UNIVERSIDAD DE LAS FUERZAS ARMADAS - ESPE

EXTENSIÓN LATACUNGA

DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONÓMICAS,

ADMINISTRATIVAS Y DEL COMERCIO
INGENIERÍA EN FINANZAS Y AUDITORÍA
GESTIÓN EMPRESARIAL
ESTUDIANTE: CORRALES KINDLER KATHERINE MERCEDES
ESCUDERO ANDINO GLENDA LISBETH
NIVEL: 7MO A
TUTOR: ING. EDUARDO FAZ
SEMESTRE: MARZO 2019 – JULIO 2019
 LA AUDITORÍA GUBERNAMENTAL Y SU ROL EN LA ECONOMÍA
UNA VISIÓN PARA AMÉRICA LATINA

INTRODUCCIÓN

La Auditoría Gubernamental, es una rama de la Auditoria que se encarga del control y

manejo de los recursos públicos de un país por parte de servidores e Instituciones Públicas
o privadas dispongan de dichos recursos. A lo largo de los años se ha podido observar
una mala administración de los recursos públicos en América Latina, por lo que cada país
se ha visto en la necesidad de tomar medidas, como la de un examen especial por
profesionales capacitados en Auditoria Gubernamental, por lo que se ha evidenciado
fraudes por parte de los dirigentes de países, que realizan negocios y roban lo que le
pertenece al país, en el presente artículo se menciona los principales países involucrados
en problemas de fraudes financieros en Latinoamérica, el puntaje de que tiene cada uno
según el índice de percepción de corrupción y los problemas en los que han tenido
participación.

DESARROLLO

La Contraloría General del Estado es un organismo técnico encargado del control

de la utilización de los recursos estatales, y la consecución de los objetivos de las
instituciones del Estado y de las personas jurídicas de derecho privado que
dispongan de recursos públicos. (CONSTITUCIÓN DE LA REPUBLICA DEL
ECUADOR, 2008)

Según el autor la Contraloría General del Estado es una institución que se encarga
del control de los recursos del estado con la finalidad de que los miembros de las empresas
tanto públicas como privadas que cuenten con recursos del estado, no desvíen fondos o
evadan los impuestos de tal forma que las operaciones realizadas diariamente sean
realizadas con transparencia.

Serán funciones de la Contraloría General del Estado, además de las que

determine la ley:

1. Dirigir el sistema de control administrativo que se compone de auditoría

interna, auditoría externa y del control interno de las entidades del sector
público y de las entidades privadas que dispongan de recursos públicos.
2. Determinar responsabilidades administrativas y civiles culposas e
indicios de responsabilidad penal, relacionadas con los aspectos y
 gestiones sujetas a su control, sin perjuicio de las funciones que en esta
materia sean propias de la Fiscalía General del Estado.
3. Expedir la normativa para el cumplimiento de sus funciones.
4. Asesorar a los órganos y entidades del Estado cuando se le solicite
(CONSTITUCIÓN DE LA REPUBLICA DEL ECUADOR, 2008).

En concordancia con el autor las funciones expresadas presentan la Contraloría

General del Estado (C.G.E.) es el máximo organismo de control Fiscal. Esta
modificación, más que nominal, respondió a la necesidad de alinear
las funciones institucionales con la definición del Estado como organización, velar por
que las instituciones cumplan con transparencia sus actividades
La auditoría gubernamental realizada por la Contraloría General del Estado,
consiste en un sistema integrado de asesoría, asistencia y prevención de riesgos
que incluye el examen y evaluación críticos de las acciones y obras de los
administradores de los recursos públicos. La auditoría gubernamental, no podrá
modificar las resoluciones adoptadas por los funcionarios públicos en el ejercicio
de sus atribuciones, facultades o competencias, cuando éstas hubieran definido la
situación o puesto término a los reclamos de los particulares, pero podrá examinar
la actuación administrativa del servidor, de conformidad con la ley (LEY
ORGANICA DE LA CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO, 2015)

El autor menciona que la auditoría gubernamental es un mecanismo disponible en

la actualidad para los diversos géneros de control y vigilancia, asó como, para las
máximas autoridades de las diversas entidades que componen el sector público, ya que
permite el ejercicio de funciones de revisión, control y fiscalización de manera
independiente, profesional y confiable, sin interferir o demorar las funciones
administrativas en ejecución.

