACIÓN DEL ELIMINACIÓN DE MAYOR

DE COSTOS DOCUMENTO PRESENTACIÓN SEGURIDAD
FISCAL EN LÍNEA DEL LIBRO DE
VENTAS (LV)
4

REDUCCIÓN DE DECLARACIÓN RESGUARDO DE GENERACIÓN

FACTURAS JURADA INFORMACIÓN AUTOMÁTICA
CLONADAS SUGERIDA EN DIGITAL DE INFORMACIÓN
BASE A REGISTRO
DE VENTAS Y
COMPRAS
 ¿QUÉ ES LA MODALIDAD
DE FACTURACIÓN
Factura

ELECTRÓNICA EN LÍNEA?

La Facturación Electrónica en Línea es una modalidad para

EN TIEMPO la emisión de Documentos Fiscales, que garantiza la
REAL autenticidad e integridad de la información, ya que cada
Documento Fiscal emitido por este medio, lleva la Firma 5
Digital del emisor.

¿Quiénes deben usar esta Modalidad de Facturación?

Los contribuyentes que:

Registren tres (3) o más actividades económicas (vigentes) en el Padrón Nacional de

Contribuyentes (opcional).

Emitan documentos fiscales de forma masiva (Entidades Financieras,

Telecomunicaciones, Servicios Básicos y otros).

Organicen Espectáculos Públicos con la participación de artistas o grupos de

nacionalidad extranjera, que no tengan residencia en territorio nacional (opcional).

Fueron clasificados en el Anexo A de la RND N° 101800000026 y en el complemento del

Anexo A de la RND N° 101800000028.
 ¿Qué condiciones se debe cumplir para obtener la autorización de emisión
de los documentos fiscales electrónicos?
Información actualizada en el Padrón Nacional de Contribuyentes,

Presentación de Declaraciones Juradas de los tres (3) periodos anteriores,

Registro de compras y ventas de los tres (3) periodos anteriores.

¿Qué requisitos se necesita para acceder a esta Modalidad de Facturación?

Para utilizar la Modalidad de Facturación Electrónica en Línea debe contar con:

1
6
Firma Digital:
Es una firma electrónica proporcionada por la autoridad competente, que otorga a un
Documento Fiscal electrónico las características de:

• Autenticidad,

• Integridad y

• Verificabilidad.

Esta puede ser adquirida de la Agencia para el Desarrollo de la Sociedad de la Información en

Bolivia (ADSIB), pudiendo hacer uso de uno de los siguientes dispositivos para soporte y uso:
Token: Es el Dispositivo para el uso de la firma digital, consiste en un USB de
PKI (Infraestructura de clave pública), que podría ser utilizado cuando se tenga
baja emisión de Documentos Fiscales Electrónicos.

HSM: Este tipo de firmado se realiza a través de un hardware especializado

(Módulo de Seguridad de Hardware) de manejo y administración de firmas;
podría ser utilizado por los contribuyentes que posean varias sucursales o
puntos de venta, esto implicaría varias firmas digitales que son creadas y
alojadas en el HSM.

7
Software: Este tipo de firmado es similar al HSM con la diferencia que las
firmas digitales son creadas y administradas por un software que reside en
servidores del propio contribuyente.

Puede ser utilizado para volúmenes altos de facturación con varias firmas
digitales.

¡IMPORTANTE!

Se recomienda establecer altas medidas de seguridad para

proteger de accesos no autorizados el lugar donde se halla
almacenada la firma digital.
 2
Sistema de Facturación certificado por la Administración
Tributaria

El Sistema de Facturación puede ser:

1. Propio, sistema desarrollado o adquirido por el mismo contribuyente, o

2. Proveedor, sistema de facturación proporcionado por un tercero.

En ambos casos la certificación, deberá solicitarse a través del Portal Web de la

Administración Tributaria, declarando mínimamente los siguientes datos:

a) Modalidad que desea certificar;

b) Tipo de Sistema;
8 c) Nombre comercial del software;
d) Versión;
e) Descripción de las funcionalidades básicas del software;
f) Datos de las Personas de contacto con los siguientes datos:
1. Nombre completo,
2. Número de Documento de Identidad,
3. Número de Celular,
4. Correo Electrónico.
g) Solicitud de Firmado de Certificado (CSR por sus siglas en inglés) de
prueba, generado conforme normativa vigente.

