ACTIVIDAD 4

Presentado por:

HAMIR STEVEN CRUZ SILVA

ID 79965

CORPORACION UNIVERITARIA MINUTO DE DIOS

LEGISLACIÓN TRIBUTARIA

NRC: 10047

DOCENTE: JAVIER MAURICIO ROVIRA HERRERA

BOGOTA,JULIO DE 2019
En el estatuto tributario de los impuestos administrados por la DIAN está dividido o

clasificado en 6 libros y un título preliminar:

Título Preliminar: se limita a definir e identificar la obligación tributaria a los contribuyentes

y responsables de los tributos.

Libro I - Impuesto de Renta y Complementarios: Trata de todo lo relacionado con el impuesto

de renta y complementarios, como son los ingresos, costos, deducciones, ingresos no

constitutivos de renta, rentas exentas, etc. Está compuesto por los siguientes títulos y

capítulos: Disposiciones Generales, Titulo 1: Renta, Capítulo 1: Ingresos, Capitulo 2:

Costos, Capítulo 3: Renta Bruta, Capítulo 4: Rentas Brutas Especiales, Capitulo 5:

Deducciones, Capitulo 6: Renta Líquida, Capitulo 7: Rentas Exentas, Capitulo 8: Renta

Gravable Especial, Capitulo 9: Tarifas del Impuesto de Renta, Capitulo 10: Descuentos

Tributarios, Capitulo 11: Precios de Transferencia. Título 2: Patrimonio; Capitulo 1:

Patrimonio Bruto, Capitulo 2: Patrimonio Líquido, Capitulo 3: Deudas, Capitulo 4: Bienes

exentos del Impuesto de Patrimonio, Capitulo 5 - Tarifas del Impuesto de Patrimonio. Título

3 - Ganancias Ocasionales; Capitulo 1: Ingresos susceptibles de constituir ganancias,

Capitulo 2: Ganancias ocasionales exentas, Capitulo 3: Ganancias ocasionales Neta, Capitulo

4 :Tarifas de Impuesto de ganancias ocasionales, Capitulo 5 - Régimen aplicable a partir de

1992 para algunos contribuyentes. Titulo 4: Remesas Capitulo 1: Generalidades, Capitulo

2: Determinación del Impuesto de Remesas, Capitulo 3: Excepciones al impuesto de remesas,

Capitulo 4: Disposiciones varias, Titulo 5: Ajuste Integral por inflación a partir del del año

gravable 1992, Titulo 6: Régimen Tributario Especial.

Luego se encuentra el Libro II - Retención en la Fuente: El libro segundo trata sobre la

retención en la fuente que incluye conceptos, agentes de retención, tarifas, responsabilidades

y sanciones. e compone de los siguientes títulos y capítulos: Titulo 1: Disposiciones

Generales, Titulo 2: Obligaciones del agente retenedor, Titulo 3:Conceptos sujetos a

Retención, Capitulo 1: Ingresos Laborales, Capitulo 2: Dividendos y participaciones,

Capitulo 3 - Honorarios, Comisiones Servicios y Arrendamientos, Capitulo 4: Rendimientos

Financieros, Capitulo 5: Enajenación de activos fijos de personas naturales, Capitulo 6 : Otros

ingresos tributarios, Capitulo 7: Loterías, Rifas, Apuestas y similares, Capitulo 8: Patrimonio,

Capitulo 9 : Por pagos al exterior.

Después está el Libro III - Impuestos Sobre las Venta: Contiene lo relacionado con el hecho

generador, la base gravable las tarifas, los responsables del impuesto, la clasificación de los

bienes gravados, excluidos y exentos. Se compone de los siguientes títulos: Titulo : Hecho

generador del Impuesto, Titulo 2:Causación del Impuesto, Titulo 3: Responsables del

Impuesto, Titulo 4: La base gravable, Titulo 5: Tarifas, Titulo 6: Bienes exentos, Titulo 7 :

Determinación del impuesto a cargo del responsable del régimen común, Titulo 8: Régimen

simplificado, Titulo 9: Procedimientos y actuaciones especiales en el Impuesto sobre las

ventas.

