UNIVERSIDAD DE LAS FUERZAS ARMADAS - ESPE

EXTENSIÓN LATACUNGA

DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONÓMICAS,

ADMINISTRATIVAS Y DEL COMERCIO
INGENIERÍA EN FINANZAS Y AUDITORÍA
AUDITORIA INTERNA
ESTUDIANTE: Glenda Escudero Andino
ID: L00368943
NIVEL: 7MO A
TUTOR: ING. EDUARDO FAZ
SEMESTRE: MARZO 2019 – JULIO 2019

CASO PRÁCTICO
La sociedad XX tiene oportunidad de vender a un nuevo cliente YY. Esta empresa se ha
establecido hace tres meses. La empresa nombrada en primer término solicita estados
financieros de la segunda, con el objeto de calcular el riesgo que le puede conceder como
cliente.

 XX recibió el (estado financiero) que figura más abajo, y solicita al auditor que le
prepare la siguiente información.
a) Cuenta de resultados
b) Balance de situación
c) Una lista de los puntos que puedan necesitar mayor investigación en caso de
que se conceda el crédito (no se tomen en cuenta las amortizaciones y los
impuestos).

Movimiento de las cuentas de YY, al final de los tres primeros meses de actividad:

Ingresos en el Banco:

 De la venta de acciones, con un valor nominal de 100.000…. 110.000

 De lo cobros de cuentas por cobrar…………………………………………89.000
 De un documento por pagar al Banco…………………………………….10.000

Retirados de fondos del Banco:

 Gastos corrientes de explotación………………………………………….30.000

 Mercancías compradas………………………………………………………….50.000
 Pago a cuenta de maquinaria e instalaciones
 ( 50% del coste total)…………………………………………………………….26.000

Mercancías:

 Vendidas (todas las ventas son a crédito) ; todas las ventas se

Realizan al coste, más el 50%…………………………………………………150.000
 Compradas…………………………………………………………………….………120.000
 Pagadas…………………………………………………………………………………. 50.000

Se pide Cuentas de resultados del trimestre, Balance de situación y puntos a investigar.

a) Cuenta de resultados
 EMPRESA XYZ
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE
INGRESOS 26000
0
VENTAS 150000
OTROS INGRESOS 110000
COSTOS DE VENTAS 100000 10000
0
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 16000
0
GASTOS 30000
GASTOS OPERACIONALES 30000
GASTOS ADMINISTRATIVOS 0
GASTO DEPRECIACIÓN 0
GASTOS DE VENTAS
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO Y PARTICIPACIONES 13000
0
15% PARTICIPACION TRABAJADORES 19500
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 11050
0
22% IMPUESTO A LA RENTA 24310
UTILIDAD ANTES DE RESERVA 86190
10% RESERVA LEGAL 8619
UTILIDAD DEL EJERCICIO 77571

GERENT
CONTADOR E
 b) Balance de situación

EMPRESA XYZ
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
ACTIVO PASIVOS
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR 96000
BANCOS 103000 TOTAL PASIVO CORRIENTE 96000
CUENTAS POR COBRAR 61000 PASIVO NO CORRIENTE
INVENTARIOS 120000 RETENCIONES POR PAGAR 0
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 284000 TOTAL PASIVO NO 0
CORRIENTE
TOTAL PASIVOS 96000
ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO
ACCIONES 11000
0
PROPIEDAD PLANTA Y 52000 UTILIDAD DEL EJERCICIO 77571
EQUIPO
DEPRECIACION PP&E RESERVA LEGAL 8619
TOTAL ACTIVOS NO 52000 IMPUESTO A LA RENTA 24310
CORRIENTES
PARTICIPACION 19500
TRABAJADORES
TOTAL PATRIMONIO 24000
0
TOTAL ACTIVOS 336000 PASIVO + PATRIMONIO 33600
0

CONTADO GERENTE
R

CUENTA ACCIONES
DENTRO DE LA CUENTA ACCIONES EXISTE UNA AUMENTO DE 10.000 RESPECTO AL VALOR NOMINAL

CUENTA INVENTARIOS Y VENTAS

NO SE REGISTRA LAS RETENCIONES CORRESPONDIENTES PARA LA RESPECTIVA DECLACIÓN DE IMPUESTOS

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

NO SE REGISTRA DEBIDAMENTE LAS DEPRECIACIONES MENSUALES DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

c) Una lista de los puntos que puedan necesitar mayor investigación en caso de que se conceda
el crédito (no se tomen en cuenta las amortizaciones y los impuestos).

CUENTA ACCIONES

DENTRO DE LA CUENTA ACCIONES EXISTE UNA AUMENTO DE 10.000 RESPECTO AL VALOR

NOMINAL

CUENTA INVENTARIOS Y VENTAS

NO SE REGISTRA LAS RETENCIONES CORRESPONDIENTES PARA LA RESPECTIVA DECLACIÓN

DE IMPUESTOS

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

NO SE REGISTRA DEBIDAMENTE LAS DEPRECIACIONES MENSUALES DE PROPIEDADES,

PLANTA Y EQUIPO