Modalidades y alcance de la auditoría Gubernamental

Alcance y ejecución de la auditoría gubernamental. - El control externo que

realizará la Contraloría General del Estado se ejercerá mediante la auditoría
gubernamental y el examen especial, utilizando normas nacionales e
internacionales y técnicas de auditoría. La auditoría gubernamental realizada por
la Contraloría General del Estado, consiste en un sistema integrado de asesoría,
asistencia y prevención de riesgos que incluye el examen y evaluación críticos de
las acciones y obras de los administradores de los recursos públicos. La auditoría
gubernamental, no podrá modificar las resoluciones adoptadas por los
funcionarios públicos en el ejercicio de sus atribuciones, facultades o
competencias, cuando éstas hubieran definido la situación o puesto término a los
reclamos de los particulares, pero podrá examinar la actuación administrativa del
servidor, de conformidad con la ley (LEY ORGANICA DE LA
CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO, 2015)

El autor menciona que es importante el proceso de auditoría gubernamental

incluyendo criterios técnicos y profesionales, así como contar con procesos definidos que
permiten la eficiencia, economía y eficacia en función de fiscalización, con la finalidad
de determinar la razonabilidad de la información financiera y presupuestal para el informe
de auditoría de auditoría, opinar sobre los estados financieros de las entidades públicas.

Examen Especial.- Como parte de la auditoría gubernamental el examen especial

verificará, estudiará y evaluará aspectos limitados o de una parte de las
actividades relativas a la gestión financiera, administrativa, operativa y medio
ambiental, con posterioridad a su ejecución, aplicará las técnicas y
procedimientos de auditoría, de la ingeniería o afines, o de las disciplinas
específicas, de acuerdo con la materia de examen y formulará el correspondiente
informe que deberá contener comentarios, conclusiones, recomendaciones. (LEY
ORGANICA DE LA CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO, 2015)

El autor menciona que el examen especial es una auditoría de alcance limitado

que puede comprender la revisión y análisis de una parte de las operaciones efectuadas
por la entidad, con el objeto de verificar el adecuado manejo de los recursos públicos, así
como el cumplimiento de la normativa legal y otras normas reglamentarias aplicables, el
examen especial tiene como finalidad revisar que se cumplan las políticas y
procedimientos establecidos en la empresa.
Auditoría financiera. - La auditoría financiera informará respecto a un período
determinado, sobre la razonabilidad las cifras presentadas en los estados
financieros de una institución pública, ente contable, programa o proyecto;
concluirá con la elaboración de un informe profesional de auditoría, en el que se
incluirán las opiniones correspondientes. (LEY ORGANICA DE LA
CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO, 2015)

Consiste en el examen de los registros, comprobantes, documentos y otras

evidencias que sustentan los estados financieros de una entidad u organismo, efectuado
por el auditor para formular el dictamen respecto de la razonabilidad con que se presentan
los resultados de las operaciones, la situación financiera, los cambios operados en ella y
en el patrimonio; para determinar el cumplimiento de las disposiciones legales y para
formular comentarios, conclusiones y recomendaciones tendientes a mejorar los
procedimientos relativos a la gestión financiera y al control interno.
Auditoría de gestión. - La Auditoría de Gestión es la acción fiscalizadora
dirigida a examinar y evaluar el control interno y la gestión, utilizando recursos
humanos de carácter multidisciplinario, el desempeño de una institución, ente
contable, o la ejecución de programas y proyectos, con el fin de determinar si
dicho desempeño o ejecución, se está realizando, o se ha realizado, de acuerdo a
principios y criterios de economía, efectividad y eficiencia. Este tipo de auditoría
examinará y evaluará los resultados originalmente esperados y medidos de
acuerdo con los indicadores institucionales y de desempeño pertinentes.
Constituirán objeto de la auditoría de gestión: el proceso administrativo, las
actividades de apoyo, financieras y operativas; la eficiencia, efectividad y
economía en el empleo de los recursos humanos, materiales, financieros,
ambientales, tecnológicos y de tiempo; y, el cumplimiento de las atribuciones,
objetivos y metas institucionales. A diferencia de la auditoría financiera, el
 resultado de la fiscalización mediante la auditoría de Gestión no implica la
emisión de una opinión profesional, sino la elaboración de un informe amplio con
los comentarios, conclusiones y recomendaciones pertinentes (LEY ORGANICA
DE LA CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO, 2015)

La auditoría de gestión es el examen que se realiza a una organización con el

propósito de evaluar el grado de eficiencia y eficacia con el que se manejan los recursos
disponibles y se logran los objetivos previstos por el ente responsable.