En el Libro IV - Impuesto de Timbre Nacional: El cual está en proceso de ser desmontado. y

contiene los siguientes títulos: Titulo 1: Sujetos pasivos, Titulo 2: Actuaciones gravadas y

sus tarifas, Titulo 3: Causación del impuesto de timbre para algunas de sus actuaciones,

Titulo 4: No causan impuesto de timbre, Titulo 5: Actuaciones y documentos exentos del

impuesto de timbre, Titulo 6: Pago del impuesto de timbre, Titulo 7: Facultades de la

administración para el control y recaudo del impuesto de Timbre, Titulo 8: Obligaciones y

prohibiciones de Funcionarios. Titulo 9: Sanciones, Titulo 10: Disposiciones varias.

Posteriormente está el Libro V - Procedimiento Tributario: Trata del régimen sancionatorio

aplicable a los contribuyentes que incumplan sus obligaciones tributarias. Se compone de los

siguientes títulos y capítulos: Titulo 1: Actuación, Titulo 2 :Deberes y obligaciones formales,

Capitulo 1: Normas comunes, Capitulo 2: Declaraciones Tributarias, Capitulo 3: Otros

deberes formales de los sujetos pasivos de obligaciones tributarias y de terceros, Titulo 3:

Sanciones, Titulo 4: Determinación del Impuesto e imposición de sanciones, Capitulo 1:

Normas generales, Capitulo 2: Liquidaciones generales, Titulo 5 - Discusión de los actos de

la administración, Titulo 6: Régimen probatorio, Capitulo 1:Disposiciones generales,

Capitulo 2, Medios de prueba. Capítulo 3: Circunstancias especiales que deben ser aprobadas

por el contribuyente, Titulo 7: Extinción de la obligación tributaria, Capitulo 1 :

Responsabilidad por el pago del impuesto, Capitulo 2 - Formas de extinguir la obligación

tributaria: Titulo 8: Cobro coactivo, Titulo 9 :Intervención de la administración, Titulo 10 :

Devoluciones, Titulo 11: Otras disposiciones procedimentales.

Por último, está el Libro VI - Gravamen a los Movimientos Financieros: Comprende el

gravamen a los movimientos financieros o 4 * 1.000 y contempla la acusación, el hecho

generador, sujetos pasivos, tarifas, base gravable, agentes de retención, declaración y pago,

exenciones, etc.

Dentro de algunos artículos estatuto tributario de los impuestos administrados por la DIAN

se especifica los siguientes Artículo 3 manifiesta que son responsables para efectos del

impuesto de timbre, las personas que, sin tener el carácter de contribuyentes, deben cumplir
obligaciones de éstos por disposición expresa de la ley; es decir el impuesto de timbre es

formal, pues sólo grava las formas escritas; es directo, porque está dirigido a gravar al

destinatario del impuesto, es decir, a la persona que incurre en el acto o contrato.

Tradicionalmente se consideró un impuesto objetivo. En general En general los hechos que

generan el impuesto implican el desplazamiento de la riqueza, circulación de valores,

actuaciones o trámites, adicionalmente grava la salida al exterior de las personas naturales y

extranjeras residentes en el país. En el Artículo 5 se encuentra el impuesto sobre la renta y

complementarios es solo un gravamen integrado por los impuestos de renta y los

complementarios de las ganancias ocasionales y de remesas; el impuesto sobre la renta grava

El impuesto sobre la renta grava todos los ingresos que obtenga un contribuyente en el año,

que sean susceptibles de producir incremento neto del patrimonio en el momento de su

percepción, siempre que no hayan sido expresamente exceptuados, y considerando los costos

y gastos en que se incurre para producirlos, además las ganancias ocasionales son todos

aquellos ingresos que se generan en actividades esporádicas o extraordinarias. Se obtienen

por el acontecimiento de determinados hechos que no hacen parte de la actividad cotidiana o

regular del contribuyente, por el azar o por la mera liberalidad de las personas, salvo cuando

hayan sido taxativamente señalados como no constitutivos de renta ni de ganancia ocasional

y el impuesto complementario de remesas es la transferencia al exterior de Rentas o de

