COMPAÑÍA PRACTICA FINAL SA

BALANCE INICIAL
Al 31 de diciembre de 2013
(Expresado en Bolivianos)

Cuentas Bs

ACTIVOS
Caja 5,600.00
Inversiones transitorias 3,444.00
Cuentas por cobrar netas 2,345.00
Inventarios 120,000.00
Gastos diferidos 100.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 131,489.00

Edificio Neto 68,970.00

Maquinaria Neto 46,581.00
TOTAL DEL ACTIVO FIJO 115,551.00

Otros activos 7,650.00

TOTAL ACTIVO 254,690.00

PASIVO Y CAPITAL
Cuentas por pagar 12,000.00
Gastos acumulaciones 3,000.00
Provisiones acumuladas 7,000.00
Prestamos por pagar 7,000.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 29,000.00

Documentos por pagar 12,690.00

Hipotecas por pagar 129,000.00
TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO 141,690.00

TOTAL PASIVO 170,690.00

Capital en acciones 34,000.00

Utilidades retenidas 5,000.00
Superavit por revaluación 45,000.00
TOTAL CAPITAL CONTALE 84,000.00

TOTAL PASIVO Y CAPITAL 254,690.00

 COMPAÑÍA PRACTICA FINAL SA
ASIENTOS DE DIARIO

-1-

Fecha Cuentas Debe Haber

Caja 35,000.00
Impto Transacciones 3% 1,050.00
Venta 30,450.00
Db/Fiscal 4,550.00
IT 3% por pagar 1,050.00
Costo de ventas 20,000.00
Inventario 20,000.00

56,050.00 56,050.00

Se vende mercadería de inventario con Factura

-2-

Fecha Cuentas Debe Haber

Maquinaria y Equipo 10,440.00

Cr/Fiscal 1,560.00
Caja 12,000.00

12,000.00 12,000.00

Se adquiere una Maquina con factura y al contado

-3-

Fecha Cuentas Debe Haber

Hipotecas por pagar 12,000.00

Caja 12,000.00

12,000.00 12,000.00

Se paga parcialmente la deuda que tiene garantia hipotecaria

-4-

Fecha Cuentas Debe Haber

Inventario 50,000.00
Retención 5% IUE Bienes 2,500.00
Retención 3% IUE 1,500.00
 Caja 46,000.00

50,000.00 50,000.00

Se compra mercaderia sin factura y se hacen las retenciones impositivas

-5-

Fecha Cuentas Debe Haber

Caja 200,000.00
Impto Transacciones 3% 6,000.00
Venta 174,000.00
Db/Fiscal 26,000.00
IT 3% por pagar 6,000.00
Costo de ventas 100,000.00
Inventario 100,000.00

306,000.00 306,000.00

Se vende el saldo del inventario inicial con Factura

-6-

Fecha Cuentas Debe Haber

Utilidades retenidas 5,000.00

Capital en Acciones 2,500.00
Caja 2,500.00

5,000.00 5,000.00

Las Utilidades Retenidas se capitaliza en 50% y se distibuye el otro 50%

-7-

Fecha Cuentas Debe Haber

Alquileres pagados por anticipado 15,000.00

Retención 12,5% IUE Serv 1,875.00
Retención 3% IUE 450.00
Caja 12,675.00

15,000.00 15,000.00

Se paga por anticipado un galpon en alquiler sin factura y se retiene los impuestos
 -8-

Fecha Cuentas Debe Haber

Caja 80,000.00
Hipotecas por pagar 80,000.00

80,000.00 80,000.00

Se adquiere un nuevo préstamo hipotecario del Banco

-9-

Fecha Cuentas Debe Haber

Caja 70,000.00
Impto Transacciones 3% 2,100.00
Venta 60,900.00
Db/Fiscal 9,100.00
IT 3% por pagar 2,100.00
Costo de ventas 25,000.00
Inventario 25,000.00

97,100.00 97,100.00

Se vende 50% de mercaderia comprada anteriormente en Bs70.000

- 10 -

Fecha Cuentas Debe Haber

Cuentas por pagar 12,000.00

Préstamos por pagar 7,000.00
Caja 19,000.00

19,000.00 19,000.00

Se pagan todas las deudas de corto plazo

100
87.5
15.5
84.5
100
87.5
 COMPAÑÍA PRACTICA FINAL SA
MAYORES DE CUENTAS

Caja Inversiones Transitorias Cuentas por cobrar netas

5,600.00 12,000.00 3,444.00 2,345.00
35,000.00 12,000.00
200,000.00 46,000.00 3,444.00 2,345.00
80,000.00 2,500.00
70,000.00 12,675.00
29,000.00
390,600.00 114,175.00

