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Caso Practico de Transformacion de Sociedades Peru 2017 1
Caso Practico de Transformacion de Sociedades Peru 2017 1
Actualmente cuenta con un capital de S/. 140,000.00 dividido en 280 Participaciones de valor nominal S/.
500 C/U. además se sabe que son 7 Socios y cada uno tiene 40 Participaciones.
La escritura de trasformación entra en vigencia el 31 de enero de 2016. Donde figurara el nuevo capital
en S/. 250,000 dividido en 100 acciones de S/. 2,500.00 C/u.
Nota: la diferencia del capital será aportado por los socios según acuerdo de transformación.
LIBRO DIARIO
LA ÚLTIMA RUEDA SRL "
RUC: 20201819179
JR SAGRADO CORAZÓN N°416-CHOTA-CAJAMARCA
MES DE ENERO DEL 2016
NÚMERO FECHA DE REFERENCIA DE LA
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA MOVIMIENTO
CORRELATIV GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN
LA NÚMERO DEL
O DEL
ASIENTO O OPERACIÓN OPERACIÓN DOCUMENTO
SUSTENTATORIO
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
D001 02/01/2016 REAPERTURA DEL EJERCICIO ECONOMICO 2016 10411 Cuenta Corriente BANCO DE LA NACION Nº 274-089876454 74,000.00
D001 02/01/2016 REAPERTURA DEL EJERCICIO ECONOMICO 2016 12121 Emitidas en cartera 10,000.00
D001 02/01/2016 REAPERTURA DEL EJERCICIO ECONOMICO 2016 33411 Costo 75,000.00
D001 02/01/2016 REAPERTURA DEL EJERCICIO ECONOMICO 2016 40111 IGV – Cuenta propia 4,000.00
D001 02/01/2016 REAPERTURA DEL EJERCICIO ECONOMICO 2016 50121 Participaciones 140,000.00
D001 02/01/2016 REAPERTURA DEL EJERCICIO ECONOMICO 2016 59111 Resultados Acumulados 15,000.00
D002 02/01/2016 pago del IGV pendiente 40111 IGV – Cuenta propia 4,000.00
D002 02/01/2016 pago del IGV pendiente ch/.000233 10411 Cuenta Corriente BANCO DE LA NACION Nº 274-089876454 4,000.00
D003 12/01/2016 anticipo de cliente 10411 Cuenta Corriente BANCO DE LA NACION Nº 274-089876454 120,000.00
D003 12/01/2016 anticipo de cliente 12211 Anticipo de cliente 120,000.00
D004 15/01/2016 compra de mercaderia 60111 Mercaderías manufacturadas 192,000.00
D004 15/01/2016 compra de mercaderia 40111 IGV – Cuenta propia 34,560.00
D004 15/01/2016 compra de mercaderia 006-0056789 42121 Emitidas 226,560.00
D005 15/01/2016 entrada de mercaderia al almacen 20111 Costo 192,000.00
D005 15/01/2016 entrada de mercaderia al almacen 61111 Mercaderías manufacturadas 192,000.00
D006 18/01/2016 por la venta de mercaderia 12121 Emitidas en cartera 120,000.00
D006 18/01/2016 por la venta de mercaderia 40111 IGV – Cuenta propia 18,305.08
D006 18/01/2016 por la venta de mercaderia 70111 Terceros 101,694.92
D007 18/01/2016 para hacer efectivo el anticipo del cliente 12211 Anticipo de cliente 120,000.00
D007 18/01/2016 para hacer efectivo el anticipo del cliente 12121 Emitidas en cartera 120,000.00
D008 18/01/2016 entrega de la mercaderia vendida 69111 Terceros 80,000.00
D008 18/01/2016 entrega de la mercaderia vendida 20111 Costo 80,000.00
D009 31/01/2016 por la depreciacion de la camioneta 68133 Equipo de transporte 625.00
D009 31/01/2016 por la depreciacion de la camioneta 39133 Equipo de transporte 625.00
