CUENTAS DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (Balance General)

CUENTAS DEL ACTIVO CUENTAS DEL ACTIVO

PCGE Norma PCGR
10. Caja y Bancos NIC 7, 21, 32, 39, 10. Caja y Bancos
NIIF 7
11. Inversiones al Valor Razonable y NIC 1, 21, 32, 39 31. Valores
Disponibles para la Venta (Nueva) y NIIF 7

12. Cuentas por Cobrar Comerciales – NIC 1, 18, 21, 32, 12. Clientes
Terceros 39 NIIF 7

13. Cuentas por Cobrar Comerciales – NIC 18, 21, 24, 12. Clientes
Relacionadas (Nueva) 32, 39, NIIF 7

14. Cuentas por Cobrar al personal, a los NIC 21, 32, 39, 14. Cuentas por Cobrar a Accionistas
accionistas (socios), directores y NIIF 7 (O Socios) y Personal
gerentes
15. 15.

16. Cuentas por Cobrar Diversas - NIC 1, 21, 32, 39 16. Cuentas por Cobrar Diversas
Terceros NIIF 7
17. Cuentas por Cobrar Diversas – NIC 21, 24, 32, 16. Cuentas por Cobrar Diversas
Relacionadas (Nueva) 39, NIIF 7
18. Servicios y Otros Contratados por MC, NIC 16, 21, 38. Cargas diferidas
Anticipado (Nueva) 38, 40

19. Estimación de Cuentas de Cobranza NIC 21, 32, 39, 19. Provisión para Cuentas de
Dudosa NIIF 7 Cobranza Dudosa

FUENTE: INSTITUTO PERUANO DE INVESTIGACIONES EMPRESARIALES SAC -CPC JESÚS A. RAMOS H

 CUENTAS DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (Balance General)
CUENTAS DEL ACTIVO RUBROS
PCGE Norma CONASEV
10. Caja y Bancos NIC 7, 21, 32, 39, Efectivo y equivalente de efectivo
NIIF 7
11. Inversiones al Valor Razonable y NIC 1, 21, 32, 39 Inversiones financiera
Disponibles para la Venta y NIIF 7
Efectivo y equivalente de efectivo
12. Cuentas por Cobrar Comerciales – NIC 1, 18, 21, 32, Cuentas por cobrar comerciales (neto)
Terceros 39 NIIF 7

13. Cuentas por Cobrar Comerciales – NIC 18, 21, 24, Cuentas por cobrar comerciales
Relacionadas 32, 39, NIIF 7
(neto)
14. Cuentas por Cobrar al personal, a los NIC 21, 32, 39,
accionistas (socios), directores y NIIF 7
Otras Cuentas por Cobrar (neto)
gerentes Cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas
16. Cuentas por Cobrar Diversas - NIC 1, 21, 32, 39 Otras Cuentas por Cobrar (neto)
Terceros NIIF 7
17. Cuentas por Cobrar Diversas – NIC 21, 24, 32, Cuentas por Cobrar a Partes
Relacionadas 39, NIIF 7
Relacionadas
MC, NIC 16, 21,
18. Servicios y Otros Contratados por 38, 40 Gastos Diferidos
Anticipado
19. Estimación de Cuentas de Cobranza NIC 21, 32, 39, Cuentas Por Cobrar Comerciales
Dudosa NIIF 7
(neto)
Otras Cuentas por Cobrar (neto)
 CUENTAS DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (Balance General)

CUENTAS DEL ACTIVO CUENTAS DEL ACTIVO

PCGE Norma PCGR

20. Mercaderías NIC 2, 41 20. Mercaderías

21. Productos Terminados NIC 2, 23, 21. Productos Terminados

41
22. Sub productos, desechos y NIC 2 22. Sub productos, Desechos y
desperdicios Desperdicios

23. Productos en Proceso NIC 2, 41 23. Productos en Proceso

24. Materias Primas NIC 2 24. Materias Primas y Auxiliares

25. Materiales Auxiliares, NIC 2 24. Materias primas y Auxiliares y 26

suministros y repuestos Suministros diversos
26. Envases y Embalajes NIC 2 25. Envases y Embalajes

27. Activos No Corrientes NIIF 5 33 Inmueble Maquinaria y Equipo y 34

Disponibles para la Venta Intangibles
(Nueva)
28. Existencias por Recibir NIC 2 28. Existencias por Recibir

29. Desvalorización de Existencias NIC 2 29. Provisión para Desvalorización de

Activos realizables

FUENTE: INSTITUTO PERUANO DE INVESTIGACIONES EMPRESARIALES SAC -CPC JESÚS A. RAMOS H

 CUENTAS DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (Balance General)

