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2 Enero se funda la empresa con

500,000 acciones
Alexander recibe 125000
Gastos del 2 de enero - 30 junio
15 enero: gastos legales, y de impresion
15 de junio: maquinaria para producir los
24 junio: plasticos y productos quimicos p

500,000
125,000

7,500
62,500
75,000

Cash al inicio del periodi


Cash al final de junio

375,000
230,000

Gastos del 30 de junio - 31 diciembre


Principios julio Ingenriero consultor man
Jul-Diciembre vendi productos
CXC de Susan Peterson, accionista de Che
Compra de mas productos y plasticos para
Publicidad
Costes directos e Indirectos (mano de obra,
Sueldos y otros
Maquinaria* 10 aos de vida
Prestamo ya saldado
Intereses del prstamo

23,750 Gastos de Investigacion


754,500
69,500
175,000
22,500
350,000
80,000
150,000
50,000
750

La maquinaria tena 10 aos de vida y haban transcurrido 6 meses


Al 31 de diciembre quedaban 55,000 en plasticos y productos quimicos
Ventas de 60,000 chemalites para las oli
82,500
CASO B
Cerraron el ao con dividendos

10,000

Mercadeo espera un crecimiento en ventas de 150%


La mitad de esto proveniente de nuevos mayoristas que pagan a 40 das prome
Se va a necesitar aumentar el inventario para proprocionar buen servicio al clie
El inventario de materia prima es de
75,450
Nuevos terrenos a usarse en julio
Los nuevos terrenos costarn
250,000
Las edificaciones
600,000

Vida esperada de instalaciones de 10os


Pago del terreno en 4 partes: Inicial y 3 cuotas anuales (2004,2005 y 2006)
1
125,000
2
41,667
3
41,667
4
41,667
Se cambiar la maquinaria comprada en Junio
Maquinarias compradas
212,500
Depreciacin annual
1,771
Nuevo valor
210,729
Nuevas maquinas a comprar
520,000

Caja
2 enero
30 Junio
30 diciembre

Caja
375000

375000
230000

tos de Investigacion y desarrollo

os quimicos

gan a 40 das promedio


buen servicio al cliente

Flujo de estado de efectivo


(operaciones) Flujos Operativos o consumidos en operacione

(inversion) Flujos generados consumidos en actividades de i


apoyar el objetivo principal de la empresa
Gastos legales
Maquinaria
COPEX
-

(financiamiento) Flujos generados consumidos en actividade


(suma) aporte de socios a

04,2005 y 2006)
Segundo paso - Flujo de Caja
Al 30 de Junio
Caja
685000
50,000

735000

Flujo de estado de efectivo


Flujos Operativos o consumidos en operaciones propio del o
+
-

Flujos generados consumidos en actividades de inversion. L


-

Flujos generados consumidos en actividades de financiacin


+
-

Flujo de efectivo del ao completo

Flujo consumido o generado en operaciones


33,000

Flujo consumido generado en actividades de inversin


150,000

Flujo consumido generado en actividades de financiamiento


Aporte de socios

Registro
Clasifico
Resumo
Estado de resultado
Ingresos
Erogacin en efectivo
Inv y desarrollo
Materia Prima
Publicidad
Maquinaria
Sueldos
Intereses
Gastos pre operativos

Erogacion contable
Depreciacion maquinaria
Depreciacion patente

Balance

375,000
230,000
113,000

Caja
7,500 legales (preoperativos)
62,500
75,000

Caja
375000

375000
230,000

145,000

o de efectivo
ujos Operativos o consumidos en operaciones propio del objeti para el cual se constituyo de la empres
0
0
0 Efectivo despues de operaciones

s generados consumidos en actividades de inversion. Lo que adquirimos para


vo principal de la empresa
-7,500
-62,500
-75,000
-145,000
Flujos generados consumidos en actividades de financiacin
375,000

230,000 Flujo Neto

Explicacion de la variacion de la caja en el cas

Ejemplo de variacion de caja


Caja inicial
Flujo Neto

0
230000

Caha Final

230000

Flujo de Caja

685000 Calcular la diferencia entre lo que se vendi y


23,750
175,000
Caja Inicial
230,000
22,500
Flujo
117,000
350,000
Caja Final
113,000
80,000
150,000
50,000 Esta en ambos lados porque entro pero luego se saldo
750
852,000
117,000

o de efectivo
s o consumidos en operaciones propio del objeti para el cual se constituyo de la empresa)
Recuperacind e Cartera
Prototipos
Inventario
Publicidad
Gastos de operacion
Gastos Administrativos
Gastos de Inters