D010 31/01/2016 destino de la depreciacion 94111 Gatos de Administración 312.50
D010 31/01/2016 destino de la depreciacion 95111 Gasto de ventas 312.50
D010 31/01/2016 destino de la depreciacion 79111 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 625.00
ASIENTOS DE CIERRE
D011 31/01/2016 cierre del elemento 9 79111 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 625.00
D011 31/01/2016 cierre del elemento 9 94111 Gatos de Administración 312.50
D011 31/01/2016 cierre del elemento 9 95111 Gasto de ventas 312.50
D012 31/01/2016 eliminacion de la cuenta 69 61111 Mercaderías manufacturadas 80,000.00
D012 31/01/2016 eliminacion de la cuenta 69 69111 Terceros 80,000.00
cierre de las cuentas 60, 61 y 70 para determinar el margen
D013 31/01/2016 comercial 61111 Mercaderías manufacturadas 112,000.00
cierre de las cuentas 60, 61 y 70 para determinar el margen
D014 31/01/2016 comercial 70111 Terceros 101,694.92
cierre de las cuentas 60, 61 y 70 para determinar el margen
D014 31/01/2016 comercial 60111 Mercaderías manufacturadas 192,000.00
cierre de las cuentas 60, 61 y 70 para determinar el margen
D014 31/01/2016 comercial 80111 Margen Comercial 21,694.92
D015 31/01/2016 eliminacion de la cuenta 80 80111 Margen Comercial 21,694.92
D015 31/01/2016 eliminacion de la cuenta 80 82111 Valor Agregado 21,694.92
D016 31/01/2016 cierre de la cuenta 82 82111 Valor Agregado 21,694.92
D016 31/01/2016 cierre de la cuenta 82 83111 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación 21,694.92
D017 31/01/2016 cierre de la cuenta 83 83111 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación 21,694.92
D017 31/01/2016 cierre de la cuenta 83 84111 Resultado de explotación 21,694.92
D018 31/01/2016 cierre de la cuenta 68 84111 Resultado de explotación 625.00
D018 31/01/2016 cierre de la cuenta 68 68133 Equipo de transporte 625.00
D019 31/01/2016 cierre de la cuenta 84 84111 Resultado de explotación 21,069.92
D019 31/01/2016 cierre de la cuenta 84 85111 Resultado antes de participaciones e impuestos 21,069.92
D020 31/01/2016 cierre de la cuenta 85 85111 Resultado antes de participaciones e impuestos 21,069.92
D020 31/01/2016 cierre de la cuenta 85 89111 Utilidad 21,069.92
D021 31/01/2016 determinacion del impuesto a la renta 88111 Impuesto a la renta – Corriente 5,899.58
D021 31/01/2016 determinacion del impuesto a la renta 40171 Renta de tercera categoría 5,899.58
D022 31/01/2016 cierre de la cueta 88 89111 Utilidad 5,899.58
D022 31/01/2016 cierre de la cueta 88 88111 Impuesto a la renta – Corriente 5,899.58
D023 31/01/2016 cierre de la cueta 89 89111 Utilidad 15,170.34
D023 31/01/2016 cierre de la cueta 89 59111 Resultados Acumulados 15,170.34
REVERSIÓN DE LAS CUENTAS DE ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO NETO AL CIERRE DEL
D024 31/01/2016 PROCESO DE TRANSFORMACIÓN 39133 Equipo de transporte 625.00
REVERSIÓN DE LAS CUENTAS DE ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO NETO AL CIERRE DEL
D024 31/01/2016 PROCESO DE TRANSFORMACIÓN 42121 Emitidas 226,560.00
