“AÑO DEL DIÁLOGO Y LA RECONCILIACIÓN NACIONAL”

UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES DE CHIMBOTE

FACULTAD CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESTUDIANTES : HUAMÁN VELARDE, Lady Diana.

TINEO HUAMÁN, Haydee Nancy.

VENEGAS BARBOZA, Felix.

CARHUAS ALANYA, John Antony.

CURSO : DOCUMENTACIÓN CONTABLE

SIGLO : I

GRUPO : A

TEMA : “COMPROBANTE DE RETENCIÓN Y

COMPROBANTE DE RECEPCIÓN”

DOCENTE : SÁNCHEZ ESPINOZA, Yuri Vladimir.

AYACUCHO – PERÚ

2018
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INDICE

Contenido
INDICE.................................................................................................................................................. 2
............................................................................................................................................................. 3
INTERROGANTES: ................................................................................................................................ 5
COSTOS ................................................................................................................................................ 8
DEFINICIÓN: .................................................................................................................................... 8
EXONERADO ........................................................................................................................................ 8
DEFINICIÓN: .................................................................................................................................... 8
INAFECTO ............................................................................................................................................ 8
DEFINICIÓN: .................................................................................................................................... 8
DIFERENCIA ENTRE “INCLUIDO IGV” Y “MÁS IGV”.............................................................................. 8
DEFINICIÓN: .................................................................................................................................... 8
TOTAL .................................................................................................................................................. 9
DEFINICIÓN: .................................................................................................................................... 9
SUB TOTAL ........................................................................................................................................... 9
DEFINICIÓN: .................................................................................................................................... 9
PRECIO UNITARIO................................................................................................................................ 9
DEFINICIÓN: .................................................................................................................................... 9
PRECIO TOTAL ................................................................................................................................... 10
DEFINICIÓN: .................................................................................................................................. 10
VALOR DE VENTA .............................................................................................................................. 10
DEFINICIÓN: .................................................................................................................................. 10
PRECIO DE VENTA.............................................................................................................................. 10
DEFINICIÓN.................................................................................................................................... 10
CONLUSION ....................................................................................................................................... 11
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 Datos de identificación del agente de

retención
 Denominación del Comprobante
 Numeración
 Datos de la imprenta que realizo la
impresión
 Número de autorización de impresión
otorgado por la SUNAT
 Destino del original y las copias

 Su finalidad principal es de
información a la SUNAT de
COMPROBANTE los movimientos
DE RETENCIÓN económicos financieros
empresariales.
 Para el pago puntual de los
impuestos.
 Para la evasión fiscal.

 Es para mejorar y brindar

servicios públicos para el
bienestar de la sociedad
provenientes de los
impuestos que se encarga
la SUNAT y que es regulado
por el estado.
 Sirve para amortizar el
pago de los impuestos.
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 Datos de identificación del agente de

percepción.
 Denominación del documento.
 Numeración: Serie y número
correlativo.
 Datos de la imprenta o empresa
gráfica que efectuó la impresión
 Número de autorización de impresión
otorgado por la SUNAT
 Destino del original y copian.

 Su finalidad principal es de
información a la SUNAT de los
movimientos empresariales.
COMPROBANTE
 Tiene como finalidad asegurar
DE
la cobranza de parte de un IGV
PERCEPCIÓN
que se originara recién cuando
el cliente venda los productos
en una operación futura.
 Para la evasión fiscal.

 El agente de percepción efectuará la percepción del

impuesto en el momento en que se realice el cobro
total o parcial, cuando se trate de la adquisición de
combustibles y en la venta interna de bienes
.Tratándose de operaciones de Importación definitiva
percepción se realiza con anterioridad a la entrega de
las mercancías.
 Sirve para amortizar el pago de los impuestos.
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INTERROGANTES:
¿Para el Régimen de Retenciones el IGV, cuándo se considera que se ha realizado el
pago?

En pagos en efectivo: La fecha de entrega o puesta a disposición del efectivo.

En los pagos con cheques: En la fecha en que se pone a disposición la retribución.

