Hacienda - 2.

1 Uso de Presupuestos

Evaluación 2.1 Uso de Presupuestos

 las ventajas e inconvenientes de la utilización de los presupuestos

 el cálculo e interpretación de variaciones favorables y adversas
 utilizando el análisis de varianza para informar la toma de decisiones

El dilema de Darren

Darren lanzó su ventas de motocicletas y reparación de motocicletas dueño de Manchester hace cinco años. Ahora
emplea a diez personas, incluyendo dos gestores; un gerente de ventas y un Gerente de Reparaciones. Darren se basa
principalmente en los métodos financieros para motivar a su fuerza de trabajo. Todos los empleados reciben
beneficios adicionales como seguro de salud. El personal de ventas se les paga un sueldo básico más una generosa
comisión del 5% en cada venta realizada. Los dos directores reciben una parte de los beneficios. mano de obra de
Darren es amable y experimentado, que proporcionan un excelente servicio al cliente.

Cada uno de los gestores se da objetivos financieros, como se muestra en la Figura 1, que Darren considere apropiado
y alcanzable.

Figura 1: presupuestados y reales Los ingresos y costes de Manchester Motocicletas, 2010

presupuesto £ £ real
Los ingresos por ventas
De las ventas de motocicletas 1 010 000 995 605
De reparaciones 75 000 82 600
costos
Sueldos y salarios 362 500 389 685
Otros costos 560 000 563 040

Darren está preocupado de que un nuevo competidor se ha abierto en la ciudad más próxima. Están ofreciendo una
serie de descuentos y ofertas de lanzamiento para atraer clientes. El gerente de ventas ha sido reacio a igualar estas
ofertas debido a preocupaciones de que no cumpliría con su presupuesto de ingresos. Incluso antes de la apertura del
nuevo competidor que sintió que su presupuesto era inalcanzable debido a las personas locales que tienen menos
dinero para gastar en lujos tales como motocicletas nuevas.

El Administrador de reparaciones también está preocupado por la consecución de sus objetivos. Él está encontrando
dificultades para obtener piezas de repuesto para las motocicletas de mayor edad que los clientes están trayendo
para su reparación. Estos clientes son reacios a actualizar a la más reciente models.Two de su personal de reparación
están pensando en salir. Ellos están contentos de que a pesar de un aumento de su carga de trabajo en los últimos
doce meses no reciben los mismos incentivos que el personal de ventas.

Comparar su presupuesto con sus cifras reales Darren tiene que tomar algunas decisiones.

1 Utilizando Figura 1, Se calcula la varianza de beneficio para el Manchester motocicletas para 2010 y
establece si es adverso o favorable. (6
puntos)

2 Analizar dos beneficios que podrían recibir Manchester Motocicletas de su uso de los presupuestos.
(8 puntos)

3 Analizar dos inconvenientes que el Manchester motocicletas pueden experimentar de su uso de los
presupuestos.
(8 puntos)

4 Discutir las acciones del Manchester Motocicletas podría haber tomado para mejorar el rendimiento
financiero de la empresa teniendo en cuenta las variaciones adversas para el año 2010.
(13 puntos)
www.time2resources.co.uk (puntos Total 35)