AUDITORIA FORENSE,UNA FIGURA INNOVADORA EN

COLOMBIA1

Libardo Bedoya Carmona2

Resumen
En el presente documento se va a exponer y explicar qué es la contabilidad forense, su propósito
y la estrecha relación que tiene con la auditoría forense, su importancia en el contexto social y
legal colombiano, las técnicas de manejo, recolección y registro de la información contable de
las organizaciones sean públicas o privadas, y la importancia en la educación de los futuros
contadores frente a la auditoría forense y la ética profesional.

Palabras clave
Prevención de delitos,fraude,estudio de hechos financieros y auditoría.

1
Producción textual realizada en la asignatura de habilidades comunicativas,asesorada por la profesora Claudia
Gomez Salazar.
2
Estudiante de contaduría pública del Instituto Tecnológico Metropolitano.
Correo electrónico:libardobedoya282159@correo.itm.edu.co.
 (Baracaldo&Daza, 2017) Una primera definición, sencilla y general, es aquella que considera a la
auditoría forense como el proceso de recolectar, analizar y divulgar evidencias con las técnicas de la
auditoría para la investigación de ciertos delitos “financieros” o denominados de “cuello blanco”
(CHAVARRÍA, 2002). (pág. 3).
En la rama de las ciencias exactas, la contabilidad es sin duda una profesión de carácter
necesario dentro de las organizaciones, sean públicas o privadas, para el manejo de sus
indicadores financieros, y es el medio por el cual se le da un manejo optimo a los recursos de
un organismo, que su fin es obtener dividendos por alguna actividad económica; sin embargo,
ello atrae a personas dentro de estas unidades económicas, que ven la oportunidad egoísta de
obtener beneficios extras e ir en detrimento de la organización misma y es llamada la
corrupción que tiene un sin fin de maneras de operar es allí donde entra en juego la contabilidad
forense siendo esta última una delas carreras más desconocidas en la parte de la contabilidad,
pero que en contraste a su poca fama es sin lugar a dudas el factor determinante en las última
década para el descubrimiento de famosos y multimillonarios fraudes contables a nivel
mundial.