REVERSIÓN DE LAS CUENTAS DE ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO NETO AL CIERRE DEL
D024 31/01/2016 PROCESO DE TRANSFORMACIÓN 40171 Renta de tercera categoría 5,899.58
REVERSIÓN DE LAS CUENTAS DE ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO NETO AL CIERRE DEL
D024 31/01/2016 PROCESO DE TRANSFORMACIÓN 50121 Participaciones 140,000.00
REVERSIÓN DE LAS CUENTAS DE ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO NETO AL CIERRE DEL
D024 31/01/2016 PROCESO DE TRANSFORMACIÓN 59111 Resultados Acumulados 30,170.34
REVERSIÓN DE LAS CUENTAS DE ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO NETO AL CIERRE DEL
D024 31/01/2016 PROCESO DE TRANSFORMACIÓN 10411 Cuenta Corriente BANCO DE LA NACION Nº 274-089876454 190,000.00
REVERSIÓN DE LAS CUENTAS DE ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO NETO AL CIERRE DEL
D024 31/01/2016 PROCESO DE TRANSFORMACIÓN 12121 Emitidas en cartera 10,000.00
REVERSIÓN DE LAS CUENTAS DE ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO NETO AL CIERRE DEL
D024 31/01/2016 PROCESO DE TRANSFORMACIÓN 20111 Costo 112,000.00
REVERSIÓN DE LAS CUENTAS DE ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO NETO AL CIERRE DEL
D024 31/01/2016 PROCESO DE TRANSFORMACIÓN 33411 Costo 75,000.00
REVERSIÓN DE LAS CUENTAS DE ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO NETO AL CIERRE DEL
D024 31/01/2016 PROCESO DE TRANSFORMACIÓN 40111 IGV – Cuenta propia 16,254.92
10411 12121 12211 14211 20111
74000 4000 10000 120000 120,000.00 79829.661 192000
120000 190000 120000 10000 120,000.00 79829.661 80000
190000 269829.661 10000 10000 112000
79829.661 112000
463829.661 463829.661
150000 150000 1250 1250 54814.9153 54814.9153 11799.1525 11799.1525 453120 453120
21694.9153 21694.9153 21694.9153 21694.9153 21694.9153 21694.9153 21069.9153 21069.9153 5899.57627 5899.57627
21069.9153 21069.9153 312.5 312.5 312.5 312.5 250000 250000 250000 170170.339
BALANCE DE COMPROBACIÓN AL 29 DE ENERO DE 2016
(Expresado en Nuevos Soles)
Suma Principal SALDOS BALANCE GENERAL E G y P por Función E G y P por naturaleza
CPCG Nombre de la Cuenta Debe Haber Deudor Acreedor Activo Pasivo Pérdidas Ganancias Pérdidas
10411 Cuenta Corriente BANCO DE LA NACION Nº 274-089876454
194,000.00 4,000.00 190,000.00 190,000.00
12121 Emitidas en cartera 130,000.00 120,000.00 10,000.00 10,000.00
12211 Anticipo de cliente 120,000.00 120,000.00
20111 Costo 192,000.00 80,000.00 112,000.00 112,000.00
33411 Costo 75,000.00 - 75,000.00 75,000.00
39133 Equipo de transporte - 625.00 625.00 625.00
40111 IGV – Cuenta propia 38,560.00 22,305.08 16,254.92 16,254.92
42121 Emitidas - 226,560.00 226,560.00 226,560.00
50121 Participaciones - 140,000.00 140,000.00 140,000.00
59111 Resultados Acumulados - 15,000.00 15,000.00 15,000.00
60111 Mercaderías manufacturadas 192,000.00 - 192,000.00 192,000.00
61111 Mercaderías manufacturadas - 192,000.00 192,000.00 192,000.00
68133 Equipo de transporte 625.00 - 625.00 625.00
69111 Terceros 80,000.00 - 80,000.00 80,000.00 80,000.00
70111 Terceros - 101,694.92 101,694.92 101,694.92 101,694.92