CUENTAS DEL ACTIVO RUBROS

PCGE Norma CONASEV

20. Mercaderías NIC 2, 41 EXISTENCIAS (neto)

21. Productos Terminados NIC 2, 23, EXISTENCIAS (neto)

41
22. Sub productos, desechos y NIC 2 EXISTENCIAS (neto)
desperdicios
23. Productos en Proceso NIC 2, 41 EXISTENCIAS (neto)

24. Materias Primas NIC 2 EXISTENCIAS (neto)

25. Materiales Auxiliares, NIC 2 EXISTENCIAS (neto)
suministros y repuestos
26. Envases y Embalajes NIC 2 EXISTENCIAS (neto)

27. Activos No Corrientes NIIF 5 Activos no Corrientes mantenidos

Disponibles para la Venta para la Venta

28. Existencias por Recibir NIC 2 EXISTENCIAS (neto)

29. Desvalorización de Existencias NIC 2

EXISTENCIAS (neto)
 CUENTAS DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (Balance General)
CUENTAS DEL ACTIVO CUENTAS DEL ACTIVO
PCGE Norma PCGR
30. Inversiones Mobiliarias NIC 27, 28, 31, 32, 39, 31. Valores
(Reestructurada) NIIF 2, 7
31. Inversiones Inmobiliarias (Nueva) NIC 16, 17, 23, 36, 40, 33 Inmueble Maquinaria y Equipo
NIIF 5 (330 y 332)
32. Activos Adquiridos en NIC 16, 17, 38, 40, 41 33. Inmueble Maq. Y Equipo y 36
Arrendamiento Financiero (Nueva) Inm. Maq. Equipo Leyes Prom.

33. Inmuebles, Maquinaria y Equipo NIC 16, 17, 23, 36, NIIF 33. Inmuebles, Maquinaria y Equipo,
5, CINIIF 4 35 y 36
34. Intangibles (Reestructurada) NIC 17, 23, 36, 38, NIIF 34. Intangibles y 37 Intang .Leyes
3, 5, CINIIF 4 Prom.
35. Activos Biológicos (Nueva) NIC 16, 36, 38, 41, NIIF
5
36. Desvalorización de Activos NIC 36 32 Provisión desvalorización activo
Inmovilizados (Nueva) fijo

37. Activo Diferidos (Nueva) NIC 12 38. Cargas diferidas

38. Otros Activos (Reestructurada)

39. Depreciación, Amortización y NIC 16, 17, 38, 40, 41 39. Depreciación y Amortización
Agotamiento Acumulado Acumulada

FUENTE: INSTITUTO PERUANO DE INVESTIGACIONES EMPRESARIALES SAC -CPC JESÚS A. RAMOS H

 CUENTAS DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (Balance General)
CUENTAS DEL ACTIVO
PCGE
30. Inversiones Mobiliarias
31. Inversiones Inmobiliarias
32. Activos Adquiridos en
Arrendamiento Financiero
33. Inmuebles, Maquinaria y
Equipo
34. Intangibles
35. Activos Biológicos
36. Desvalorización de Activos
Inmovilizados
37. Activo Diferidos
38. Otros Activos
39. Depreciación, Amortización y
Agotamiento Acumulado
Norma
NIC 27, 28, 31, 32, 39, NIIF
2, 7
NIC 16, 17, 23, 36, 40, NIIF
5
NIC 16, 17, 38, 40, 41
NIC 16, 17, 23, 36, NIIF 5,
CINIIF 4
NIC 17, 23, 36, 38, NIIF 3, 5,
CINIIF 4
NIC 16, 36, 38, 41, NIIF 5
NIC 36
NIC 12
NIC 16, 17, 38, 40, 41
RUBROS
CONASEV
Inversiones Financieras
Inversiones Inmobiliarias
Inmuebles, Maquinaria y Equipo
(neto)
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto)
Activos Intangibles (neto)
Crédito Mercantil
Activos Biológicos
Inversiones Inmobiliarias
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto)
Activos Intangibles (neto)
Activos Biológicos
Otros Activos
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto)
Activos Intangibles (neto)Activos
Biológicos
 CUENTAS DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (Balance General)

CUENTAS DEL PASIVO CUENTAS DEL PASIVO

PCGE Norma PCGR
40. Tributos y Aportes al Sistema de NIC 12 40. Tributos por Pagar
Pensiones y de Salud por pagar