El SIN proporcionará URL de ambiente de pruebas, código de sistema y datos para iniciar el
sistema y del personal de contacto para soporte técnico.

El Sistema de Facturación deberá pasar inicialmente por un:

 a) Ambiente de prueba/ certificación
El Ambiente que permite revisar el funcionamiento del esquema de emisión
electrónica de los Documentos Fiscales, realizar los ajustes a los sistemas y
corregir posibles errores.

¡IMPORTANTE!
Los Documentos Fiscales Electrónicos que se emitan en este ambiente
no tienen validez tributaria.

b) Ambiente de producción
Una vez culminadas todas las pruebas en Ambiente de Pruebas y emitido el
Certificado de cumplimiento de Sistemas de Facturación, el contribuyente
podrá utilizar el Ambiente de Producción, para ello el Sistema de Facturación
automáticamente solicitará el Código Único de Inicio de Sistemas (CUIS) y el
Código Único de Facturación Diaria (CUFD) para el inicio de emisión de
Documentos Fiscales Electrónicos.
9
¡IMPORTANTE!
Todos los Documentos Fiscales Electrónicos autorizados en Ambiente de Producción tienen validez
tributaria.

El SIN podrá realizar pruebas “IN SITU”, este procedimiento consisten en verificar la infraestructura
de hardware y software que utiliza el contribuyente en el proceso de emisión de Documentos
Fiscales.

Uso de código XML para la emisión de Documentos Fiscales Electrónicos

La modalidad de facturación, implica que antes de emitir una factura el SIN podrá
cruzar información de Código XML entre el emisor y el SIN.
El cruce de información será inmediata e instantánea, así cada factura será
validada por el SIN antes de emitirse.
 3
Conexión a internet

Las características técnicas mínimas son:

Ancho de Banda mínimo de tres (3) Mbps o superior para un

óptimo funcionamiento.

Cualquier otro ancho de banda conforme las necesidades de

la actividad económica, en términos de velocidad y
disponibilidad en la ubicación física de emisión de
Documentos Fiscales Electrónicos.

10 El servicio de Internet deberá ser de uso exclusivo para el

Sistema de Facturación.

Uso de protocolo HTTPS con cifrado basado en SSL, para

asegurar que la información no sea susceptible de ser
interferida u obtenida de manera parcial o total.

¿Cuál es el procedimiento para la emisión de Facturas Electrónicas

en Línea?

A. Sistema Propio, solicitará el Código Único de Inicio de Sistemas (CUIS) y el Código

Único de Facturación Diaria (CUFD) con lo cual el contribuyente podrá emitir los
Documentos Fiscales de forma automática.
 B. Sistema de un Proveedor:

1. El Proveedor asociará su Sistema de Facturación al contribuyente a través del Portal

Web de la Administración Tributaria.

2. El contribuyente confirmará la asociación del uso del Sistema de Facturación del

Proveedor a través del Portal Web de la Administración Tributaria.

3. Implementará el Sistema de Facturación en su negocio.

4. Solicitará el Código Único de Inicio de Sistemas (CUIS) y el Código Único de

Facturación Diaria (CUFD). Con lo cual el contribuyente podrá emitir los Documentos
Fiscales Electrónicos.

El Contribuyente emitirá los documentos fiscales bajo el siguiente procedimiento:

EMISOR RECEPTOR
11
Envía comprobante
firmado a la
base del SIN
El SIN valida
Firma con
y registra cel
certificado de
Documento
firma digital
Fiscal
Genera El beneficiario
Documento final verifica los
Fiscal Documentos Fiscales
emitidos
EMISIÓN VALIDACIÓN Y REGISTRO CONSULTA

¡IMPORTANTE!
Opcionalmente el vendedor (Emisor) puede imprimir la representación gráfica a
requerimiento del comprador (Receptor).
 ANULACIÓN DE UN DOCUMENTO FISCAL ELECTRÓNICO

La anulación de los Documentos Fiscales Electrónicos emitidos del sistema de facturación podrá
realizarse hasta los cuatro (4) días siguientes a la fecha de emisión.

De acuerdo al motivo de la anulación se aplicarán los siguientes procedimientos:

1. Cuando el emisor o vendedor detectó errores e inconsistencias al

momento de la emisión, una vez registrada la anulación a través del Sistema de
Facturación, el comprador deberá introducir el Código Único de Anulación
otorgado por la Administración Tributaria para este efecto.