Auditoría de aspectos ambientales. - La Contraloría General del Estado podrá

en cualquier momento, auditar los procedimientos de realización y aprobación de
los estudios y evaluaciones de impacto ambiental en los términos establecidos en
la Ley de Gestión Ambiental, publicada en el Registro Oficial No. 245 del 30 de
julio de 1999 y en el artículo 91 de la Constitución Política de la República (LEY
ORGANICA DE LA CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO, 2015)

Según lo expresado por el autor es la evaluación objetiva de los elementos de un

sistema que determina si son adecuados y efectivos para proteger al ambiente. Consiste
en verificar, analizar y evaluar la adecuación y aplicación de las medidas adoptadas por
la empresa auditada, para minimizar los riesgos de contaminación ambiental por la
realización de actividades que por su naturaleza constituyen un riesgo potencial para en
ambiente
Auditoría de obras públicas o de ingeniería. - Evaluará la administración de
las obras en construcción, la gestión de los contratistas, el manejo de la
contratación pública, la eficacia de los sistemas de mantenimiento, el
cumplimiento de las cláusulas contractuales y los resultados físicos que se
obtengan en el programa o proyecto específico sometido a examen (LEY
ORGANICA DE LA CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO, 2015)

El autor menciona que es la revisión que se efectúa a las dependencias y entidades

del sector público presupuestario para comprobar que la planeación, adjudicación,
ejecución y destino de las obras públicas y demás inversiones físicas se hayan ajustado a
la legislación y normatividad aplicables.
Normas básicas de la Auditoría Gubernamental

Planificación, ejecución y evaluación. - El ejercicio de la auditoría

gubernamental será objeto de planificación previa y de evaluación posterior de
sus resultados, y se ejecutará de acuerdo con las políticas y normas de auditoría
y demás regulaciones de esta Ley.

Independencia del personal de auditoría. - El personal ejecutor de auditoría

gubernamental mantendrá total independencia respecto de las instituciones del
Estado y de las personas y actividades sujetas a su examen. Los auditores de la
Contraloría General del Estado no efectuarán labores de auditoría en instituciones
del Estado en las que hubieren prestado sus servicios dentro de los últimos cinco
años, excepto en calidad de auditor interno. Tampoco auditarán actividades
 realizadas por su cónyuge, por sus parientes comprendidos dentro del cuarto
grado de consanguinidad o segundo de afinidad, ni cuando existiere conflicto de
intereses.

Informes de auditoría y su aprobación. - Los informes de auditoría

gubernamental, en sus diferentes clases y modalidades, tendrán el contenido que
establezcan las normas de auditoría y más regulaciones de esta Ley, incluyendo
la opinión de los auditores, cuando corresponda, y la referencia al período
examinado. Estos informes serán tramitados desde la emisión de la orden de
trabajo de la auditoría, hasta la aprobación del informe en el término máximo de
ciento ochenta días improrrogables. Los informes, luego de suscritos por el
director de la unidad administrativa pertinente, serán aprobados por el Contralor
General o su delegado en el término máximo de treinta días improrrogables y
serán enviados a las máximas autoridades de las instituciones del Estado
examinadas de manera inmediata.

En concordancia con el autor a través de este proceso se verifica el cumplimiento de

los programas de obra pública; la correcta aplicación del presupuesto asignado, en
términos de eficacia, eficiencia, economía y honradez; la observancia de la normatividad
aplicable en la materia; la comprobación del cumplimiento de los programas de obra
establecidos en los contratos; la revisión de que las obras contratadas se inicien y
concluyan en las fechas pactadas; y que se supervisen en todas las fases conforme a las
normas y procedimientos que al efecto se establezcan, entre otros aspectos.

INDICE DE PERCEPCIÓN DE CORRUPCIÓN

América Latina todavía sigue aquejada de una arraigada cultura de comisiones

clandestinas, soborno y fraude fiscal. La organización no gubernamental
Transparencia Internacional prepara cada año una lista de los países más
corruptos, basándose en los aportes de organizaciones investigadoras, firmas de
análisis de riesgos y entidades financieras. América Latina como región suele
tener una pésima figuración en la lista. (Ambrus, 2016).

Es decir, América Latina tiene niveles muy altos de corrupción por los eventuales
escándalos que se han venido presentando, a continuación, se presenta un cuadro
estadístico sobre la posición de los principales países de América Latina en cuanto a
corrupción, en los que el rango de escala va de 0 (países más corruptos) a 100 (países
menos corruptos).