685000
23,750
175,000
22,500
350,000
80,000
750
33,000

33,000

s consumidos en actividades de inversion. Lo que adquirimos para apoyar el objetivo principal de la em


Copex
150,000
150,000
150,000
Prototipos
23,750 Lo cambio a inversin

s consumidos en actividades de financiacin


Credito Bancario

del ao completo

50,000
50000
0

0
117,000

o generado en operaciones
75,000
Materiales
Gastos legales

7500
Gastos Legales

-49,500

62,500

212,500

generado en actividades de inversin

generado en actividades de financiamiento


375,000

375,000
538,000

en el
Diario general

754,500

23,750
195,000 calculado en base a l que se vendi
22,500
350,000
80,000
0.75
7,500
678,751

10625 Por 6 meses que la empresa tienen funcionan


25000 Por 12 meses porque se empieza a depreciar
35625
40,124

Caja
7,500
62,500
75,000
145,000

l se constituyo de la empresa)

PRE CASH FLOW

variacion de la caja en el caso

ncia entre lo que se vendi y las cuentas por cobrar que susan debe

Caja final al 30 de junio

pero luego se saldo

o de la empresa)

el objetivo principal de la empresa

Flujo Neto de Caja


0
113

113
Caja 1
Caja 2
Caja Final

Ingresos
Costos de Ventas
Beneficio Bruto
Gastos adm y brutos
Gast Inv. Desarrollo
Gastos

EBITA

545,000

la empresa tienen funcionando


que se empieza a depreciar al momento de registrarlo

Estado de resultados
754500
545000
209500
102500
23750
7500
133750
publicidad, sueldos
-75750

licidad, sueldos

Datos del Caso


2 Enero se funda la empresa con 500,000 acciones
Alexander recibe 125000
Gastos del 2 de enero - 30 junio
15 enero: gastos legales, y de impresion
15 de junio: maquinaria para producir los primeros modelos. 10 aos de vida
24 junio: plasticos y productos quimicos para producir
Cash al inicio del periodi
Cash al final de junio
Gastos del 30 de junio - 31 diciembre
Principios julio Ingenriero consultor manda 23,750 en productos desarrollodad
Jul-Diciembre vendi productos
CXC de Susan Peterson, accionista de Chemalite
Compra de mas productos y plasticos para producir
Publicidad
Costes directos e Indirectos (mano de obra, alquiler, servicios y supervision)
Sueldos y otros
Maquinaria* 10 aos de vida
Prestamo ya saldado
Intereses del prstamo

Caja
375,000
500,000
125,000
375,000
230,000
7,500
62,500
75,000
375,000
230,000

23,750
754,500
69,500
175,000
22,500
350,000
80,000
150,000
50,000
750

Flujo de Caja primer perodo (Hasta 30 Junio)


Operaciones

Inversin
Gastos Legales y de Impresin
Maquinaria
Materiales Produccin

Financiamiento
Inversin inicial

Flujo Neto
*Verificamos que este es el monto que el caso especifi
que le qued al terminar el perodo

Caja segundo perodo (1 Jul - 31 Dicimbre)


Caja
685,000
50,000

735,000

Flujo de Caja segundo perodo (1 Jul - 31 Dicimb


Operaciones
Recuperacin de cartera
Prototipos
Inventario
Publicidad
Gastos de operacion
Gastos Administrativos
Gastos de Inters

Inversin
Maquinaria
Financiacin
Credito

Flujo Neto

Flujo de Caja perodo completo


Operaciones
Legales
Materiales de Produccin
Operativos (segundo periodo)

Inversin
Maquinaria (primer periodo)
Maquinaria (segundo periodo)
Financiamiento
Inversin Inicial
Financiamiento

Flujo Neto

Estado de Resultados
Ingresos

Inv y desarrollo
Materia Prima
Publicidad
Manufactura
Sueldos
Intereses
Depreciacin Maquinaria
Amortizacin patente
Gastos Legales

Balance

Depreciacion maquinaria

Amortizacin patente

Ventas
Costos de Venta
Materiales
Manufactura
Costos de Venta
Beneficio Bruto
Gastos Administrativos Brutos
Gastos Inv. Desarrollo
Gastos Legales
Total Gastos
EBITDA