2. Cuando la anulación sea a solicitud del comprador, el emisor realizará la

anulación en su Sistema de Facturación.
12 La Administración Tributaria enviará al comprador, por SMS y/o correo
electrónico el código de autorización, que deberá proporcionar al emisor para
confirmar la anulación en un plazo máximo de 24 horas.

La anulación del Documento Fiscal Electrónico, deberá ser registrada por el

emisor en el Sistema de Facturación indistintamente a través de:

a) Portal Web del SIN;

b) Aplicativo móvil del SIN.

¡IMPORTANTE!
La solicitud de anulación deberá registrar: motivo de la anulación, correo
electrónico y/o el número de celular del comprador.

Excepcionalmente, para el caso de la Factura Comercial de Exportación se dará

un plazo de 180 días para su anulación.
 CONTINGENCIA EN LA MODALIDAD DE FACTURACIÓN
ELECTRÓNICA EN LÍNEA
La Contingencia es una alternativa para dar continuidad a la emisión de Documentos Fiscales Electrónicos
y se considera por los siguientes motivos:

CONTINGENCIAS ACCIONES DESPUÉS

QUE PUEDEN A TOMAR ANTE UNA DE UNA PLAN A
PRESENTARSE CONTINGENCIA CONTINGENCIA
PLAN B
- CORTE DE INTERNET
- INACCESIBILIDAD AL ENVIAR A LA ADMINISTRACIÓN PLAN C PREVISIÓN PARA
SERVICIO WEB DEL
SIN
EMITIR DOCUMENTOS FISCALES
FUERA DE LÍNEA CON CUFD
TRIBUTARIA LOS DOCUMENTOS
FISCALES ELECTRÓNICOS EMITIDOS CONTINGENCIA
- INGRESO A ZONAS EN MODO FUERA DE LÍNEA, EN
SIN INTERNET (PTS FORMA DE PAQUETES
DE VTA)

- VIRUS INFORMÁTICO
13
O FALLA DE Asegurar el suministro continuo de
EMITIR DOCUMENTOS FISCALES
SOFTWARE.
ELECTRÓNICOS USANDO LA NO DEBERÁ REALIZAR NINGUNA energía eléctrica, de manera que se
- CAMBIO DE ACCIÓN POSTERIOR
INFRAESTRUCTURA
MODALIDAD DE FACTURACIÓN garantice el funcionamiento de sus
PORTAL WEB
DE SISTEMA O FALLA servidores o equipos destinados a la
DE HARDWARE.
emisión de documentos fiscales
- CORTE DE electrónicos.
SUMINISTRO DE
ENERGÍA REGISTRAR LAS FACTURAS DE
ELÉCTRICA EMITIR FACTURAS O NOTAS CONTINGENCIA O NOTAS Prever equipos y/o software de respaldo
- VIRUS
INFORMÁTICO
FISCALES DE CONTINGENCIA FISCALES DE CONTINGENCIA de sus sistemas.
AUTORIZADAS POR EL SIN. PARA SER ENVIADAS A LA
O FALLA DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
SOFTWARE.
- CAMBIO DE Contar en stock con facturas de
INFRAESTRUCTURA
DE SISTEMA O FALLA
contingencia o notas fiscales de
DE HARDWARE. contingencia.
 CONSIDERACIONES PARA EMITIR LOS DOCUMENTOS FISCALES
CAMPOS
SE USA CUANDO
0+6Ǿ NOMBRE O RAZÓN SOCIAL

SE REALICE UNA VENTA A CONSULADOS,

RAZÓN SOCIAL DE LA EMBAJADAS, ORGANISMOS
99001 ENTIDAD O APELLIDO DEL INTERNACIONALES, PATRIMONIOS
EXTRANJERO AUTÓNOMOS, PERSONAL DIPLOMÁTICO Y
PERSONAS EXTRANJERAS SIN RESIDENCIA

