ACTIVIDAD No.

PRESENTADO POR:

JHONATAN MORALES HENAO

ID 565102

ANYELI MARITZA COLORADO CASTAÑEDA

ID 563970

WILFER ANTONIO WAPACHA GASPAR

ID 563492

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

AUDITORIA 1

CONTADURIA PÚBLICA

PEREIRA

2019
TALLER PRÁCTICO – ACTIVIDAD No. 6

Con el informe de gestión de la empresa Aguas y Aguas de Pereira de la vigencia 2017, el

cual
Contiene los Estados financieros, por favor:

1. Establezcan las áreas o las cuentas por auditar y los papeles de trabajo de cada una
éstas áreas.

2. Elaboren los papales de trabajo en un área específica de los estados financieros de la

empresa Aguas y Aguas de Pereira.

3. Expliquen cómo las estrategias que implementaron permitieron mejorar su proceso

de Aprendizaje.

4. Con base en las lecturas realizadas por favor definan los siguientes conceptos:

a. Objetivos de los papeles de trabajo

b. Los papeles de trabajo
c. Los tipos de archivo de papeles de trabajo
d. Las técnicas de elaboración
e. La referenciación
SOLUCION:

1. Establezcan las áreas o las cuentas por auditar y los papeles de trabajo de cada una
éstas áreas.
- Cuentas por cobrar (cuenta por auditar)

2. Elaboren los papales de trabajo en un área específica de los estados financieros de la

empresa Aguas y Aguas de Pereira.

Nombre de la auditoría
Auditoría especial al pasivo de la empresa de acueducto y alcantarillado de Pereira S.A.S
ESP

Objetivo de la auditoría
Verificar que el pasivo represente razonablemente las obligaciones de la empresa

Alcance de la Auditoría

El pasivo que se va a auditar corresponde al año 2017, durante este proceso el auditor
evaluara las siguientes variables:

 Comparar los estados financieros de períodos anteriores.

 Revisar los informes de gestión financiera, respecto al apalancamiento y

endeudamiento.

 Evaluar las prácticas de pago y la costumbre de endeudamiento de la empresa.

 Cotejar con los niveles y fuentes de financiamiento del sector.

Los procedimientos analíticos nos pueden ayudar a identificar áreas de riesgo en
aumento, y el aseguramiento obtenido de los procedimientos analíticos sustantivos
reducirá la cantidad de aseguramiento necesario de otras pruebas.

Análisis en detalle del Ente o Asunto a Auditar

- Inspecciones: revisión de los registros y soportes de los mismos, tales como

pagarés, contratos, extractos, facturas, comprobantes de egresos y
movimientos bancarios.

- Confirmación o circularización: es una comunicación directa con el tercero en la

que se remite la solicitud de confirmación de datos específicos como saldo o
fechas de pago a fin de corroborar la información obtenida en los registros
contables, tales como: circularización de proveedores, cuentas por pagar, entre
otros, para confirmar los saldos vigentes que aparecen en los estados financieros.

- Cálculos de revisión: consisten en comprobar directamente la exactitud

aritmética de los documentos soportes y los registros contables; por ejemplo en
los contratos en que se pacten pagos dependientes de factores macro financieros o
de otro tipo en los que se requiere revisión de tasas.

- Comprobación: es una prueba en la que se seleccionan cuentas de importancia

relativa y se ejecutan procesos de comprobación al respecto de las estimaciones,
saldos, cumplimiento de las políticas y contraste con períodos anteriores.

Estrategia de la Auditoría

La estrategia general que aplicará el equipo auditor para lograr los objetivos contenidos en el
presente Plan de Trabajo, tomar todos los extractos bancarios del año donde se evidencien
los pagos de obligaciones financieras de la entidad con usuarios externos o bancos.

También se tendrán en cuenta las conciliaciones bancarias, observando tipos de cuentas, a

las cuales se les ha realizado cualquier tipo de pago.
Cronograma de Actividades para las Fases de Ejecución e Informe
El proceso auditor se desarrollará conforme está estipulado en esta hoja de trabajo dando
fechas límites para cumplir con el proceso.

Las fechas para cada fase son:

 Fase de Planeación: Inicia el 21 de enero y termina el 28 de febrero de 201X1.

 Fase de Ejecución: Inicia el 01 de marzo y termina el 22 de marzo de 201X1

 Fase de Informe preliminar: Inicia el 25 de marzo y termina el 21 de abril 201X1.