EBIT

a
7,500
62,500
75,000
145,000

perodo (Hasta 30 Junio)

-7,500
-62,500
-75,000

375,000

230,000
el monto que el caso especifica
el perodo

(1 Jul - 31 Dicimbre)

a
23,750
175,000
22,500
350,000
80,000
150,000
50000
750

Pre Cash Flow

852,000
117,000

685,000
23,750
175,000
22,500
350,000
80,000
750
33,000

-150,000

Pre Cash Flow

o perodo (1 Jul - 31 Dicimbre)

50000
-50000
0
-117,000

-7,500
-75,000
33,000
-49,500

62,500
150,000
-212,500
375,000
0

Pre Cash Flow

completo

Pre
375,000
113,000

754,500
23,750
195,000
22,500
350,000
80000
0.75
10,625
25,000
7,500
714,376
40,124
Calculado los 6 meses de uso desde
que se compr en base a los 10 aos
10625 de vida til
Calculado 12 meses desde el momento
25000 en que se patentiz a 5 aos

as
e Venta

e Venta
o Bruto
rativos Brutos
Desarrollo
egales
astos
DA

754,500
195,000
350,000
545,000
209,500
102,501
23,750
7500
133,751
75,749

74,999

Datos del Caso


2 Enero se funda la empresa con
500,000 acciones
Alexander recibe 125000
Gastos del 2 de enero - 30 junio
15 enero: gastos legales, y de impresi
15 de junio: maquinaria para producir
24 junio: plasticos y productos quimic

500,000
125,000

7,500
62,500
75,000

Cash al inicio del periodi


Cash al final de junio

375,000
230,000

Gastos del 30 de junio - 31 diciembre


Principios julio Ingenriero consultor
Jul-Diciembre vendi productos
CXC de Susan Peterson, accionista de
Compra de mas productos y plasticos
Publicidad
Costes directos e Indirectos (mano de o
Sueldos y otros
Maquinaria* 10 aos de vida
Prestamo ya saldado
Intereses del prstamo

23,750
754,500
69,500
175,000
22,500
350,000
80,000
150,000
50,000
750

Cuentas Menores

Cuenta

Dbito

1 Caja
Capital
Venta de acciones
2 Gastos Legales e impr
Caja

375,000.00

7,500.00

3 Maquinaria
62,500.00
Caja
15 de junio: maquinaria para producir los primeros modelos
4 Inventario
Caja

75,000.00

5 Investigacin y desarro
23,750.00
Caja
Ingenriero consultor manda productos desarrollodados
6 Caja
Ingresos por ventas
Ventas de Jul-Dic 2013
CXCXC
Ingresos por ventas
Pedido de Susan Peterson

684,500.00

69,500.00

7 Inventario
175,000.00
Caja
Compra de productos qumicos y plsticos
8 Publicidad
Caja

22,500.00

9 Gastos ADM
Caja

350,000.00

Gastos ADM
Caja

80,000.00

10 Maquinaria
Caja

150,000.00

11 Caja
Prstamo

50,000.00

Prstamo
Caja

50,000.00

Intereses
Caja

750.00
2,176,000.00

Cuentas T

Crdito

375,000.00

7,500.00

62,500.00
ucir los primeros modelos

75,000.00

23,750.00

uctos desarrollodados

684,500.00

69,500.00

175,000.00

22,500.00

Caja
375,000.00
7,500.00
684,500.00
62,500.00
50,000.00
75,000.00
23,750.00
175,000.00
350,000.00
80,000.00
150,000.00
750.00
750.00
1,109,500.00 925,250.00
184,250.00

350,000.00

80,000.00

150,000.00

50,000.00

50,000.00

750.00
2,176,000.00

Capital
375,000.00
375,000.00

Maquinaria
62,500.00
150,000.00
212,500.00

Gastos Legales
7,500.00
7,500.00

Inventario
75,000.00
75,000.00

Inv. Y Desarrollo
23,750.00
23,750.00

Ingresos x Ventas
684,500.00
69,500.00
754,000.00

CXCXC
69,500.00
69,500.00

Inventario
175,000.00
175,000.00

Publicidad
22,500.00
22,500.00

Gastos ADM
350,000.00
80,000.00
430,000.00

Prstamo
50,000.00
50,000.00
0

50000
50000

Inters
750.00
750.00