Gastos diferidos Edificio neto Maquinaria neto

100.00 68,970.00 46,581.00
10,440.00
100.00 68,970.00 57,021.00

Cuentas por pagar Gastos acumulaciones Provisiones acumuladas

12,000.00 12,000.00 3,000.00 3,000.00 7,000.00 7,000.00

12,000.00 12,000.00 3,000.00 3,000.00 7,000.00 7,000.00

Documentos por pagar Hipotecas por pagar Capital en acciones

12,690.00 12,000.00 129,000.00 34,000.00
80,000.00 2,500.00
12,690.00 12,000.00 209,000.00 36,500.00

Superavit por revaluación Impto Transacciones 3% Db Fiscal 13%

45,000.00 1,050.00 4,550.00
6,000.00 26,000.00
45,000.00 2,100.00 9,100.00
9,150.00 39,650.00

IT 3% por pagar Costo de ventas Cr Fiscal 13%

1,050.00 20,000.00 1,560.00
6,000.00 100,000.00
2,100.00 25,000.00 1,560.00
9,150.00 145,000.00

Retención 3% IUE Retención 12,5% IUE Alquileres pagados por Antic

1,500.00 1,875.00 15,000.00
450.00
1,950.00 1,875.00 15,000.00
 Inventarios
120,000.00 20,000.00
50,000.00 100,000.00
25,000.00
170,000.00 145,000.00

Otros activos
7,650.00

7,650.00

Prestamos por pagar

7,000.00 7,000.00

7,000.00 7,000.00

Utilidades retenidas
5,000.00 5,000.00

5,000.00 5,000.00

Ventas
30,450.00
174,000.00
60,900.00
265,350.00

Retención IUE 5% Bienes

2,500.00

2,500.00
 COMPAÑÍA PRACTICA FINAL SA
MAYORES DE CUENTAS

cuentas Sumas Saldos

Debe Haber Debe Haber
Caja 390,600.00 114,175.00 276,425.00
Inversiones transitorias 3,444.00 3,444.00
Cuentas por cobrar netas 2,345.00 2,345.00
Inventarios 170,000.00 145,000.00 25,000.00
Cr Fiscal 13% 1,560.00 1,560.00
gastos diferidos 100.00 100.00
Alquileres pagados por anticipado 15,000.00 15,000.00
Edificio neto 68,970.00 68,970.00
Mquinaria neto 57,021.00 57,021.00
Otros activos 7,650.00 7,650.00

Cuentas por pagar 12,000.00 12,000.00 0.00 0.00

Db Fiscal 13% 39,650.00 39,650.00
IT 3% por pagar 9,150.00 9,150.00
Retencion 12.5% IUE 1,875.00 1,875.00
Retenciones IUE 5% Bienes 2,500.00 2,500.00
Retencion 3% IUE 1,950.00 1,950.00
Gastos acumulaciones 3,000.00 3,000.00 0.00 0.00
Provisiones acumuladas 7,000.00 7,000.00 0.00 0.00
Prestamos por pagar 7,000.00 7,000.00 0.00 0.00
Documentos por pagar 12,690.00 12,690.00
Hipptecas por pagar 12,000.00 209,000.00 197,000.00

Capital en acciones 36,500.00 36,500.00

Utilidades retenidas 5,000.00 5,000.00 0.00 0.00
Superavit por revaluación 45,000.00 45,000.00

Ventas 265,350.00 265,350.00

Impto Transacciones 3% 9,150.00 9,150.00
Costo de ventas 145,000.00 145,000.00

916,840.00 916,840.00 611,665.00 611,665.00

 COMPAÑÍA PRACTICA FINAL SA
BALANCE GENERAL
Al 31 de diciembre de 2014
(Expresado en Bolivianos)

Cuentas Bs

ACTIVOS
Caja 276,425.00
Inversiones transitorias 3,444.00
Cuentas por cobrar netas 2,345.00
Inventarios 25,000.00
Cr Fiscal 13% 1,560.00
Gastos diferidos 100.00
Alquileres pagados por adelantado 15,000.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 323,874.00

Edificio Neto 68,970.00

Maquinaria Neto 57,021.00
TOTAL DEL ACTIVO FIJO 125,991.00

Otros activos 7,650.00

TOTAL ACTIVO 457,515.00

PASIVO Y CAPITAL
Db Fiscal 13% 39,650.00
IT 3% por pagar 9,150.00
Retención 12.5% IUE Serv 1,875.00
Retención 5% IUE Bienes 2,500.00
Retención 3% IUE 1,950.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 55,125.00

Documentos por pagar 12,690.00

Hipotecas por pagar 197,000.00
TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO 209,690.00

TOTAL PASIVO 264,815.00

Capital en acciones 36,500.00

Superavit por revaluación 45,000.00
Resultado del ejercicio 111,200.00
TOTAL CAPITAL CONTALE 192,700.00

TOTAL PASIVO Y CAPITAL 457,515.00 0.00

 COMPAÑÍA PRACTICA FINAL SA
ESTADO DE RESULTADOS
Al 31 de diciembre de 2014
(Expresado en Bolivianos)

Cuentas Bs

INGRESOS

Ventas 265,350.00

Menos:

Costo de Ventas -145,000.00

Utilidad Bruta 120,350.00

GASTOS
Impo a las Transacciones 3% 9,150.00

Utilidad Neta 111,200.00

 COMPAÑÍA PRACTICA FINAL SA
ANALISIS AL BALANCE GENERAL
Al 31 de diciembre de 2013 y 2014
(Expresado en Bolivianos)

Cuentas 31-12-13 V% 31-12-14 V%

ACTIVOS
Caja 5,600.00 2.2% 276,425.00 60.4%
Inversiones transitorias 3,444.00 1.4% 3,444.00 0.8%
Cuentas por cobrar netas 2,345.00 0.9% 2,345.00 0.5%
Inventarios 120,000.00 47.1% 25,000.00 5.5%
Gastos diferidos 100.00 0.0% 100.00 0.0%
Alquileres pagados por adelantado 0.0% 15,000.00 3.3%
Cr Fiscal 13% 0.0% 1,560.00 0.3%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 131,489.00 51.6% 323,874.00 70.8%

Edificio Neto 68,970.00 27.1% 68,970.00 15.1%

Maquinaria Neto 46,581.00 18.3% 57,021.00 12.5%
TOTAL DEL ACTIVO FIJO 115,551.00 45.4% 125,991.00 27.5%

Otros activos 7,650.00 3.0% 7,650.00 1.7%

TOTAL ACTIVO 254,690.00 100.0% 457,515.00 100.0%

PASIVO Y CAPITAL
Cuentas por pagar 12,000.00 4.7% 0.0%
Gastos acumulaciones 3,000.00 1.2% 0.0%
Provisiones acumuladas 7,000.00 2.7% 0.0%
Prestamos por pagar 7,000.00 2.7% 0.0%
Db Fiscal 13% 0.0% 39,650.00 8.7%
IT 3% por pagar 0.0% 9,150.00 2.0%
Retención 12.5% IUE Serv 0.0% 1,875.00 0.4%
Retención 5% IUE Bienes 0.0% 2,500.00 0.5%
Retención 3% IUE 0.0% 1,950.00 0.4%
TOTAL PASIVO CORRIENTE 29,000.00 11.4% 55,125.00 12.0%

Documentos por pagar 12,690.00 5.0% 12,690.00 2.8%

Hipotecas por pagar 129,000.00 50.6% 197,000.00 43.1%
TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO 141,690.00 55.6% 209,690.00 45.8%

TOTAL PASIVO 170,690.00 67.0% 264,815.00 57.9%

Capital en acciones 34,000.00 13.3% 36,500.00 8.0%

Utilidades retenidas 5,000.00 2.0% 0.00 0.0%
Superavit por revaluación 45,000.00 17.7% 45,000.00 9.8%
Resultado del ejercicio 0.0% 111,200.00 24.3%
TOTAL CAPITAL CONTALE 84,000.00 33.0% 192,700.00 42.1%

TOTAL PASIVO Y CAPITAL 254,690.00 100.0% 457,515.00 100.0%

0.00 0.00

ANALISIS AL ESTADO DE RESULTADOS

Cuentas Bs %

INGRESOS

Ventas 265,350.00 100.0%

Menos:

Costo de Ventas -145,000.00 -54.6%

Utilidad Bruta 120,350.00 45.4%

GASTOS
Impo a las Transacciones 3% 9,150.00 3.4%

Utilidad Neta 111,200.00 41.9%

 Bs H%

270,825.00 4836%
0.00 0%
0.00 0%
-95,000.00 -79%
0.00 0%
15,000.00
1,560.00
0%

0%
0%
0%

202,825.00 80%

68,000.00 53%

2,500.00 7%
-5,000.00 -100%
0%
111,200.00

202,825.00 80%
Comentarios al Balance que termina al 31 de diciembre de 2014

1. Durante le ejercicio de 12 meses (1º de enero al 31 de diciembre de 2014), se obtuvo una ganancia
bruta de Bs120.350, equivalente al 54,6% de las ventas, considerado como un margen de ganancia
buena.

2. Producto del incremento de liquidez, se pudo distribuir utilidades retenidas a los socios por un valor
de Bs5.000, en función al número de acciones que posee cada socio.

3. Capitalizamos o incrementamos el Capital Bs2.500 de las utilidades retenidas, mediante testimonio

de modificación de capital.

4. Pagamos al Banco parte de la hipoteca, en Bs68.000 y contratamos un Galpón pagando en forma

anticipada por Bs15.000.

5. Disminuyo el inventario en Bs95.000, sin embargo se podrá reponer fácilmente por la liquidez que
pose la empresa.

6. Considerando que el margen de ganancia bruto es bueno, un mayor esfuerzo en ventas lograría
mayores ganancias, asimismo, con la liquidez que se posee, se debe invertir en inventario siempre y
cuando se asegure una mayor rotación del mismo, por el contrario una inversión en Banca (Fondo de
Valores o acciones en empresas) no sera posible, en vista de que hoy en día están pagando hasta un
4% anual..