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UNIVERSIDAD NACIONAL
“SANTIAGO ANTUNEZ DE MAYOLO”
AUDITORIA DE LA EMPRESA
“SIERRA ANDINA BREWING COMPANY” SAC
CURSO :
AUDITORIA FINANCIERA II
DOCENTE :
CPC. CASTILLO TORRE YENG
DENNIS
ALUMNOS :
BLANCO ESPINOZA ARACELI
PALOMINO MINAYA MARIA
QUITO LEON LELIAN
CICLO :
VI
HUARAZ - 2017
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INTRODUCCIÓN
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PRESENTACIÓN
En nuestra localidad existen diversas empresas, sin embargo, muy pocas son
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II. OBJETIVOS
“Sierra Andina Brewing Company” SAC, para poder emitir una opinión
Interno de la entidad.
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I. ANTECEDENTES
La empresa Sierra Andina Brewing Company SAC nace por iniciativa de Ted
constante crecimiento.
- RUC: 20542027330
- CIIU: 15499
- Teléfono: 043-221419
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- Shaman Ipa
- Mi Yunta Saison
- Chachapoyana
IV. MISION
V. VISION
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VI. PRINCIPIOS
que sientan una pasión para dar su mejor esfuerzo. Y más que todo
nuestros principios.
Buen trato del equipo humano.- Ser abierto y estar atento a lo que los
pagados a tiempo con un sueldo justo y que este sueldo siempre sea
Buen entrenamiento.- Se tiene que ser muy claro con las expectativas
trabajo.
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Nuestra auditoria está orientada a emitir una opinión sobre los Estados
Financieros de la cervecera Sierra Andina Brewing Company, los cuales
incluirán el Estado de Situación Financiera y el Estado de Resultados.
c. Planificación estratégica
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a. Sistema de contabilidad
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por lo cual de este depende que los diferentes procesos se lleven de manera
eficiente y correctamente.
El análisis de cada uno de los componentes del Control Interno según COSO,
I. AMBIENTE DE CONTROL
NORMA O
COMPONENTE Y
PARAMETRO REGISTRO O
SUS NORMAS
QUE LO VERIFICACION
BASICAS
CONTIENE
NORMAS BASICAS PARA EL AMBIENTE DE CONTROL
No se identificaron
normas internas
2. Integridad y
referidas a la No aplicables
valores éticos
integridad y valores
éticos
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No se identificaron
normas internas
3. Administración
referidas a la No aplicables
estratégica
administración
estratégica
No se identificó
estructura orgánica,
4. Estructura
organigrama, ni No aplicables
Organizacional
reglamento interno
de trabajo.
No se identificaron
políticas y
5. Administración procedimientos
Humanos planificación y
administración de la
6. Órgano de
Institucional
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Observaciones:
informal.
necesarios.
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de Riesgos
Observaciones:
éste modo no se podrá mitigar los efectos que éstos puedan causar.
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BASICA QUE LO
CONTIENE
ACTIVIDADES DE CONTROL
adecuación a las
actividades de
control interno de la
entidad
Eficiencia y
eficacia
contabilidad
la adecuación de
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cumplimiento en la
entidad
Observaciones:
NORMA O
COMPONENTE Y
PARAMETRO REGISTRO O
SUS NORMAS
QUE LO VERIFICACION
BASICAS
CONTIENE
NORMAS BASICAS PARA LA INFORMACIÓN Y
COMUNICACIÓN
No se han
identificado normas
que regulen
internamente las
1. Funciones y características
de la información
del
Gobierno Regional
de Ancash
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No se han
identificado normas
específicas
captados,
2. Información y
identificados, No aplicable
Responsabilidad
seleccionados,
registrados,
estructurados en
información y
comunicados en
tiempo y
forma oportuna.
No se identificaron
normas que
especifiquen
Sistema de Control
Interno.
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No se identificó
normativa interna
de la entidad
No se identificó
normatividad que
entidad y el
exterior.
No se identificó
Información.
Observaciones:
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realizadas.
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AMBIENTE DE CONTROL
¿Cuenta con un reglamento interno de trabajo para que regule las conductas
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y comportamientos de los empleados de la entidad?
Estructura Organizacional
8 ¿Cuenta con el personal suficiente y calificado para cumplir con los objetivos? X
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VALORACION DE RIESGO
¿Existen mecanismos para identificar los cambios que pueden tener un efecto
2 X
importante para el cumplimiento de los objetivos de la Empresa?
Tratamiento de riesgo
3 ¿La empresa cuenta con medidas mediante las cuales mitiga los riegos? X
ACTIVIDADES DE CONTROL
¿Se cuenta con un procedimiento formal de las sanciones para las faltas del
01 X
personal que comprometan los procedimientos y políticas de entidad?
Procesamientos de información
¿Dentro de las órdenes de compras se controlan las fechas límites antes del
02 X
vencimiento?
¿En las facturas se controlan las fechas límites para el pago antes del
03 X
vencimiento?
Controles Físicos
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Políticas y procedimientos
¿Se cuenta con manual de funciones del proceso que cubre cada rol donde se
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detalla las responsabilidades a seguir?
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
MONITOREO
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TABULACIÓN Y RESULTADOS.
De acuerdo a las preguntas realizadas se puede evidenciar en la tabulación, el sistema de control
interno tiene muchas deficiencias.
TABLA N° 01
% %
COMPONENTES DEL COSO I SI NO TOTAL TOTAL
SI NO
TABLA N° 02
% %
FACTORES DEL COSO I SI NO TOTAL TOTAL
SI NO
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ANEXOS
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