EL COMPRADOR NO PROPORCIONA SUS

99002 CONSUMIDOR FINAL
DATOS (SÓLO HASTA BS3.000.-)

SE EMITE LA FACTURA O NOTA FISCAL POR

99003 VENTAS MENORES DEL DÍA
VENTAS MENORES DEL DÍA

SE ENCUENTRA EN UN CONTROL
99004 CONTROL TRIBUTARIO TRIBUTARIO Y SE DESCONOCE LOS DATOS
DEL COMPRADOR

RAZÓN SOCIAL DE LA SE EMITA UNA FACTURA COMERCIAL DE

99005 ENTIDAD EXPORTACIÓN EN LIBRE CONSIGNACIÓN

14 99006 ENTRADA DE CORTESÍA SE EMITA ENTRADAS DE CORTESÍA

EFECTOS TRIBUTARIOS DE LOS DOCUMENTOS FISCALES

Los Documentos Fiscales son válidos para respaldar la liquidación de los impuestos IVA, RC-IVA, IUE y como
descargo en el Sistema Tributario Integrado (STI), siempre que cumplan los siguientes requisitos:

Estar respaldadas con el documento físico original en la Modalidad de Facturación Manual y Prevalorada o registrada
en la Base de Datos del SIN en formato digital cuando se trate de un Documento Fiscal Electrónico.
Para el caso de Documentos Fiscales emitidos con errores en consignación de los datos establecidos en la RND Nº
101800000026, no implica la pérdida del derecho al Crédito Fiscal, ni del gasto.
Consigne la fecha de emisión y ésta se encuentre dentro del periodo fiscal a liquidar el impuesto.
Los dependientes alcanzados por el RC-IVA deberán consignar el Nombre o Apellido y Documento de Identidad del
comprador.
Asimismo, en caso que el comprador sea Sujeto Pasivo del IUE, por el ejercicio de profesiones liberales y/u oficios en
forma independiente o Sujeto Pasivo del RC IVA - Contribuyente Directo, deberá consignar el NIT en el Documento
Fiscal por compra de bienes y servicios.
 Para el caso del RC-IVA el Crédito Fiscal del Documento Fiscal, deberá ser imputado considerando que su fecha de emisión
no sea mayor a ciento veinte (120) días anteriores a la fecha de finalización del trimestre que se declara
(RC-IVA-Contribuyentes Directos) o a la fecha de presentación del formulario al empleador (RC-IVA Dependientes).
Las Facturas autorizadas y emitidas bajo la Modalidad de Facturación Prevalorada que no consignen la fecha de emisión,
conforme lo previsto en la RND N° 101800000026, deberán ser imputadas como máximo hasta el período fiscal
correspondiente a la fecha límite de emisión, excepcionalmente para el caso del RC-IVA hasta ciento veinte (120) días
posteriores a la fecha límite de emisión.
No presente enmiendas, tachaduras, borrones, sobreposiciones u otras alteraciones en la Modalidad de Facturación
Manual.
La Declaración Única de Importación (DUI) deberá ser imputada en el periodo correspondiente a la “Fecha de Validación”
consignada por la Aduana Nacional en la DUI.
Son válidos para respaldo del Crédito Fiscal, los Documentos Fiscales de servicios básicos (electricidad, agua, gas
domiciliario, teléfono, televisión por cable e Internet), cuyo NIT o número de Documento de Identificación no concuerde con
el del comprador (o no contenga este dato), siempre y cuando el domicilio fiscal consignado en los documentos coincida
con el declarado por el beneficiario en el Padrón Nacional de Contribuyentes para el caso del IVA o el domicilio consignado
en la Declaración Jurada correspondiente para el caso del RC-IVA.
El Documento Fiscal emitido por el sector de servicios de telecomunicación puede respaldar el Crédito Fiscal 15
correspondiente al periodo fiscal de la fecha de emisión.
Los Documentos Fiscales emitidos en las modalidades Manual y Prevalorada preimpresa fuera de la fecha límite de
emisión, serán válidas para el Crédito Fiscal.

VIGENCIA
Los Contribuyentes clasificados en el Anexo A (por grupos) que forma parte de la RND
N° 101800000026 y asimismo de la RND N° 101800000028, deberán adecuar e
implementar su Sistema de Facturación, de acuerdo al siguiente cronograma:

GRUPOS FECHA IMPLEMENTACIÓN

GRUPO I 01/03/2019 Para conocer a que grupo
pertenece, acceda a la siguiente
GRUPO II 01/06/2019
imagen (Código QR) a través de
GRUPO III 01/09/2019 Dispositivos Móviles:
GRUPO IV 01/02/2020
 P-104-12/2018
Material producido por la Gerencia de Servicio al Contribuyente y Cultura Tributaria. Para respaldo legal consultar la normativa vigente.