Ganancias ocasionales obtenidas en Colombia, cualquiera que sea el beneficiario o

destinatario de la transferencia, salvo lo previsto para aquellos ingresos que no obstante

constituir renta o ganancia ocasional gravadas en Colombia, no están sometidas a este

impuesto complementario por expresa disposición legal. En el Artículo 6 el impuesto de los

no declarantes es igual a las retenciones es el que resulte de sumar las retenciones en la fuente
por todo concepto que deban aplicarse a los pagos o abonos en cuenta realizados al

contribuyente durante el respectivo año gravable.

En el Artículo 19 hace referencia contribuyente con un régimen tributario especial estipula

que todas las asociaciones, fundaciones y corporaciones constituidas como entidades sin

ánimo de lucro, serán contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios,

conforme a las normas aplicables a las sociedades nacionales. Excepcionalmente, podrán

solicitar ante la administración tributaria, su calificación como contribuyentes del Régimen

Tributario Especial, siempre y cuando cumplan con los requisitos que se enumeran a

continuación: 1. Que estén legalmente constituidas. 2. Que su objeto social sea de interés

general en una o varias de las actividades meritorias, a las cuales debe tener acceso la

comunidad. 3. Que ni sus aportes sean reembolsados ni sus excedentes distribuidos, bajo

ninguna modalidad, cualquiera que sea la denominación que se utilice, ni directa, ni

indirectamente, ni durante su existencia, ni en el momento de su disolución y liquidación. En

el Artículo 26 los ingresos son base de la renta líquida se determina así: de la suma de todos

los ingresos ordinarios y extraordinarios realizados en el año o período gravable, que sean

susceptibles de producir un incremento neto del patrimonio en el momento de su percepción,

y que no hayan sido expresamente exceptuados, se restan las devoluciones, rebajas y

descuentos, con lo cual se obtienen los ingresos netos. De los ingresos netos se restan, cuando

sea el caso, los costos realizados imputables a tales ingresos, con lo cual se obtiene la renta

bruta. De la renta bruta se restan las deducciones realizadas, con lo cual se obtiene la renta

líquida. Salvo las excepciones legales, la renta líquida es renta gravable y a ella se aplican

las tarifas señaladas en la ley. Artículo 30. definición de dividendos o utilidad lo que se

entiende 1. La distribución ordinaria o extraordinaria que, durante la existencia de la sociedad

y bajo cualquier denominación que se le dé, haga una sociedad anónima o asimilada, en

dinero o en especie, a favor de sus respectivos accionistas, socios o suscriptores, de la utilidad

neta realizada durante el año o período gravable o de la acumulada en años o períodos

anteriores, sea que figure contabilizada como utilidad o como reserva. 2. La distribución

extraordinaria que, al momento de su transformación en otro tipo de sociedad y bajo cualquier

denominación que se le dé, haga una sociedad anónima o asimilada, en dinero o en especie,

a favor de sus respectivos accionistas, socios o suscriptores, de la utilidad neta acumulada en

años o períodos anteriores. 3. La distribución extraordinaria que, al momento de su

liquidación y bajo cualquier denominación que se le dé, haga una sociedad anónima o

asimilada, en dinero o en especie, a favor de sus respectivos accionistas, socios o suscriptores,

en exceso del capital aportado o invertido en acciones. Artículo 58. Realización de los costos

se entienden realizados cuando se paguen efectivamente en dinero o en especie o cuando su

exigibilidad termine por cualquier otro modo que equivalga legalmente a un pago. Por

consiguiente, los costos incurridos por anticipado sólo se deducen en el año o período

gravable en que se causen. Se exceptúan de la norma anterior, los costos incurridos por

contribuyentes que lleven contabilidad por el sistema de causación, los cuales se entienden

realizados en el año o período en que se causen aun cuando no se hayan pagado todavía.