PAÍS PUNTUACIÓN IPC 2017

URUGUAY 70
CHILE 67
COSTA RICA 59
NICARAGUA 57
CUBA 47
 ARGENTINA 39
BRASIL 37
PANAMÁ 37
COLOMBIA 37
PERÚ 37
EL SALVADOR 33
BOLIVIA 33
ECUADOR 32
REP. DOMINICANA 29
HONDURAS 29
MEXICO 29
PARAGUAY 29
GUATEMALA 28
HAITÍ 22
VENEZUELA 18
Elaborado por: Grupo de Trabajo
Fuente: (TRANSPARENCY INTERNATIONAL, 2017)

ÍNDICE DE CORRUPCIÓN AMÉRICA LATINA

80
70
60
50
40
30
20
10
0

Elaborado por: Grupo de Trabajo

Fuente: (TRANSPARENCY INTERNATIONAL, 2017)

Es decir, en América Latina el índice de percepción de corrupción ha

incrementado, por lo que en la presente representación en barras estadísticas tenemos que
el país menos corrupto es Uruguay y el más corrupto con 18 puntos se encuentra
Venezuela por la mala administración que tiene el país actualmente y los elevados
problemas de corrupción que ha venido arrastrando.

Fraudes financieros en Latinoamérica

 El costo de la corrupción es difícil de cuantificar, pero la organización Global
Financial Integrity indicó que América Latina perdió el equivalente a 3% de su
PIB en fondos financieros ilícitos que salieron anualmente de la región entre 2003
y 2012. La encuesta Latinobarómetro 2017 indicó que la corrupción figuraba en
el cuarto lugar de los problemas más importantes mencionados por la gente en 18
países de la región en conjunto, y en casos específicos como Brasil y Colombia
estaba primera (Rodriguez, 2019).

Según lo que expresa el autor la corrupción es difícil de detectarla la cantidad que

ha sido desviada por lo que deben realizar estudios minuciosos de todas las operaciones
realizadas en una empresa, se dice que la corrupción esta entre uno de los problemas más
importantes que se presenta en el mundo, debido que en todos los países los presidentes
o los políticos se llevan una parte de dinero que es a favor de la población, para el
beneficio propio.

Pero lo que hizo de América Latina un ejemplo especial sobre gran corrupción es
el escándalo protagonizado por la constructora brasileña Odebrecht, que salpicó
a una decena de países de la región. De acuerdo a las investigaciones, que han
concluido con varios expresidentes, políticos y empresarios procesados, la
compañía pagó cientos de millones de dólares en sobornos para adjudicarse
enormes obras de infraestructura en diversos países. Se trata del “mayor caso de
sobornos extranjeros en la historia”, según el Departamento de Justicia de
EE.UU. Luciana Torchiaro, coordinadora regional para las Américas de la ONG
Transparencia Internacional, dice que el de Odebrecht es un “caso típico” de gran
corrupción (BBC MUNDO, s.f.)

En América Latina se presento un escandalo de corrupción de la constructora

Odebrecht, debido que esta compañía emitió grandes cantidades de dinero a los
funcionarios públicos o políticos con la finalidad de que las personas que estaban a cargo
de las obras con la finalidad de que estos le otorguen obras muy grandes a la compañía
de esta manera ganan las dos partes, como se puede apreciar el caso de Ecuador que se
realizó una cantidad de obras que estaban sobrevaloradas, es decir su valor estaba por
encima de su costo real.

Los costos del colosal esquema de corrupción se sienten en otras partes del
subcontinente, comenzando por Brasil, donde la investigación del caso
denominado Lava Jato desató una crisis política extraordinaria y contribuyó a la
peor recesión de su historia.
"Este caso puso de manifiesto que las obras públicas son un foco de corrupción
muy grande en América Latina y en el mundo, y que el financiamiento de la
política es otro punto en el que hay poca transparencia" (BBC MUNDO, s.f.)

El autor menciona que el fraude financiero es un delito destinado a obtener un

beneficio económico propio mediante vías ilegales a pesar del perjuicio de otros, a través
de la corrupción, se dan en un entorno profesional y económico. No se realiza el uso de
la violencia, pero si se ocasionan pérdidas económicas a empresas, compañías, inversores
y empleados, es el acto intencional por parte de uno o más individuos de dentro de la
administración, empleados o terceras partes, el cual da como resultado una representación
errónea de los estados financieros.

