POLITECNICO COLOMBIANO JAIME ISAZA CADAVID

FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN –

CONTROL 1
TALLER 1
TEMA

I. AREA FINANCIERA DE LA EMPRESA: SEGREGACIÓN DE FUNCIONES

A. PLANTEO:

1. El área Financiera de una empresa: xyz S. A., se compone de un G. Financiero, un asistente

del contador; un Tesorero con un auxiliar, cuentas por cobrar (cartera), Crédito y Cobranzas,
una secretaria del Financiero que es a su vez auxiliar contable y un mensajero. En la empresa
hay un auditor externo recién nombrado, Quien hará una auditoria Financiera con corte a Junio
30 de 2016, y un gerente general. El organigrama del área financiera es el siguiente:

G: Financiero

Secretaría

Cred y Cobran Contador Tesorero

Asiste. Contador Aux. Caja

2. El contador, además de la función de supervisión general del área financiera, es el

encargado de firmar los cheques, delegó esta autorización en la su auxiliar. Los cheques solo
llevan una sola firma. Hay otros autorizados para firmar cheques Gerente, Auditor (Hermano del
gerente) y Asiste contable.
3. El Auxiliar de caja es el que autoriza los pagos a proveedores exige dos copias de las
facturas de proveedores para pagar y también autoriza la baja de cuentas incobrables, además
Realiza las conciliaciones bancarias, que no son revisadas por nadie y maneja el fondo fijo de
caja menor.
4. El encargado de la Crédito y cobranzas es quien emite y aprueba las notas debito y crédito.
Además envía, recibe e investiga las circulares enviadas a clientes para verificar saldos,
además es el encargado de colocarle el sello restrictivo “de consígnese en la cuente del primer
beneficiario” a los cheques recibidos,
5. Todo cheque que ingrese debe estar a nombre de Acme S. A. El auxiliar de caja emite
cheques para pagos y deposita las cobranzas día de por medio, porque la mayoría de las
veces no hay más de $13’000’000, para consignar, cambia cheques, aprueba préstamos por
calamidad domestica que hace de caja menor. También el Aux., de caja recibe las chequeras
en blanco y se las entrega inmediatamente a la secretaria, quien las guarda en su escritorio
frente a la oficina de su jefe.
Es de anotar que existe un procedimiento escrito para ingresos y desembolsos pero no se
sigue porque es muy viejo, según este auxiliar.
6. Cartera, aprueba los créditos a los clientes hasta $ 19.000.000, los mayores los aprueba el
contador. Envía a los beneficiarios por correo ordinario los cheques firmados, pero existe la
posibilidad de pagar electrónicamente a los proveedores y de que los clientes le paguen a la
compañía, pero este sistema no lo utilizan ya que no gusta al tesorero.

Contador
B. TAREA A REALIZAR

1. Elabore los papeles de trabajo necesarios para:

1.1. Señalar cuales de las tareas, desde el punto de vista de control interno, no deberían ser
ejercidas por una misma persona o área, sugiriendo una propuesta adecuada (En papeles de
trabajo). Para esta propuesta tenga en cuenta que es una empresa mediana en donde hasta el
momento existen, únicamente, las áreas MENCIONADAS EN EL PLANTEO, PUNTO 1. Anote
dos funciones más para crédito y cobranzas.
1.2. Sustentar la propuesta efectuada. En que principio general de Control interno puede
hacerlo.
2. de todas las recomendaciones posibles que existen, Elabore una, con los cinco puntos vistos
en clase, en papel de trabajo con los cruces necesarios y exprese si es una deficiencia o una
excepción al control interno.
3. El organigrama presenta deficiencias señálelas o enúncielas, sustentando su respuesta.

Nota 1: Para replantear las funciones utilice solo los cargos del organigrama presentado, así
como los autorizados para firmar cheque.
Nota 2. Existen procedimientos escritos solo para conceder créditos y préstamos por nómina

Cordialmente

Luis G Milán C.-

Profesor
Julio 25 de 2017