Artículo 66. determinación del costo de los bienes muebles que forman parte de las

existencias se determina al elaborar los inventarios, con base en las siguientes normas:

1. El de las mercancías y papeles de crédito: Sumando al costo e adquisición el valor de los

costos y gastos necesarios para poner la mercancía en el lugar de expendio. 2. El de los

productos de industrias extractivas: Sumando a los costos de explotación de los productos

extraídos durante el año o período gravable, los costos y gastos necesarios para colocarlos en
el lugar de su expendio, utilización o beneficio. 3. El de los Artículos producidos o

manufacturados: Sumando al costo de la materia prima consumida, determinado de acuerdo

con las reglas de los numerales anteriores, el correspondiente a los costos y gastos de

fabricación. 4. El de los frutos o productos agrícolas: Sumando al valor de los costos de

siembra, los de cultivo, recolección y los efectuados para poner los productos en el lugar de

su expendio, utilización o beneficio. Cuando se trate de frutos o productos obtenidos de

árboles o plantas que produzcan cosechas en varios años o períodos gravables, sólo se incluye

en el inventario de cada año o período gravable la alícuota de las inversiones en siembras que

sea necesaria para amortizar lo invertido en árboles o plantas durante el tiempo en que se

calcula su vida productiva. Artículo 69. costo de los activos fijos enajenados que tengan el

carácter de activos fijos, está constituido por el precio de adquisición o el costo declarado en

el año inmediatamente anterior. Artículo 89. composición de la renta bruta está constituida

por la suma de los ingresos netos realizados en el año o período gravable que no hayan sido

exceptuados expresamente en los Artículos 36 a 57, y 300 a 305. Cuando la realización de

tales ingresos implique la existencia de costos, la renta bruta está constituida por la suma de

dichos ingresos menos los costos imputables a los mismos.

REFLEXIÓN:

El impacto económico de la reforma tributaria con el incremento del IVA del 19% afecto a

los colombianos debido a que Además de esto, el incremento del I.V.A. tendrá un impacto

diferente dependiendo del estrato socioeconómico de la población estudiada. Es fácil deducir

que la población más impactada por el incremento en el I.V.A. es la comprendida por

personas pertenecientes a estratos 2, 3 y 4 quienes son personas con ingresos estables pero

que aún son sensibles a las modificaciones en los precios de los productos. Al ser la clase
media – media baja la más afectada por esta reforma es posible deducir una gran reducción

en las rotaciones de los 6 productos de necesidad secundaria. Es decir que, relativamente,

terminan pagando menos impuestos que todos los demás. su canasta. Es decir que,

relativamente, terminan pagando menos impuestos que todos los demás. Por otra parte hay

varios sectores económicos que perdieron con esta reforma tributaria:

- La construcción porque se creó el impoconsumo para la venta de vivienda y bienes usados.

- El sector financiero porque a última hora se avaló la sobretasa en renta del 4% .

- Las embotelladoras de cerveza y gaseosas que dicen que su mercado se afectará en un 10

% por el IVA plurifásico que empezarán a pagar ahora los consumidores.

Para concluir el aumento de la renta tiene un impacto del incremento a nivel económico para

las distintas industrias, reducción de poder adquisitivo de la población en general e incidencia

en la calidad de vida por aumento de precio en los distintos aspectos de la vida de los

colombianos.
 Referencias Bibliográficas

Sierra Reyes, P. A. S. T. O. R. Hamlet. (2007, noviembre). Generalidades del Impuesto de

Timbre en Colombia. Recuperado 24 julio, 2019, de
https://www.dian.gov.co/dian/cifras/Cuadernos%20de%20Trabajo/Generalidades%20del%
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Restrepo, A. N. A. María, Vasquez, J. O. R. G. E., & Rios, F. R. E. D. Y. (s.f.).

IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS. Recuperado 24 julio, 2019, de
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DIAN, D. I. A. N. (s.f.). Art. 19. Contribuyentes del régimen tributario especial..

Recuperado 24 julio, 2019, de
http://www.ccmpc.org.co/images/memorias/3_NORMOGRAMA.pdf