Entre los principales países tenemos seis en los que se ha evidenciado

malversación de fondos públicos en América Latina, entre ellos están:

Brasil

El mayor escándalo de corrupción política del país surgió en marzo de 2014,

cuando una investigación de la policía federal sobre lavado de dinero llevó a la
detención de un exdirector del gigantesco conglomerado brasileño de petróleo,
Petrobras. Las revelaciones conseguidas a través de un trato de negociación de
condena provocaron una serie de operaciones policiales realizadas el día 28 en
abril de 2016 y dieron lugar a lo que se conoció como el caso de Petrolão o Lava
Jato. El caso involucra a la mayor empresa corporativa de América Latina, que
representa el 10% del PIB de Brasil y se ubicó en 2010 como la cuarta mayor
corporación del mundo. Las autoridades estiman que el robo de Petrobras podría
haber llegado a US$ 5.4 billones, de los cuales US$ 2.7 billones se destinaron a
sobornos. Se han realizado numerosos arrestos y acusaciones y nuevos arreglos
que han ampliado la investigación aún más. Todo esto ha puesto en exposición,
en las palabras del fiscal general de Brasil, una “compleja organización criminal”
que involucró a los principales administradores de Petrobras, líderes políticos de
6 partidos diferentes y ejecutivos de las 9 mayores firmas de construcción del
país. Los directores ejecutivos y gerentes han sido acusados de establecer un
cartel para asegurar los contratos de Petrobras y desviar el 3% de su valor para el
financiamiento ilegal de los partidos políticos (Casas & Carter, 2017).

El autor menciona que el mayor escándalo que ha surgido en Brasil fue por la
política en la que se detectó el lavado de dinero, por parte del director petrolero, este caso
se detecto una cantidad de dinero equivalente al 10% del PIB de Brasil, en el 2010 fue
uno de los países con mayor corrupción del mundo, además existió sobornos en obras
ejecutadas, los directores de las empresas petroleras han sido acusados de recibir sobornos
para emitir una obra millonaria a ciertas empresas.

Chile

Tres casos en particular, los casos Penta, Soquimich y Caval, que surgieron entre
2014 y 2015– han provocado un debate público sobre los problemas del país con
la evasión de impuestos, el financiamiento de campañas ilícitas y el uso indebido
de privilegios políticos (Casas & Carter, 2017).
 El Grupo Penta es uno de los conglomerados financieros más grandes de Chile,
sus propietarios y altos directivos fueron acusados de fraude fiscal, soborno y
lavado de dinero. El Fiscal Nacional de Chile acusó al Grupo Penta de adoptar
una “cultura de evasión fiscal” y generar una “máquina para defraudar” el Estado
“a través de facturas y declaraciones falsas, así como de proporcionar fondos
ilícitos al partido Unión Democrática Independiente (UDI)”. A octubre de 2015,
21 personas habían sido procesadas, algunas condenadas, por participar en un
esquema de evasión de impuestos de US$ 2.8 millones entre 2009 y 2010 (Casas
& Carter, 2017).

El autor menciona que en Chile se detecto un grupo de corrupción, que realizaba

evasión de impuestos, lavado de dinero y sobornos para obtener obras por una cantidad
grande de dinero, este grupo era experto en evadir impuestos y realizaba declaraciones
falsas, esto afecta a la economía del país por lo que se recaudaría menos dinero que
beneficie las necesidades de los países.

Sociedad Química y Minera de Chile, SA (Soquimich), una firma con un valor

de US$9.200 millones en activos y uno de los mayores productores de
fertilizantes y litio en el mundo. Entre 2009 y 2014, Soquimich había canalizado
cerca de US$5 millones en fondos de campañas ilícitas a 8 partidos políticos,
cubriendo la amplitud del espectro político de Chile. Estos fondos supuestamente
impulsaron las campañas de la presidenta Michelle Bachelet y del expresidente
Sebastián Piñera. La investigación condujo a 15 cargos criminales contra líderes
prominentes de los dos principales partidos conservadores de Chile y gerentes de
alto nivel de Soquimich. Un miembro del gabinete y un embajador vinculado al
gobierno de Bachelet renunciaron. En una investigación paralela realizada por el
regulador de la Bolsa de Valores de Chile, altos ejecutivos de Soquimich fueron
declarados culpables de fijar los precios de las acciones en colusión con la mayor
firma de corretaje del país. La estafa, conocida como “La Cascada”, habría
generado un dividendo de US$300 millones entre 2009 y 2011, mientras que los
fondos de pensiones privados de Chile (los accionistas minoritarios de
Soquimich) sufrieron pérdidas de US$800 millones. En septiembre de 2015, las
autoridades de la bolsa impusieron al presidente de Soquimich y a sus asociados
una multa récord de $164 millones (Casas & Carter, 2017).