41. Remuneraciones y Participaciones NIC 12 41. Remuneraciones y

por Pagar Participaciones por Pagar y 47
Beneficios sociales
42. Cuentas por Pagar Comerciales – NIC 1, 21, 32, 39,
42. Proveedores
Terceros (Reestructurada) NIIF 7
43. Cuentas por Pagar Comerciales – NIC 21, 24, 32, 39,
42 Proveedores
Relacionadas (Nueva) NIIF 7

44. Cuentas por Pagar a los NIC 21, 24, 32, 39,
46 Cuentas por pagar diversas
Accionistas, Directores y Gerentes NIIF 7
(Nueva)
46 Cuentas por para diversas
45. Obligaciones Financieras (Nueva) NIC 17, 21, 23, 32,
39, NIIF 7
46. Cuentas por Pagar Diversas – NIC 1, 21, 32, 39, 46. Cuentas por Pagar Diversas
Terceros NIIF 7
47. Cuentas por Pagar Diversas – NIC 21, 24, 32, 39, 46 Cuentas por pagar diversas y 45
Relacionadas (Nueva) NIIF 7 Dividendos por pagar

48. Provisiones NIC 37 48. Provisiones Diversas

49. Ganancias Diferidas

49. Pasivo diferido NIC 12, 18

FUENTE: INSTITUTO PERUANO DE INVESTIGACIONES EMPRESARIALES SAC -CPC JESÚS A. RAMOS H

 CUENTAS DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (Balance General)
CUENTAS DEL PASIVO RUBROS
PCGE Norma CONASEV

40. Tributos y Aportes al Sistema de NIC 12 Impuesto a la Renta y Participaciones-

Pensiones y de Salud por pagar corrientes
Otras Cuentas por Pagar
41. Remuneraciones y Participaciones NIC 12 Impuesto a la Renta y Participaciones corrientes
por Pagar Otras Cuentas por Pagar

42. Cuentas por Pagar Comerciales – NIC 1, 21, 32, 39, Cuentas por Pagar Comerciales
Terceros NIIF 7
Cuentas por Pagar Comerciales
43. Cuentas por Pagar Comerciales – NIC 21, 24, 32, 39,
Relacionadas NIIF 7
Cuentas por Pagar a Partes Relacionadas
44. Cuentas por Pagar a los NIC 21, 24, 32, 39,
Accionistas, Directores y Gerentes NIIF 7 Otras Cuentas por Pagar

Obligaciones Financieras
45. Obligaciones Financieras NIC 17, 21, 23, 32,
39, NIIF 7
Otras Cuentas por Pagar
46. Cuentas por Pagar Diversas – NIC 1, 21, 32, 39,
Terceros NIIF 7
Cuentas por Pagar a Partes Relacionadas
47. Cuentas por Pagar Diversas – NIC 21, 24, 32, 39,
Relacionadas NIIF 7
Provisiones
48. Provisiones NIC 37
Impuesto a la Renta y Participaciones
49. Pasivo Diferido NIC 12, 18 Diferidos ;Ingresos Diferidos (netos)
 CUENTAS DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (Balance General)

CUENTAS DEL PATRIMONIO

CUENTAS DE PATRIMONIO
PCGR
PCGE Norma
50 Capital
50. Capital NIC 32, 39 y
NIIF 7
51. Acciones de Inversión NIC 32, 39 y 55 Accionariado Laboral
NIIF 7
52. Capital Adicional (Nueva) NIC 32, 39 y 56 Capital Adicional
NIIF 7
53. 53.

54.
54.

55.

56. Resultados No Realizados (Nueva) NIC 32, 39 y

NIIF 7
57. Excedente de Revaluación NIC 12, 16,
57. Excedente de Revaluación
38, 40
58. Reservas NIC 1
58. Reservas

59. Resultados Acumulados NIC 1, 8 59. Resultados Acumulados

FUENTE: INSTITUTO PERUANO DE INVESTIGACIONES EMPRESARIALES SAC -CPC JESÚS A. RAMOS H

 CUENTAS DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (Balance General)

RUBROS
CUENTAS DE PATRIMONIO
CONASEV
PCGE Norma
Capital
50. Capital NIC 32, 39 y
NIIF 7
51. Acciones de Inversión NIC 32, 39 y Acciones de Inversión
NIIF 7
52. Capital Adicional NIC 32, 39 y Capital Adicional
NIIF 7

56. Resultados No Realizados NIC 32, 39 y Resultados No Realizados

NIIF 7
57. Excedente de Revaluación NIC 12, 16, Excedente de Revaluación
38, 40

58. Reservas NIC 1 Reservas Legales

Otras Reservas
59. Resultados Acumulados NIC 1, 8 Resultados Acumulados