Para el caso de cheques diferidos: Se considerará pagado en la fecha de vencimiento (el

mismo que no puede ser mayor a 30 días desde su emisión).

Para el caso de letras de cambio: En la fecha de vencimiento o cuando se hace efectivo el

pago, lo que ocurra primero.

En pagos realizados en especie: En el momento en que se entregue o ponga a disposición

los bienes.

¿Cuánto es el porcentaje de la retención?

Sunat redujo de 6% a 3% la tasa de retención del IGV. La Superintendencia Nacional de

Aduanas y de Administración Tributaria (Sunat) redujo de 6% a 3% a la tasa del régimen
de retenciones del Impuesto General a las Ventas (IGV), según resolución de la entidad
recaudadora.

¿Explica cómo se ejecuta una retención?

Los agentes de retención retienen un porcentaje del monto total cancelado.

¿A partir de que monto se hace una retención?

Cuando el pago efectuado sea igual o menor a S/.700

¿Qué servicios están sujetos a percepción o retención?

PERCEPCION._ Está sujeta a la venta de combustible y bebidas.

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RETENCION._ Todo tipo de compra de bienes y servicios

¿En qué momento se realiza la percepción?

La percepción se configura cuando el agente de percepción realice el cobro parcial o total

de la venta efectuada. Tratándose de pagos parciales, el porcentaje de percepción que
corresponda se aplicará sobre el importe de cada pago.

Base Legal: Art.4 de la R.S. Nº 058-2006/SUNAT y normas modificatorias

¿Qué operaciones están excluidas de la percepción?

No se efectuará la percepción en las siguientes operaciones:

a) Respecto de las cuales se cumpla en forma concurrente los siguientes requisitos:

- Se emita un comprobante de pago que otorgue derecho a crédito fiscal.

- El cliente sea agente de retención del IGV o figure en el “Listado de entidades que podrán
ser exceptuadas de la percepción del IGV” (Condición Habido, Estado Activo).

b) De retiro de bienes considerado como venta.

c) Efectuadas a través de una Bolsa de Productos.

d) En las que se aplique el Sistema de Detracciones.

e) Realizadas con consumidores finales.

f) Realicen la venta de gas licuado de petróleo, despachado a vehículos de circulación por

vía terrestre a través de dispensadores de combustible en establecimientos debidamente
autorizados por la Dirección General de Hidrocarburos del Ministerio de Energía y Minas.

Base Legal: Art.6 de la R.S. Nº 058-2006/SUNAT y normas modificatorias.

¿En qué momento se realiza la percepción?

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La percepción se configura cuando el agente de percepción realice el cobro parcial o total

de la venta efectuada. Tratándose de pagos parciales, el porcentaje de percepción que
corresponda se aplicará sobre el importe de cada pago.

Base Legal: Art.4 de la R.S. Nº 058-2006/SUNAT y normas modificatorias

¿Se puede aplicar percepciones a operaciones con clientes que tengan la condición de
Agentes de Retención?

No se efectúa percepción en operaciones que concurrentemente cumplen los siguientes

requisitos:

Se emite un comprobante de pago que otorgue derecho a crédito fiscal;

El cliente tenga la condición de agente de retención o figure en el Listado de entidades que

podrán ser exceptuadas de la percepción del IGV.

¿La retención depende del tipo de actividad que realizó?

No, las retenciones no se aplican por el tipo de actividad.

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COSTOS
DEFINICIÓN:
El costo o coste es el gasto económico que representa la fabricación de un producto
o la presentación de un servicio. Al determinar el costo de producción, se puede establecer
el precio de venta al público de bien en cuestión. El costo de un producto está formado por
el precio de la materia prima, el precio de la mano de obra indirecta empleada para el
funcionamiento de la empresa y el costo de amortización de la maquinaria y de los edificios.