Caval, fue acusada de obtener un préstamo bancario de US$9.2 millones como

un favor al hijo de Bachelet, otorgado al día siguiente de su elección. Caval hizo
una rápida ganancia de US$3.5 millones al invertir en una propiedad rural en un
área programada para la rezonificación urbana, situación que provocó cargos de
acceso a información privilegiada (Casas & Carter, 2017).

Este es un grupo de corrupción que se dedica ha financiar las campañas políticas,

con la finalidad de obtener beneficios.

Guatemala

Las revelaciones de un esquema de sobornos en la agencia de aduanas generaron

una serie de exposiciones y olas de protestas cívicas que forzaron a la renuncia y
arresto del presidente Otto Pérez Molina a principios de septiembre de 2015. Las
revelaciones iniciales de “La Línea”, el nombre dado a la estafa después de la
línea directa utilizada por sus participantes, fueron hechas en abril de 2015 por la
 Fiscalía y la Comisión Contra la Impunidad en Guatemala (CICIG), un organismo
respaldado por Naciones Unidas establecido en 2006 para apoyar las
investigaciones públicas de grupos criminales establecidos bajo el régimen
militar anterior. La Línea ofreció a los importadores derechos de importación
reducidos a cambio de sobornos. Las estimaciones basadas en cifras de la CICIG
sugieren que US$35 millones fueron desviados de las arcas estatales cada año y
que los estafadores obtuvieron cerca de US$14.4 millones. Algunos analistas
afirman que este esquema tuvo sus orígenes en una red militar criminal formada
en los años setenta (Casas & Carter, 2017).

Honduras

Una crisis financiera en el Instituto Hondureño de Seguridad Social (IHSS)

provocó varias investigaciones en 2014 que revelaron el uso indebido de fondos
en este sistema de seguro nacional administrado por el gobierno. En febrero de
2014, Interpol emitió una orden de arresto contra el exdirector del IHSS. Sin
embargo, no fue sino hasta septiembre que los investigadores revelaron la
magnitud de los robos y su modus operandi a través de varias empresas falsas.
Los fiscales estimaron posteriormente que un sindicato del crimen, que podría
haber involucrado hasta 400 personas, estafó al IHSS por una cantidad
aproximada de US$350 millones entre 2010 y 2014. Distintos informes
periodísticos revelaron cómo los funcionarios de IHSS disfrutaron de un
extravagante estilo de vida mientras la institución quebraba, resultando en la
muerte de decenas de pacientes por falta de personal y de suministros médicos
adecuados (Casas & Carter, 2017).

Panamá

El resultado de la elección presidencial de 2014 disminuyó el poder del presidente

saliente, Ricardo Martinelli, y de su partido, y llevó al cargo a uno de sus
principales rivales políticos, Juan Carlos Varela. Este cambio en el equilibrio de
poder abrió el camino para una serie de investigaciones que expusieron
numerosos casos de corrupción bajo la administración de Martinelli. Varios de
estos casos estaban relacionados con contratos de adquisiciones excesivamente
costosos realizados por el Programa de Ayuda Nacional (PAN), una oficina de
bienestar social dirigida por un funcionario nombrado por Martinelli que pagó
precios exagerados inflados por la compra de alimentos y suministros escolares.
Funcionarios panameños estiman que Martinelli, su familia y asociados, podrían
haber desviado cerca de US$100 millones a través de tales acuerdos. Martinelli y
sus hijos también fueron acusados de aceptar un soborno de US$20 millones de
contratistas italianos para construir una prisión en Panamá, junto con otras
polémicas transacciones bajo investigación por parte de fiscales italianos (Casas
& Carter, 2017)

