UNIVERSIDAD POLITÉCNICA ESTATAL DEL CARCHI

CARRERA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS Y MARKETING

1. Datos Informativos

1.1. Nombre y Apellido: JESSICA GABRIELA DÍAZ AMUY

1.2. Nivel: 8“A”

1.3. Modulo: LABORATORIO DE AUDITORIA EMPRESARIAL

1.4. Tema: TIPOS DE AUDITORIAS

1.5. Fecha: 17/04/2018

1.6. Tarea: 03

2. CONTENIDO

RIESGO DE AUDITORÍA

Un riesgo de auditoría es aquel que existe en todo momento por lo cual se genera la
posibilidad de que un auditor emita una información errada por el hecho de no haber
detectado errores o faltas significativas que podría modificar por completo la opinión
dada en un informe (Gerencie, 2017, pág. 1).

1. RIESGO INHERENTE

El riesgo inherente es aquel atribuible a la naturaleza de la actividad económica,

tamaño o complejidad de la compañía.
Un riesgo inherente ocurre cuando una afirmación financiera inherente a una transacción,
cuenta, saldo o revelación, pueda ser susceptible de un error material antes de considerar
cualquier control interno o externo relacionado (Cartaya, 2014, pág. 1).
El riesgo a que se somete una organización en ausencia de acciones de la administración
para alterar o reducir su probabilidad de ocurrencia e impacto.

Elementos

 Tipo de organización
 Tamaño de la organización
 Resistencia a la auditoría
 Cultura organizacional
 Estilo de Gerencia
 Estilo de comunicación
 Sistemas de gerencia y administración en la organización (Ferrari, 2018, pág. 2)

Ejemplo:

Varias transacciones de venta duplicadas o fallas en registro y valoración del inventario

Si el auditor encontró un número significativo de errores en los precios del inventario,

quizá el riesgo inherente sea alto y se deberá examinara mayor profundidad la auditoría
actual a fin de determinar si la deficiencia en el sistema del cliente ha sido corregida
(García, 2014, pág. 28).

2. RIESGO DE CONTROL

Un riesgo de control se presenta cuando uno o más errores podrían no ser prevenidos,
detectados y corregidos de manera oportuna por el sistema de control interno de la
organización (Ferrari, 2018, pág. 3).

Elementos

 Mecanismos de control financiero

 Mecanismos de control de gestión u operacional
 Información y comunicación
 Ambiente de Control
 Supervisión
 Mecanismos de evaluación de riesgos (Ferrari, 2018, pág. 3)
Ejemplo

Si la doble facturación lleva a presentar un valor de ingresos erróneos en el estado de

resultado de una compañía, el riesgo de control se presentará cuando el proceso
de auditoría interna de la empresa no percate y corrija el saldo errado de la cuenta antes
de que los estados financieros sean publicados (Cartaya, 2014, pág. 4).

3. RIESGO DE DETECCIÓN

El riesgo de detección se presenta cuando los procedimientos llevados a cabo por el

auditor con miras a reducir el riesgo de auditoria a niveles aceptables, no detecten la
declaración de errores materiales en la información auditada de forma individual o cuando
se agregue con otras declaraciones equivocadas, se presenta cuando una auditoría podría
no detectar un error material (Cartaya, 2014, pág. 4)..
.
Elementos

 Experticia del auditor

 Claridad de los objetivos o alcance
 Aptitud y actitud del equipo multidisciplinario
 Planificación y administración de los recursos
 Enfermedad, contingencia en el grupo auditor
 Conocimiento previo de la unidad a ser auditada
 Conocimiento de técnicas de auditoría
 Comprensión de la metodología (Ferrari, 2018, pág. 5).

Ejemplo

Si existen errores en el reconocimiento o registro de los ingresos o costos en el estado de

resultado de una compañía, el riesgo de detección se refiere a la posibilidad de que una
auditoria no pueda detectar esos errores y consecuentemente exprese una opinión
favorable lamentablemente errónea (Cartaya, 2014)

4. CONCLUSIONES

 Es de mucha importancia tomar en cuenta el riesgo del auditor debido a que la

empresa y la persona encargada de realizar la auditoria no se percata de los
problemas exigente que requieren atención en la empresa, ocasionando que el
 auditor no pueda influir, aunque sí puede evaluarlo; del riesgo de control de la
evaluación realizada en el que sí puede influir, aunque no de forma inmediata, a
través de las recomendaciones que le otorga a la empresa evaluada.

5. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

Cartaya, M. (2014). RIESGO DE AUDITORÍA. Obtenido de

http://www.oas.org/juridico/PDFs/mesicic4_ven_ries_aud_2014.pdf
Ferrari, A. (23 de Agosto de 2018). Tipos de riesgos de auditoria. Obtenido de
https://www.cuidatudinero.com/13176564/tipos-de-riesgos-de-auditoria
García, G. (23 de 11 de 2014). Riesgos de auditoría. Obtenido de
https://es.slideshare.net/sergioigg/riesgos-de-auditora
Gerencie. (8 de 10 de 2017). Tipos de riesgos de auditoria. Obtenido de
https://www.gerencie.com/tipos-de-riesgos-de-auditoria.html