EXONERADO
DEFINICIÓN:

La palabra exonerar proviene del latín “exonerare” que significa descargar, librar a
alguien de un peso, carga u obligación con el prefijo “ex” de, desde, fuera de, idea de
alejamiento o privación, en el ámbito económico se denomina exonerar una carga tributaria
cuando se libera de la realización de un deber o de esa obligación con carácter temporal
mediante una ley. La exoneración de ese pago fiscal convierte de cierto modo como
una subvención a una ayuda económica para costear o sostener el mantenimiento de una
actividad que se le concede a las empresas para fomentar actividades concretas.

INAFECTO
DEFINICIÓN:
La inafectación es aquel beneficio tributario que se encuentra fuera del hecho
imponible por la naturaleza de la actividad, es decir, se encuentra fuera del ámbito de
aplicación del tributo.

DIFERENCIA ENTRE “INCLUIDO IGV” Y “MÁS IGV”

DEFINICIÓN:
El I.G.V. es un impuesto que pagas al comprar algo. Si el precio dice que incluye el
IGV quiere decir que ya está sumado al valor del producto, y si dice mas IGV, quiere decir
que se lo tienes que sumar tú (el "más IGV" se suele utilizar para atraer más clientes, ya que
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a primera vista el precio es menor, y además porque no todo el mundo paga los mismos
impuestos).

EJEMPLO:
Supongamos un IGV del 10%

Si el precio dice "$1000 + IGV" el valor del producto (lo que vas a tener que pagar en total)
es:
$1000(el valor original) + $100 (el 10% de 1000) = $1100 <==eso es lo que tienes que pagar.

Si en cambio te dice "$1100 Incluye IGV" quiere decir que el impuesto YA está incluido en
el precio.

TOTAL
DEFINICIÓN:
Es algo que comprende todo en su especie. Este término se utiliza para designar lo
universal o general. La totalidad es una denotación filosófica que refiere al conjunto
universalista que acapara todos los aspectos de unja realidad. Dentro de un determinado
contexto, lo total no excluye nada e incluye a todos los elementos.

SUB TOTAL
DEFINICIÓN:
Un subtotal es un total de un subconjunto específico de datos de indicadores,
totalizado en un nivel seleccionado por el usuario. Sub total es el total definitivo después de
meter impuestos y descuentos y todo lo que te sumen los dueños del negocio.

PRECIO UNITARIO
DEFINICIÓN:
En una factura el precio unitario es el precio por unidad de cada bien o servicio antes
de aplicar los impuestos. La normativa de facturación establece que en la descripción del bien
o servicio en la factura conste el precio unitario. El precio unitario es el precio por unidad de
un bien o servicio, que en una factura ha de ir indicado antes de la aplicación del IVA o
descuento.
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PRECIO TOTAL
DEFINICIÓN:
El precio Total es la sumatoria del precio neto más el impuesto al valor agregado.
También es la sumatoria de varios artículos, varias cantidades o varios precios.

VALOR DE VENTA
DEFINICIÓN:
El valor es un indicador subjetivo de cada cliente y se basa en la estima que éste tiene
por los beneficios que le reporta adquirir un producto o servicio.

Si el valor que obtiene el cliente no compensa el precio que paga, difícilmente se producirá
la venta. El valor es difícil de cuantificar, ya que es subjetivo.

PRECIO DE VENTA
DEFINICIÓN:

Se le asigna a algo, dicho valor monetario se expresa en dinero y señala la cantidad

que debe tener el comprador o cliente para hacerse con un producto o servicio. Es el dinero
que debe de dar el consumidor para comprar un producto.

El precio es la cantidad de dinero que un cliente paga por un producto o servicio. Por lo tanto,
el precio siempre incorpora el coste y el margen de beneficio que le queda al que lo vende.

Sin embargo, la política de precios de una empresa suele determinar que se vendan productos
incluso a un precio inferior al de coste, para que sirvan como gancho, mientras se aumentan
los márgenes en otros productos que los clientes perciben como de más valor.
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CONLUSION
Estos 2 régimen que sirven de información a la SUNAT de los movimientos económicos financieros
empresariales para el pago de los impuestos puntuales.

Recordemos que un agente de retención, es aquella empresa designada por sunat para retener un
porcentaje de una operación (6%), por otro lado un agente de percepción agregara al monto de la
operación un porcentaje (2%)
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