79111 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos - 625.00 625.00
94111 Gatos de Administración 312.50 - 312.50 312.50
95111 Gasto de ventas 312.50 - 312.50 312.50
Total 1,022,810.00 1,022,810.00 676,504.92 676,504.92 403,254.92 382,185.00 80,625.00 101,694.92 272,625.00 293,694.92
10411 Cuenta Corriente BANCO DE LA NACION Nº 274-089876454 190,000.00 40171 Renta de tercera categoría 5,899.58
12121 Emitidas en cartera 10,000.00 42121 Emitidas 226,560.00
20111 Costo 112,000.00
33411 Costo 75,000.00
39133 Equipo de transporte (625.00) 50121 Participaciones 140,000.00
40111 IGV – Cuenta propia 16,254.92 59111 Resultados Acumulados 30,170.34
DESCRIPCIÓN EJERCICIO O
PERIODO
Gastos Operacionales
Gastos de Administración (312.50)
Gastos de Venta (312.50)
Utilidad Operativa 21,069.92
LA NÚMERO DEL
O DEL
ASIENTO O OPERACIÓN OPERACIÓN DOCUMENTO
SUSTENTATORIO
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
LA ULTIMA RUEDA S.R.L. EN TRANSFORMACION
1,466,169.15 1,466,169.15
TOTALES
LA ÚLTIMA RUEDA SRL " EN TRANSFORMACIÓN
RUC: 20201819179
JR SAGRADO CORAZÓN N°416-CHOTA-CAJAMARCA
LIBRO DIARIO DEL MES DE ENERO DEL 2016
NÚMERO REFERENCIA DE LA
CORRELATI FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
NÚMERO DEL
VO DEL
ASIENTO O
OPERACIÓN OPERACIÓN DOCUMENTO
SUSTENTATORIO
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
SUSCRIPCION Y EMISION DE ACCIONES SEGÚN ESCRITURA DE
D001 01/02/2016 TRANSFORMACION 14211 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas 250,000.00
SUSCRIPCION Y EMISION DE ACCIONES SEGÚN ESCRITURA DE
D001 01/02/2016 TRANSFORMACION 50111 Acciones 250,000.00
RECEPCION DE ACTIVOS Y PASIVOS DE LA ULTIMA RUEDA S.R.L PARA CANCELAR LAS
D002 01/02/2016 ACCIONES SUSCRITAS POR ACCIONISTAS 10411 Cuenta Corriente BANCO DE LA NACION Nº 274-089876454 269,829.66
RECEPCION DE ACTIVOS Y PASIVOS DE LA ULTIMA RUEDA S.R.L PARA CANCELAR LAS
D002 01/02/2016 ACCIONES SUSCRITAS POR ACCIONISTAS 12121 Emitidas en cartera 10,000.00
RECEPCION DE ACTIVOS Y PASIVOS DE LA ULTIMA RUEDA S.R.L PARA CANCELAR LAS
D002 01/02/2016 ACCIONES SUSCRITAS POR ACCIONISTAS 20111 Costo 112,000.00
RECEPCION DE ACTIVOS Y PASIVOS DE LA ULTIMA RUEDA S.R.L PARA CANCELAR LAS
D002 01/02/2016 ACCIONES SUSCRITAS POR ACCIONISTAS 33411 Costo 75,000.00
RECEPCION DE ACTIVOS Y PASIVOS DE LA ULTIMA RUEDA S.R.L PARA CANCELAR LAS
D002 01/02/2016 ACCIONES SUSCRITAS POR ACCIONISTAS 40111 IGV – Cuenta propia 16,254.92
RECEPCION DE ACTIVOS Y PASIVOS DE LA ULTIMA RUEDA S.R.L PARA CANCELAR LAS
D002 01/02/2016 ACCIONES SUSCRITAS POR ACCIONISTAS 14211 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas 250,000.00
RECEPCION DE ACTIVOS Y PASIVOS DE LA ULTIMA RUEDA S.R.L PARA CANCELAR LAS
D002 01/02/2016 ACCIONES SUSCRITAS POR ACCIONISTAS 39133 Equipo de transporte 625.00
RECEPCION DE ACTIVOS Y PASIVOS DE LA ULTIMA RUEDA S.R.L PARA CANCELAR LAS
D002 01/02/2016 ACCIONES SUSCRITAS POR ACCIONISTAS 42121 Emitidas 226,560.00
RECEPCION DE ACTIVOS Y PASIVOS DE LA ULTIMA RUEDA S.R.L PARA CANCELAR LAS
D002 01/02/2016 ACCIONES SUSCRITAS POR ACCIONISTAS 40171 Renta de tercera categoría 5,899.58