 Actividades de Cierre: Inicia el 22 de abril y termina 6 de mayo de 201X1.

PROGRAMA DE AUDITORIA:

El objetivo básico en ésta área es obtener evidencia sobre si los saldos de las cuentas
representativas de los elementos son legítimos y razonables, corresponden a riesgos
potenciales, están debidamente clasificados y valorados, y su presentación contable se ha
realizado de acuerdo a las normas legales

Objetivos específicos

1. Revisar los documentos soporte de las obligaciones financieras.

2. Determinar la exactitud en los registros contables para las cuentas de este grupo.
3. Estudiar la idoneidad de las instituciones con las obligaciones pactadas financieras.
4. Rectificar los cálculos correspondientes a interés y amortizaciones a las que haya lugar.
5. Verificar la existencia y aplicación de manuales de procedimientos que indiquen el
conducto regular que debe seguir una solicitud o financiación ante una entidad financiera
u otra entidad.
Fuentes de Criterio

 Constitución Política de Colombia de 1991.

 Ley 1474 de julio 12 de 2011 “Estatuto Anticorrupción”.
 Decreto 019 de 2012 “Por el cual se dictan normas para suprimir o reformar regulaciones,
procedimientos y trámites innecesarios existentes en la Administración Pública”.

Criterios

 La Constitución Política de Colombia Artículo 209° dispone que la función

administrativa está al servicio de los intereses generales y se desarrolla con fundamento
en los principios de igualdad, moralidad, eficacia, economía, celeridad, imparcialidad y
publicidad, mediante la descentralización, la delegación y la desconcentración de
funciones. Las autoridades administrativas deben coordinar sus actuaciones para el
adecuado cumplimiento de los fines del Estado.
 La Constitución Política de Colombia artículo 267º determina que el control fiscal es una
función pública que ejercerá la Contraloría General de la República, la cual vigila la
gestión fiscal de la administración y de los particulares o entidades que manejen fondos
o bienes de la Nación. Dicho control se ejercerá en forma posterior y selectiva conforme
a los procedimientos, sistemas y principios que establezca la ley.

Procedimientos

En cuanto a los proveedores y cuentas a pagar

a) Se comprobará que, los saldos de las cuentas individuales reflejados en balances

detallados concuerdan con los del libro auxiliar correspondiente.

b) La importancia la técnica de confirmación de saldos con los acreedores mediante

circularizaciones, que habrán de reunir las características de forma y contenido ya explicadas

c) El auditor comprobará que el movimiento de las cuentas se ajusta a un soporte

documental suficiente (facturas, contratos, correspondencia...).
 d) Especial cautela debe emplear el auditor en las comprobaciones inherentes a los efectos
a pagar

e) Deben efectuarse las siguientes pruebas para verificar si existen pasivos ocultos:

- Comprobar si en fechas posteriores al balance auditado se han pagado cantidades que

no figuraban registradas en cuentas de pasivo con anterioridad.

- Si se han satisfecho intereses por delicias registrarlas en cuentas de esta área que
excedan de los que habrían de producir los saldos de tales obligaciones de pago

-En relación con las deudas con entidades públicas

a) Solicitará de la compañía los documentos que plasmen las cantidades sobre las que se
calcularon las cuotas y retenciones, verificando a continuación la corrección legal y
aritmética de tales cálculos

b) Comprobará que las deudas tributarias y con los organismos de la Seguridad Social
han sido puntualmente atendidas, pues lo contrario pondría de manifiesto dificultades de
tesorería o, simplemente, una mala organización
CUMPLIMIENTO DE LAS ESPECIFICACIONES TECNICAS

. ESPECIFICACIÓN ESCENCIAL MÍNIMA CUMPLE OBSERVACIÓN /

(SI / NO) ACLARACIÓN
El sistema debe permitir el registro, control y
administración de todas las cuentas por pagar
que posea el Museo; actualizando
automáticamente los respectivos componentes
y/o módulos de presupuesto y contabilidad.
El sistema debe permitir la creación de terceros,
teniendo en cuenta la clase de obligación, es
decir, que se pueda parametrizar de acuerdo con
sus características contables, tributarias, plazos,
deducciones, tipo de contrato, entre otros.
El sistema debe permitir la consulta de la
información relacionada con proveedores y/o
terceros.
El sistema debe generar informes con el total de
las obligaciones a un corte de periodo dado, de
manera individual, detallando la cuantía, el
número de documento, la fecha en que se vence
la obligación; listado de proveedores/terceros;
movimiento de las obligaciones, reporte de
cuentas por pagar por edades.
CUMPLIMIENTO DE LAS DEDUCCIONES DE LEY

1. Forma de Pago y Manejo del Anticipo. Constate que se cumplió con los requisitos para
el pago y manejo del anticipo.
2. Verificación de Pagos - Actas. Verifique en las actas suscritas si los pagos efectuados
obedecieron a lo pactado.

