ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO MAESTRO

Industrial del Cauca S.A. elabora y comercializa un solo producto. Al 31 de

diciembre de 20X8 el Estado de Situación Financiera es el siguiente:

INDUSTRIAL DEL CAUCA S.A. DEL CAUCA S.A.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
A 31 de diciembre de 20X8
(Expresado en $ .000)

ACTIVO
CORRIENTE
Efectivo y Equivalentes $ 119,184
Cuentas Comerciales por Cobrar 145,350
Inventario de Productos
16,000
Terminados
Inventario de Materias Primas 3,120
Total Activo Corriente $ 283,654
NO CORRIENTE
Terrenos 320,000
Edificios $ 80,000
Depreciación Acum. Edificios -32,000 48,000
Maquinaria 832,000
Depreciación Acum. Maquinaria -624,000 208,000
Total Activo No Corriente 576,000
Total Activo $ 859,654
PASIVO
CORRIENTE
Cuentas Comerciales por Pagar 24,000
Otras Cuentas por pagar 28,800
Total Pasivo Corriente $ 52,800
NO CORRIENTE
Obligaciones Financieras 84,000
Total Pasivo No Corriente 84,000
Total Pasivo $ 136,800
PATRIMONIO
Capital 640,000
Ganancias Acumuladas 82,854
Total Patrimonio 722,854
Total Pasivo y Patrimonio $ 859,654
 El inventario de productos terminados y materia prima es:
400 unidades cada una a $40 16,000
520 unidades cada una a $6 3,120
$ 19,120

1. Las ventas esperadas para los cuatro trimestres de 20X9 son los siguientes:

Ventas
Trimestre proyectadas
(unidades)

1 8,000
2 6,400
3 8,000
4 7,200

2. El precio unitario proyectado es $ 68.

El 70 % de las ventas son a contado y el 30 % a crédito a 90 días plazo, de
los cuales solo se esperan cobrar 28,5% y el 1,5% se consideran incobrables;
es decir se espera que el 5% de las cuentas por cobrar a crédito serán
incobrables.
Se pide:
Paso I Ventas proyectadas
INDUSTRIAL DEL CAUCA S.A.
VENTAS PROYECTADAS
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 20X9
(Expresado en $ .000)

Trimestre
Total
1er 2do 3er 4to
Cantidad
Precio unitario
Ventas Proyectadas

Ventas al Contado (70%)

Ventas a Crédito (30%)
Total

Créditos Cobrables
Créditos Incobrables
Total Ventas a Crédito
 3. En el primer trimestre de 20X9 se espera cobrar a los clientes, el saldo que se
tiene por cobrar al 31 de diciembre de 20X8 y que asciende a $ 145.350.
En el cuarto trimestre de 20X8, se vendieron 7.500 unidades cada uno a $ 68 ventas
a crédito.
Se pide:
Paso II Efectivo proyectado

INDUSTRIAL DEL CAUCA S.A.

INGRESOS DE EFECTIVO PROYECTADO
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 20X9
(Expresado en $ .000)

Trimestre
Total
1er 2do 3er 4to
Por Ventas del 20X8:
Cuentas por Cobrar
Por Ventas del 20X9:
Del Primer Trimestre
Del Segundo Trimestre
Del Tercer Trimestre
Del Cuarto Trimestre
Total

4. La política de la empresa es mantener un inventario inicial igual al 10% de las

futuras ventas, es decir mantener el 10 % de las ventas proyectadas a disposición
del cliente que significa 9 días de rotación.
Las ventas esperadas para el primer trimestre de 20X0 son de 8.000 unidades
cada uno a $ 68
5. El inventario inicial proyectado de productos terminados asciende a 400 unidades.
Se pide:
Paso III Producción proyectada
 INDUSTRIAL DEL CAUCA S.A.
PRODUCCIÓN PROYECTADA
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 20X9
(Expresado en unidades)

Trimestre
Total
1er 2do 3er 4to
Ventas Proyectadas
Inventario final proyectado

Inventario inicial proyectado

Producción proyectada

6. Para cada unidad de producto terminado es necesario 3 metros de material "A"

cuyo costo standard es $ 6.00 por cada metro.
Se pide:
Paso IV Costo proyectado de materia prima

INDUSTRIAL DEL CAUCA S.A.