México

El ex presidente de México tuvo en varias ocasiones el foco de atención por sus

escándalos de corrupción. Uno de los primeros rasgos de corrupción fue en 2014,
cuando una investigación periodística sacó a la luz una propiedad, que titularon
“La Casa Blanca”, que compró la esposa del exmandatario. Esta casa estaba
avaluada en USD 7 millones. Al estar a nombre de ella, no tenía que hacerla
pública, pues ella no es funcionaria del Gobierno. Sin embargo, esto causó tanto
revuelo, que la compra terminó por cancelarse. De igual forma, muchos de sus
funcionarios se vieron salpicados. Al entonces Ministro de Finanzas se le
 encontró una propiedad avaluada por USD 500.000. Varios de sus gobernadores
fueron detenidos o están en proceso de extradición (Suarez, 2018)
Ecuador
Odebrecht. Entre 2003 y 2006 esa empresa pagó, presuntamente, 349 millones
de dólares en sobornos a partidos políticos, funcionarios extranjeros y sus
representantes, según las pesquisas de EE. UU. En Ecuador, el
vicepresidente Jorge Glas, la figura más cercana al expresidente Rafael Correa,
fue condenado a seis años de cárcel por asociación ilícita en relación con sobornos
de la brasileña Odebrecht. Con él también fueron sentenciados con la misma pena
su tío Ricardo Rivera y otras tres personas. La Fiscalía señala que Glas se
benefició, a través de su tío, de 13,5 millones de dólares (Ospina, 2018)

Argentina

Según el Departamento de Justicia de EE. UU., en 2016, Marcelo Odebrecht

admitió haber pagado 35 millones de dólares a funcionarios argentinos entre 2007
y 2014 para manipular diversos contratos de obras públicas. El juez
Federal Marcelo Martínez De Giorgi llamó este año (2018) a indagatoria a 49
personas, entre ellas exfuncionarios públicos, representantes de empresas que
obtuvieron la licitación de la construcción del soterramiento del tren
Sarmiento, por presunto soborno y sobreprecios. Entre los 49 citados se
encuentran Ricardo Jaime, exministro de Transporte; José López, exsecretario de
Obras Públicas, Marcelo Odebrecht, Ángelo Calcaterra, expresidente de la
empresa IECSA. Y también Julio De Vido, exministro de Planificación (Ospina,
2018).

Venezuela
Odebrecht confesó haber pagado 98 millones de dólares en sobornos a Hugo
Chávez y su sucesor Nicolás Maduro (Ospina, 2018).

República Dominicana
Por este caso también están imputados el exministro de Obras Públicas Víctor
Díaz Rúa; el empresario Ángel Rondón, a quien se atribuye el reparto de los 92
millones de dólares; y el exsenador Roberto Rodríguez, del PRM. El grupo está
acusado de los delitos de sobornos, asociación de malhechores, prevaricación,
desfalco, enriquecimiento ilícito y lavado de activos. Odebrecht llegó a un
acuerdo con la Procuraduría General de la República Dominicana por el que
deberá pagar 184 millones de dólares en varias cuotas, el doble de lo entregado
en sobornos. La audiencia preliminar continuará este 29 de noviembre de 2018
(Ospina, 2018).

Estadísticamente se presenta la siguiente tabla en la que se puede visualizar que países de

América Latina se han visto inmersos en actos de corrupción.
PAÍS DINERO EN CORRUPCIÓN
BRASIL $ 5.400.000.000.000,00
CHILE $ 11.300.000,00
GUATEMALA $ 35.000.000,00
HONDURAS $ 350.000.000,00
PANAMÁ $ 100.000.000,00
MEXICO $ 7.000.000,00
 ECUADOR $ 13.500.000,00
ARGENTINA $ 35.000.000,00
VENEZUELA $ 98.000.000,00
REP. DOMINICANA $ 92.000.000,00
Elaborado por: Grupo de Trabajo

CORRUPCIÓN PAISES LATINOAMERICANOS

$6,000,000,000,000.00
$5,000,000,000,000.00
$4,000,000,000,000.00
$3,000,000,000,000.00
$2,000,000,000,000.00
$1,000,000,000,000.00
$-
1

BRASIL CHILE GUATEMALA

HONDURAS PANAMÁ MEXICO
ECUADOR ARGENTINA VENEZUELA
REPUBLICA DOMINICANA
Elaborado por: Grupo de Trabajo

