FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TEMA:

PRINCIPIOS ÉTICOS, BÁSICOS DE AUDITORIA, ORGANIZACIÓN Y

FUNCIONES DE LOS AUDITORES

“ASIGNATURA”:

“INTRODUCCION A LA AUDITORIA”

AYACUCHO - PERU

2019
 PRINCIPIOS ÉTICOS, BÁSICOS DE AUDITORIA,
ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES DE LOS AUDITORES

1) “LA AUDITORIA
(Ramiro Andrade, 1998)“El examen posterior y sistemático que realiza un
profesional auditor, de todas o parte de las operaciones o actividades de una
entidad con el propósito de opinar sobre ellas, o de dictaminar cuando se trate de
estados financieros”.

2) OBJETIVOS GENERAL

“Investigar los fundamentos básicos de la auditoría a través de las diferentes fuentes de

investigación para conocer la importancia que es su aplicación en el desarrollo de

nuestro conocimiento.”

3) OBJETIVOS ESPECÍFICOS

Definir y analizar los temas relacionados con la auditoría, a través de una lectura

compresiva para entender la importancia de cada uno de ellos resumir la información

utilizando organizadores gráficos para evidenciar la importancia de cada subtema.

Presentar conclusiones y recomendaciones que permitan determinar la comprensión de

cada subtema en el desarrollo de la materia.

4) FUNDAMENTOS BÁSICOS DE AUDITORÍA

Desde tiempos medievales y durante la revolución Industrial se realizaban auditorias para

determinar si las personas en posición de responsabilidad oficial en el gobierno y en

comercio estaban actuando y presentando informes en forma honesta

Los banqueros fueron los principales usuarios externos de la información financiera y se

preocuparon también por saber si los informes estaban distorsionados debido a errores o

fraude. Antes de 1900 de una manera consecuente con este objetivo principal de detectar

fraude con frecuencia las auditorias incluían un estudio de todas las transacciones.

En la primera mitad del siglo XX, el enfoque del trabajo de auditoría tendió alejarse de la

detección de fraude y se dirigió hacia la nueva meta de determinar si los estados financieros

presentaban un panorama completo y razonable de la posición financiera.

A medida que las entidades corporativas en gran escala se desarrollabanrápidamente en

gran Bretaña y Estados Unidos, los auditores empezaron a obtener muestras de

transacciones seleccionadas, en lugar de estudiar todas las transacciones.

5) PRINCIPIOS ÉTICOS PRESCRITOS

 Honestidad
 Integridad
 Cumplimiento
 Lealtad (fidelidad)
 Imparcialidad
 Respeto a los demás
 Ciudadano responsable
 Responsabilidad
6) DEFINICIONES DE AUDITORÍA

La auditoría es “la acumulación y la evaluación de las evidencias sobre la información

cuantificable de una entidad económica para determinar y opinar sobre el grado de

correspondencia que hay entre la información y el criterio establecido

La auditoría es “un proceso sistemático para obtener y evaluar evidencias de una manera

objetiva respecto a las afirmaciones correspondientes a actos económicos y eventos para

determinar el grado de correspondencia entre estas afirmaciones y criterios establecidos

para comunicar resultados a los usuarios interesados.

7) CARACTERÍSTICAS

 ES OBJETIVA: Significa que el examen es imparcial, sin presiones ni halagos, con

una actitud mental independiente, sin influencia personal ni política. En todo momento

debe prevalecer el juicio del auditor, que estará sustentado por su capacidad

profesional y conocimiento pleno de los hechos que refleja en su informe.

 ES SISTEMÁTICA Y PROFESIONAL: La auditoría debe ser cuidadosamente

planeada y llevada a cabo por un contador público y otros profesionales conocedores

del ramo que cuentan con la capacidad técnica y profesional requerida.”

“El desarrollo de una auditoria se lleva a cabo cumpliendo en forma estricta los pasos

que contienen las fases del proceso de auditoría: Planeación. Ejecución e Informe.

 DICTAMEN: Que contienen los resultados del examen practicado el cual debe

conocer de previo la persona auditada, para que tenga hacer las correspondientes

observaciones del mismo, además el informe contiene las conclusiones y debilidades

tendientes a la mejora de las debilidades encontradas.

 8) IMPORTANCIA

Las auditorias en los negocios son muy importantes, por cuanto la gerencia sin la práctica

de una auditoria no tiene plena seguridad de que los datos económicos registrados

realmente son verdaderos y confiables. Una auditoria, además, evalúa el grado de eficiencia

y eficacia con que se desarrollan las tareas administrativas y el grado de cumplimiento de

los planes y orientaciones de la gerencia.

9) ALCANCE

Asesorar a la gerencia con el propósito:

 Delegar efectivamente las funciones.

 Mantener adecuado control sobre la organización.

 Reducir a niveles mínimos el riesgo inherente.

 Revisar y evaluar cualquier fase de la actividad de la organización, contables,

financiera, administrativa, operativo.

10) LA AUDITORÍA Y LA CONTABILIDAD

Existen diferentes significados tanto en metodología como en objetivos entre el proceso

contable mediante el cual se formulan los estados financieros y la auditoria de los estados.

La metodología contable involucra la identificación de eventos y transacciones que afectan

la entidad. Una vez identificados, estos se miden, registran, clasifican y resumen en los

registros contables. El resultado de este proceso se refiere a la preparación y distribución

de informes y estados La contabilidad permite la comunicación de los datos financieros

relevantes bajo una forma que sea útil para la toma de daciones. En este sentido la

contabilidad evidentemente resulta ser un proceso creativo.

11) CRITERIO

La auditoría existe desde tiempos medievales, cuando empieza el comercio con ello la

necesidad de comprobar que las cuentas estén llevando a cabo correctamente y a través

de un examen concreto poder detectar fraudes. Antes de 1900 y a medida que

van creciendo las empresas los propietarios contrataban personas para que puedan

detectar errores en la información obtenida y con ello detectar fraude. En la mitad del

siglo XX las organizaciones ya tenían otro objetivo que era contratar personas

especializadas parea que controlen los balances ya que los Estados Financieros eran

información confidencial, y por lo tanto no tenían acceso, a través del control debían dar

un criterio o juicio de las correcciones o sugerencias del desarrollo de las actividades de

toda la empresa.

CONCLUSIONES

 La auditoría permite controlar el fraude que puede existir en una empresa,

mediante el estudio de algunas transacciones.

 Existen varias áreas interesadas de los informes emitidos por los auditores, para
el control en las organizaciones.

 La auditoría permite tener un amplio alcance dentro de una organización,

permitiendo a la gerencia delegar funciones y mantener control.