COSTO DE MATERIA PRIMA PROYECTADA
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 20X9
(Expresado en unidades y $ .000)

Trimestre
Total
1er 2do 3er 4to
Producción Proyectada
Materia prima requerida por unidad

Inventario inicial proyectado

Producción proyectada

7. Al 1 de enero de 20X9 se proyecta que el inventario de material "A" será 520

metros cada uno a $ 6.
8. En el primer trimestre de 20X0 se proyecta producir 8.400 unidades.
9. Se tiene la política de provisionar el 10 % de material necesario para el próximo
trimestre.
 Se pide:
Paso V Costo proyectado de compra de materia prima
INDUSTRIAL DEL CAUCA S.A.
COMPRA DE MATERIA PRIMA PROYECTADA
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 20X9
(Expresado en metros y $ .000)

Trimestre
Total
1er 2do 3er 4to
Materia prima requerida a producción
Inventario final proyectado

Inventario inicial proyectado

Compras de Materia Prima proyectadas
Costo unitario por metro
Costo de compra de M.P. proyectado

10. Al 31 de diciembre de 2.001 se tienen saldos por pagar a proveedores que

ascienden a $ 24.000
11. El 50 % de las compras se adquieren a contado, el otro 50 % a crédito a 45 días
plazo, por tanto, el 50 % se espera pagar en el siguiente trimestre.
Se pide:
Paso VI Plan de pagos a proveedores

INDUSTRIAL DEL CAUCA S.A.

PAGOS A PROVEEDORES PROYECTADO
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 20X9
(Expresado en $ .000)

Trimestre
Total
1er 2do 3er 4to
Por Compras del 20X8:
Cuentas por pagar
Por Compras del 20X9:
Del Primer Trimestre
Del Segundo Trimestre
Del Tercer Trimestre
Del Cuarto Trimestre
Total
12. Los sueldos se pagan el día 30 de cada mes.
13. El costo de mano de obra directa es variable, $ 3 por cada hora de trabajo.
14. Cada unidad terminada necesita 4 horas de labor.
Se pide:
Paso VII Costo proyectado de mano de obra directa

INDUSTRIAL DEL CAUCA S.A.

COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA PROYECTADA
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 20X9
(Expresado en horas y $ .000)

Trimestre
Total
1er 2do 3er 4to
Producción Proyectada
Horas de Mano de Obra por unidad
Total Horas de Mano de Obra Directa
Costo por hora de MOD
Producción proyectada

15. Los costos fijos de fabricación esperados para 20X9 ascienden a $ 216.000;
incluye la depreciación de la maquinaria y equipo que asciende a $ 120.000.
16. Los gastos desembolsarles se pagan a contado.
17. Los gastos variables también se pagan a contado, cuya tasa por hora de mano
de obra directa es $ 2.50
Se pide:
Paso VIII Costo proyectado de gastos de fabricación
INDUSTRIAL DEL CAUCA S.A.
COSTO DE GASTOS DE FABRICACIÓN PROYECTADOS
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 20X9
(Expresado en horas y $ .000)

Trimestre
Total
1er 2do 3er 4to
Producción Proyectada
Horas de Mano de Obra por unidad
Total Horas de Mano de Obra Directa
Cuota de costo variable por hora
Costo gastos variables de fabricación
Costo gastos fijos de fabricación
Costo total de gastos de fabricación
Depreciación de maquinaria y equipo
Gastos de fabricación pagables
Costo total de gastos de fabricación

Se pide:
Paso IX Costo unitario variable de producción proyectado

INDUSTRIAL DEL CAUCA S.A.

COSTO UNITARIO DE PRODUCCIÓN PROYECTADO
Al 31 de diciembre de 20X9
(Expresado en cantidad y $ .000)

Materia Prima
3 metros cada una a $6 18
Mano de Obra Directa
4 horas cada una a $3 12
Gastos de Fabricación
4 horas cada una a $2.5 10
Total $ 40
Paso X Costo proyectado del inventario final de productos terminados

INDUSTRIAL DEL CAUCA S.A.

INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS PROYECTADO
Al 31 de diciembre de 20X9
(Expresado en cantidad y $ .000)

Unidades cada una a $ $

Paso XI Costo proyectado del inventario final de materia prima

INDUSTRIAL DEL CAUCA S.A.

INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA PROYECTADO
Al 31 de diciembre de 20X9
(Expresado en cantidad y $ .000)

Unidades cada una a $ $

Paso XII Costo de ventas proyectado

INDUSTRIAL DEL CAUCA S.A.
COSTO DE VENTAS PROYECTADO
Al 31 de diciembre de 20X9
(Expresado en cantidad y $ .000)

Unidades cada una a $ $

18. Los gastos de administración variables ascienden a $ 0.80 por unidad vendida.
19. Los gastos fijos anuales de administración proyectados para 20X9 son los
siguientes:
 Seguros $ 6.720 (Se paga a principio de año).
 Sueldos y salarios $ 140.800 (Se paga en el mes en que se incurre el
gasto).
 Alquileres $ 2.240 (Se paga trimestralmente el primer día del siguiente
trimestre en que se incurre el gasto).
20. La tasa de depreciación anual del edificio es el 4%. Se
distribuye equitativamente entre gastos de administración y ventas
Se pide:
Paso XIII Costo proyectado de gastos de administración
INDUSTRIAL DEL CAUCA S.A.
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN PROYECTADOS
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 20X9
(Expresado en unidades y $ .000)

Trimestre
Total
1er 2do 3er 4to
Cantidad Ventas proyectadas
Cuota de gastos variables de admon
Total Gastos variables de admon
Gastos fijos de administración
Seguros
Sueldos de oficina
Alquileres
Depreciación
Total Gastos fijos de administración

Total Gastos de admón proyectados

Se pide:
Paso XIV Plan de pagos de los gastos de administración

INDUSTRIAL DEL CAUCA S.A.

PLAN DE PAGOS DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN PROYECTADOS
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 20X9
(Expresado en unidades y $ .000)

Trimestre
Total
1er 2do 3er 4to
Cantidad Ventas proyectadas
Cuota de gastos variables de admon
Total Gastos variables de admon
Gastos fijos de administración
Seguros
Sueldos de oficina
Alquileres
Total pagos Gastos fijos de admon

Total plan de pagos Gastos de admón

21. Los gastos de ventas por comisiones a agentes vendedores, fletes y suministros
ascienden a $ 3.20
22. Los gastos fijos anuales de ventas proyectados para 20X9 son los siguientes:
 Publicidad $ 35.520 (Se paga en el siguiente mes en que se incurre el
gasto).
 Seguros $ 28.800 (Se paga a principio de año).
 Sueldos y salarios $ 96.000 (Se paga en el mes en que se incurre el
gasto).
 Alquileres $ 9.600 (Se paga trimestralmente el primer día del siguiente
trimestre en que se incurre el gasto).
23. La tasa de depreciación anual del edificio es el 4%. Se distribuye
equitativamente entre gastos de administración y ventas
Se pide:
Paso XV Gastos de ventas proyectados
INDUSTRIAL DEL CAUCA S.A.
GASTOS DE VENTAS PROYECTADOS
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 20X9
(Expresado en unidades y $ .000)

Trimestre Total
1er 2do 3er 4to
Cantidad Ventas proyectadas
Cuota de gastos variables de ventas
Total Gastos variables de ventas
Gastos fijos de ventas
Publicidad
Seguros
Sueldos de oficina
Alquileres
Depreciación
Total Gastos fijos de ventas

Total Gastos de ventas proyectados

Paso XVI Plan de pagos de gastos de ventas

INDUSTRIAL DEL CAUCA S.A.
PLAN DE PAGOS DE GASTOS DE VENTAS PROYECTADOS
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 20X9
(Expresado en unidades y $ .000)

Trimestre
Total
1er 2do 3er 4to
Cantidad Ventas proyectadas
Cuota de gastos variables de ventas
Pagos Gastos variables de ventas
Gastos fijos de ventas
Publicidad
Seguros
Sueldos de oficina
Alquileres
Pagos Gastos fijos de ventas

Pagos Gastos de ventas proyectados

24. El 30 de diciembre de 2.0X9 se espera pagar $ 12.600 que es el 15 % de interés
sobre el préstamo bancario que se adeuda al Banco Nacional S.A.
Se pide:
Paso XVII Costo proyectado de gastos financieros
INDUSTRIAL DEL CAUCA S.A.
COSTOS FINANCIEROS PROYECTADOS
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 20X9
(Expresado $ .000)

