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HOLS
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1.1 CAJA
Hay gastos pequeños que no suelen pagarse con cheque, para atender a este
tipo de gastos las empresas mantienen un fondo en efectivo denominado fondo
fijo que funciona así:
El objetivo del auditor que efectúa una auditoria de caja y bancos es determinar
con un cierto grado de seguridad que las operaciones al contado y los saldos
de bancos son adecuados y válidos. Esto deberá ser consistente con el
objetivo global del examen, esto es, la emisión de su opinión sobre los estados
financieros.
El auditor debe obtener la evidencia suficiente como para evaluar si los saldos
de caja y bancos, tal y como aparecen en el balance de situación, reflejan
debidamente todas las partidas de efectivo y equivalentes en efectivo
disponibles, en curso, o en depósito, con terceros, y que los saldos de caja y
bancos reflejan una división correcta entre cobros y desembolsos.
Los propósitos de los mecanismos de control interno en las empresas son los
siguientes:
Los objetivos del control interno sobre los saldos de caja y bancos son
asegurarse de que la cantidad de efectivo real disponible:
1. ARQUEOS
Procedimientos:
2. CONCILIACIONES BANCARIAS
Procedimientos:
3. CONFIRMACIONES BANCARIAS
Además las cuentas que son consideradas significativas también deberán ser
incluidas, como por ejemplo:
-Principales Bancos
La confirmación puede llevarse a cabo antes del cierre del periodo a menos
que que existan debilidades de control significativas.
Procedimiento:
4. CUMPLIMIENTO
V. FACTORES DE RIESGO
VII. CONCLUSIÓN