La corrupción es uno de los problemas graves y contagiosos que ha dado lugar a

grandes estafas de dinero por parte de los funcionarios que operan las empresas públicas
y empresas privadas, y cada vez las personas se contagian de esta mala iniciativa, en una
primera instancia, a algo que se ha echado a perder, que pasa a un estado de pudrición o
perversión, alterándose las propiedades básicas y pasando a ser mucho más turbias y
negativas, en Brasil en el años 2014 se llegó a determinar que existía un robado del 10%
del PIB del país por parte de los funcionarios públicos, en Chile se determino el problema
de evasión de impuestos y financiamiento ilícito de campañas políticas, en Guatemala de
detectó sobornos a las aduanas para poder transportar productos genero polémica con el
presidente, en Panamá existieron casos de corrupción bajo la administración de
Martinelli, por la sobrevaloración de los pecios en las compras de materiales, en México
existió enriquecimiento ilícito por parte del presidente el que compro bienes muebles con
el dinero de su administración, En Ecuador ocurrió los sobornos de Odebrecht emitido a
los funcionarios públicos, en Argentina el departamento de justicia pago dinero a los
funcionarios públicos y la sobrevaloración de los precios al momento de construir obras,
En Venezuela Odebrecht pagó 98 millones de dólares a Hugo Chávez, en República
Dominicana Odebrecht llegó a un acuerdo con la Procuraduría General de la República
Dominicana por el que deberá pagar 184 millones de dólares en varias cuotas, por haber
dado sobornos a los funcionarios públicos.

Gasto Público ineficiente en América Latina

Una estimación moderada del costo de la ineficiencia que suma excesos en las
compras gubernamentales (incluyendo pérdidas por causa de la corrupción y por
demoras), junto a una abultada nómina salarial en el sector público y las
transferencias que no llegan al sector indicado de la población, da como resultado
pérdidas por 4,4 por ciento del PIB, o unos US$220.000 millones (un 16 por
ciento del gasto total). Ese monto sería suficiente para eliminar la pobreza
extrema en la región. Chile y Perú tienen la mejor calidad de gasto, con costos de
ineficiencias que llegan al 1,8 y 2,5 por ciento del PIB, respectivamente (Banco
Interamericano de Desarrollo, 2019)

La inversión pública -- necesaria para asegurar el crecimiento futuro -- ha perdido

más de 8 puntos porcentuales en el presupuesto respecto de los gastos corrientes.
Mientras que en todas las otras regiones del mundo la inversión pública per cápita
ha crecido en promedio más del 50 por ciento, en América Latina sólo avanzó un
5 por ciento, manteniéndose aproximadamente en los mismos niveles que en la
década de 1980 (Banco Interamericano de Desarrollo, 2019)

Se puede determinar que el gasto público se ha aumentado de manera ineficiente,

es decir el dinero asignado por el estado en la construcción de obras que no han sido
necesarias, en algunos casos no se han concluido las obras y el dinero invertido ha
quedado ahí sin resultados de funcionamiento lo que ha levado a los paíse a la pobreza
porque estas obras no generan ningún tipo de ingreso que beneficie al país.

Flujos Financieros Ilícitos

América Latina concentra el 20% del total de los flujos financieros ilícitos de los
países en vías de desarrollo, esto equivale al 3.6% del PIB regional. Sumaron
213.000 mil millones de dólares. Ello significa que América Latina deja de
percibir en cobro de impuestos de esos flujos financieros un promedio de $10.000
mil millones de dólares al año (Coronado, 2017)

El autor menciona que los flujos financieros ilícitos son cantidades de dinero que
han sido transferidas de una cuenta a otra al momento de realizar una transacción u
movimiento financiero, se puede determinar que en América Latina que existe el 20% de
dinero que los administradores han desviado a algunas cuentas con la finalidad de obtener
beneficio propio generando la corrupción.

PAÍS FLUJOS (MILLONES DE

DOLARES)
MÉXICO 60222
 BRASIL 28185
COSTA RICA 20898
ARGENTINA 11171
CHILE 8587
PERÚ 7013
VENEZUELA 5801
HONDURAS 5163
NICARAGUA 4519
PARAGUAY 4116
PANAMÁ 2552
GUATEMALA 2106
REP. DOMINICANA 1994
ECUADOR 1948
EL SALVADOR 1846
URUGUAY 1515
COLOMBIA 1185
BOLIVIA 321
Elaborado por: Grupo de Trabajo
Fuente: (Coronado, 2017)

FLUJOS FINANCIEROS ILÍCITOS

70000
60000
50000
40000
30000
20000
10000
0

Elaborado por: Grupo de Trabajo

Fuente: (Coronado, 2017)

CONCLUSIÓN

La Auditoria Gubernamental es muy importante debido a que ayuda a cuidar los recursos
públicos de un país y al buen manejo de los mismos para beneficio de los ciudadanos, es
necesario que por los antecedentes revisados se lleve un control más riguroso de las
empresas públicas y privadas que manejan dichos recursos para proteger al país, ya que
esto puede acarrear problemas económicos futuros muy graves como el de Venezuela y
otros países de América Latina.

REFERENCIAS

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caso emblemático de este problema mundial. Obtenido de
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