Trimestre
Total
1er 2do 3er 4to
Interés sobre préstamo bancario

Costos Financieros Proyectados

Paso XVIII Plan de pagos de los gastos financieros

INDUSTRIAL DEL CAUCA S.A.
PLAN DE PAGOS DE LOS COSTOS FINANCIEROS PROYECTADOS
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 20X9
(Expresado $ .000)

Trimestre
Total
1er 2do 3er 4to
Interés sobre préstamo bancario

Costos Financieros Proyectados

25. El 4 de enero de 20X9 se espera pagar la letra por pagar pendiente de pago al
31 de diciembre de 20X8 que asciende a $ 28.800.
26. Se planifica adquirir a contado una maquinaria nueva en el segundo trimestre
de 20X9, cuyo costo estimado asciende a $ 288.000; y su depreciación ya fue
incluida en los gastos de fabricación.
27. Se desea mantener un saldo mínimo de $ 70.000 en efectivo. En caso de déficit
de efectivo se acudirá a préstamo bancario a corto plazo, con dos abonos a capital
en los trimestres siguientes (60% y 40%) para mantener este saldo mínimo.
28. Todos los préstamos y amortizaciones deben ser múltiplos de $ 10.000 y a 18
% de interés anual.
29. Los préstamos se financian a principio de trimestre y se amortizan a fin de
trimestre.
Según contrato el interés se debe amortizar a 360 días después de la fecha de
desembolso o cuando se cancele la totalidad del préstamo.
Se pide:
Paso XIX Flujo de efectivo proyectado
INDUSTRIAL DEL CAUCA S.A.
FLUJO DE EFECTIVO PROYECTADO
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 20X9
(Expresado e $ .000)

Trimestre
Total
1er 2do 3er 4to
Saldo Inicial de Efectivo
INGRESOS DE EFECTIVO

Ventas al Contado
Cobro a Clientes
TOTAL INGRESOS DE EFECTIVO
EGRESOS DE EFECTIVO
Pagos a Proveedores
Mano de Obra Directa
Gastos de Fabricación
Gastos de Administración
Gastos de Ventas
Gastos Financieros
Pago de otras cuentas por pagar
Compra de Maquinaria
TOTAL EGRESOS DE EFECTIVO

Superávit (Déficit) de efectivo

FINANCIAMIENTO
Préstamo
Amortización del Capital
Amortización de Intereses

Saldo Final de Efectivo

Se pide:
Paso XX Estado de resultados proyectado

INDUSTRIAL DEL CAUCA S.A.

ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 20X9
(Expresado e $ .000)

Ingresos Ordinarios $
Venta de Unidades cada una a $ $ 68

Costo de Ventas
Resultado bruto en Ingresos Ordinarios $
Gastos Ordinarios
Gastos variables de Ventas
Gastos variables de Administración
Gastos Fijos de Fabricación
Gastos fijos de Ventas
Gastos fijos de Administración
Pérdida en Cuentas Incobrables
Resultado Ordinario $
Otros Costos
Costos Financieros
Resultado del Ejercicio $
Provisión para Impuesto de renta
Ganancia a Distribuir $
Paso XXI Estado de Situación Financiera proyectado

INDUSTRIAL DEL CAUCA S.A.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA PROYECTADA
A 31 de diciembre de 20X9
(Expresado en $ .000)

ACTIVO
CORRIENTE
Efectivo y Equivalentes $
Cuentas Comerciales por Cobrar
Inventario de Productos Terminados
Inventario de Materias Primas
Total Activo Corriente $
NO CORRIENTE
Terrenos
Edificios
Depreciación Acum. Edificios
Maquinaria
Depreciación Acum. Maquinaria
Total Activo No Corriente
Total Activo $
PASIVO
CORRIENTE
Cuentas Comerciales por Pagar
Provisión para Impuesto de renta
Alquileres por Pagar
Otras Cuentas por pagar
Total Pasivo Corriente $
NO CORRIENTE
Obligaciones Financieras
Total Pasivo No Corriente $
Total Pasivo
PATRIMONIO
Capital
Ganancia a Distribuir
Ganancias Acumuladas
Total Patrimonio
Total Pasivo y Patrimonio