OTROS PROCEDIMIENTOS

- Realice las Mesas de Trabajo de la etapa de ejecución programadas con el fin de

evidenciar avances, aspectos relevantes donde se validen las observaciones y tareas
pendientes.
- Elabore informe preliminar de conformidad con la Guía de Auditoría Territorial GAT
en la modalidad especial.
- Elabore informe definitivo previo análisis del derecho de contradicción en Mesa de
Trabajo.
- Proyecte el formato de plan de mejoramiento de hallazgos administrativos, beneficios
del proceso auditor, elaborar los traslados si son del caso y organizar los papeles de
trabajo.

Elaborado por:

JHONATAN MORALES HENAO WILFER ANTONIO GUAPACHA GASPAR

Auditor Auditor
ANYELI MARITZA COLORADO
CASTAÑEDA

Auditor

3. Con base en las lecturas realizadas por favor definan los siguientes conceptos:

a. Objetivos de los papeles de trabajo: Los papeles de trabajo le permiten tanto

al Auditor como al Revisor fiscal dejar constancia de los procedimientos por él
seguidos, de las comprobaciones y de la información obtenida.

b. Los papeles de trabajo: Son el conjunto de documentos, planillas o cédulas,

en las cuales el auditor registra los datos y la información obtenida durante el
proceso de Auditoría, los resultados y las pruebas realizadas.

c. Los tipos de archivo de papeles de trabajo: Todas las asociaciones de

contadores públicos establecen un método propio para preparar, diseñar,
clasificar y organizar los papeles de trabajo, y el auditor principiante adopta le
método de su despacho. Los conceptos generales comunes a todos los papeles
de trabajo son:

ARCHIVOS PERMANENTES: Tienen como objetivo reunir os datos de

naturaleza histórica o continua relativos a la presenta auditoria. Estos archivos
proporcionan una fuente conveniente de información sobre la auditoria que es de
interés continuo de un año a otro. Más adelante estudiaremos más acerca del
archivo permanente.

ARCHIVOS PRESENTES: Incluyen todos los documentos de trabajo

aplicables al año que se está auditando. Los tipos de información que se
incluyen en el archivo presente son: programas de auditoria, información
 general, balanza de comprobación de trabajo, asientos de ajuste y reclasificación
y cédulas de apoyo.

d. Las técnicas de elaboración: Los papeles de trabajo denominados cédulas de

auditoría, se clasifican de acuerdo a la guía para la elaboración de Papeles de
Trabajo, en cédulas sumarias, analíticas, subanalíticas, de informe, de
observaciones y de seguimiento de recomendaciones.

Cedulas sumarias: En las cédulas sumarias se resumen las cifras,

procedimientos y conclusiones del área, programa, rubro o grupo de cuentas
sujeto a examen; por ejemplo, ingresos, gastos o asignaciones presupuestales.

Cedulas analíticas: En ellas se coloca el detalle de los conceptos que

conforman una cédula sumaria.

Cédulas Subanalíticas: Se desagregan o analizan con detalle los datos

contenidos en una cédula analítica.

Cédula de Observaciones: Las deficiencias e irregularidades que se hayan

encontrado en el transcurso de la revisión, se resumirán en esta cédula de
observaciones.

Cédula de Informes: Una vez concluido el trabajo de auditoría, y de manera

adicional a las cédulas en que se presenten las conclusiones, se integrará, al
inicio del expediente de papeles de trabajo, un informe donde se expongan
brevemente los antecedentes de auditoría.

Cédula de seguimiento de recomendaciones: Si del trabajo de auditoría se

derivan recomendaciones u otro tipo de acciones legales, será necesario dejar
constancia de ello, primeramente en cédulas de discusión o de comentarios y
después en cédulas de control de seguimiento.
e. La referenciación: Es un proceso de evaluación continua y sistemática,
mediante el cual se analizan y comparan las estrategias, prácticas, procesos y
servicios entre diferentes instituciones que son reconocidas, esto, con el fin de
aprender de ellas e intercambiar.