Antes de seguir con nuestra historia actual nos remontaremos al primer caso conocido de
auditoria forense y que hasta este momento en específico que divide la historia de esta rama en
un antes y un después de este suceso y que tiene lugar en los estados unidos en los años 30 y
trae consigo una celebridad del bajo mundo criminal y uno de los gánster americanos más
reconocidos en la historia de este país y es allí donde entra al capone cerebro de la organización
criminal dedicada a la distribución de alcohol y autor material e intelectual de un sin fin de
asesinatos entre otros hechos delictivos. Lo irónico de esta historia es que nunca se pudo
relacionar al capo con estos hechos. Sin embargo el agente del tesoro Eliot Ness y su equipo
denominados los intocables logro encontrar pruebas documentales contables que lo
incriminaban en evasión de impuestos por ingresos e ingresos por juego ilegal. Eliot Ness es
considerado el primer auditor contable forense de la historia.
(Onu, 2017)Según los cálculos de la Contraloría General de la Nación, el costo de la corrupción
asciende a 17 mil millones de dólares cada año aproximadamente. La Fiscalía General de la Nación
estima su costo en cuatro por ciento del PIB. Esto se puede comparar con los cálculos del Banco
Mundial que indican que Colombia gasta cerca del cinco por ciento de su producto interno bruto (PIB)
en la salud. (OACNUDH, 2017). (pág. 10).
En cuanto a Colombia se refiere, es un país históricamente arraigado en la corrupción y
narcotráfico, sistemas que se viven el uno del otro. Los factores determinantes de estos dos
fenómenos los podríamos atribuir entre otros a la falta de equidad social, falta de presencia del
estado en algunos lugares del territorio nacional, excesivas demoras en el sistema judicial que
va en detrimento de la aplicación de la ley en su mayoría por intereses políticos,en este orden
de ideas el estado provee el cultivo ideal para la proliferación del crimen, es por este motivo
que nuestro país ha estado inmerso en una guerra que se podría catalogar civil por los
innumerables grupos insurgentes que se emanciparon , por el descontento generalizado, que
inicialmente tienen una ideología pero que en el camino se desvirtúa y se convierten en parte
del problema que permea a los funcionarios públicos del estado en busca de beneficios y lavado
de activos a cambio de una buena remuneración económica.
(auditoria forense,2018)La auditoría forense integra conocimientos de contabilidad, criminología
cómputo forense, investigación y derecho penal/litigio para la investigación de amplio rango
problemas futuros del negocio. La investigación incluye, la examinación del fraude, revisiones de
debida diligencia, evaluación de riesgo, detección de declaraciones falsas en los estados financieros,
crímenes cibernéticos, transferencias de dinero ilegales (G. Stevenson Smith, 2009)Márquez, Arcila,
René Humberto. Auditoría forense, Instituto Mexicano de Contadores Públicos, 2018. ProQuest Ebook
.
Por otro lado existen dentro de las arcas del estado presupuestos para la manutención de
la nación que deben ser utilizados en el sostenimiento de las mismas entre muchas ellas
nombraremos, educación, salud e infraestructura.la ONU en su informe presentado al gobierno
nacional en el año 2018 indico:
La corrupción priva a muchas comunidades de inversión social y socava los esfuerzos del Estado
por garantizar todos los derechos humanos. Por lo tanto, el Comité de Derechos Económicos, Sociales
y Culturales recomendó al Gobierno de Colombia abordar las causas de la corrupción. (2018, pag10).
Por consiguiente es claro afirmar que por el creciente número de escándalos a nivel
nacional que abarcan un numero alto de estilo de delitos para nombrar entre otros malversación
de activos, narcotráfico sumado al apoyo al terrorismo, lavado de dinero y activos, y mal
inmenso que genera el crimen financiero es un hecho que este flagelo trae consigo
consecuencias de desigualdad social y educativas, las cuales en su libro, la economía de las
desigualdades ,en su cita no deja entrever.
(Piketty, Thomas. La economía de las desigualdades, 2015.)”Los jóvenes provenientes de
sectores modestos están menos motivados para seguir estudios prolongados, ya que sólo se
espera de ellos que mantengan el mismo nivel de vida que su familia” (Boudon, 1973, pag127).
Los recursos que en el actual panorama se han extraviado es la causa de una desigualdad
generalizada y que tare consigue un menor poder adquisitivo de los colombianos y una menor
posibilidad a la educación, en la cual es preferible cubrir las necesidades básicas del hogar o
por lo menos tratar de hacerlo que gastarse los, ingresos familiares en enviar un integrante de
la familia a educarse ya que se consume en su mayoría los recursos de un núcleo familiar. Cabe
señalar que las instituciones públicas del estado colombiano existe una política de desfalco
institucional y es ella la que nos tiene sumidos en el actual panorama siendo el 3 país más
desigual del mundo.
Sin duda alguna, es necesario afrontar nuestras decisiones personales y políticas enfocadas
desde el ser que permitan que nuestro capital humano desde la inversión en educación,
preparación idónea para el trabajo entre otros aspectos que permitan al ser un desarrollo hasta
donde sus capacidades lo permitan. Cabe anotar que es necesario en nuestro país contables
forenses que inicien el cambio, que nuestra historia como sociedad este divida en un antes y un
después que permitan vislumbrar una pequeña luz y que como colombianos asumamos nuestro
rol para romper con la herencia malévola que tenemos actualmente.
Conclusión
En conclusión se hace necesario reformas al sistema educativo y a la justicia. En primera
instancia, el cambio educativo debe ser estructural en nuestro país, el cual, adopte un sistema
educativo que no solo consta de cubrir monetariamente el total de lo que actualmente es
necesario para una educación pública, sino, una metodología educativa, una educación de
calidad, diferente a la que poseemos en este momento, emulando a los sistemas educativos de
Finlandia o Singapur, casos exitosos en la actualidad. Es imperativo que en este sistema
educativo, a los docentes se les evalúen periódicamente y pague un sueldo proporcional y
gradual respecto a su conocimiento. Dicho esto, Creando con ello una cultura meritocratica,
basada en medir el valor de una persona por sus logros y alcances, éste último enunciado
aplicado a todos los puestos públicos.
Por otra parte e igual de importante, la reforma a la justicia debe traer consigo penas
ejemplares y una aceleración en los procesos judiciales, siendo la parte más importante de esta,
la creación de leyes que definan y regulen los crímenes a juzgar.
Además Sumado a los dos afirmaciones anteriores, se hace necesario la creación de un
organismo totalmente independiente, de otros organismos estatales, que puedan obstaculizar
las investigaciones por razones políticas, como es natural de política totalmente impersonal,
que se encargue de combatir la corrupción en los puestos estatales, ya que son los funcionarios
públicos el punto de inflexión en la economía actual del país, un grupo encabezado por
contables forenses entre otros profesionales que su labor sea investigar atrapar y condenar a
todo funcionario público corrupto y por supuesto con leyes que les permitan realizar todo lo
necesario para cumplir con su labor.
Cierto es que es necesario un trabajo en el tiempo, que nos abordaría en promedio dos
décadas, si las propuestas anteriormente citadas se llevaran a cabo aunque sería el principio de
un plan , son en consecuencia necesarios profesionales íntegros y con una alta formación en
crímenes contables para cumplir nuestro cometido pero nos permitiría salir de los huecos
fiscales que desangran al país, se tenga una inversión real, fuerte y eficaz, que nos permita salir
del atraso en educación y tecnológico que nos permita subir el país de nivel de vida y así
adherirnos a la corriente progresista real en la cual está el mundo actualmente .

Referencias bibliográficas

https://www.contramuro.com/combatir-la-corrupcion-al-estilo-singapur/
en el contexto actual colombiano se accede al servicio de un contador forense para
salir de la corrupción.

Central, http://ebookcentral.proquest.com/lib/bibliotecaitmsp/detail.action?docID=5635960.
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http://www.hchr.org.co/documentoseinformes/informes/altocomisionado/informe-anual-
2017.pdf
http://ebookcentral.proquest.com/lib/bibliotecaitmsp/detail.action?docID=3430547.