AUDITORIA INTEGRAL AL DEPARTAMENTO DE

INFORMÁTICA
1. ORIGEN DE LA AUDITORIA:

 La presente Auditoría se realiza en cumplimiento a la solicitud de nuestros

servicios a través del socio mayoritario Andrea Valentina Arriola de la
Empresa Los Triunfadores del Noveno, S.A., como profesionales de
auditoría para que realicemos una Auditoría Integral al Departamento de
Informática de dicha empresa, la cual se dedica a la comercialización al por
mayor de productos lácteos en el departamento de Jutiapa, vende
productos al contado y crédito.

2. OBJETIVOS GENERAL:

 Efectuar una Auditoría Integral al Departamento de Informática de la

Empresa Los Triunfadores del Noveno, S.A. por el Periodo comprendido del
01 de enero al 31 de diciembre del 2010, posteriormente a esas fechas con
el objetivo de realizar una Auditoría Integral y emitir una opinión.

3. OBJETIVOS PARTICULARES

 Evaluación de la Organización
 Evaluación personal
 Evaluación del Software
 Evaluación del Hardware
 Evaluación de la seguridad física y lógica de los sistemas
 Evaluación de la seguridad en el acceso y uso del software
 Evaluación al Sistema de Base de Datos
 Evaluación a los sistemas de Redes
 Evaluación del cumplimiento de políticas
 Evaluación del funcionamiento del Departamento de informática

4. OBJETIVOS ESPECÍFICOS:

 Verificar las existencias de manuales de funciones y atribuciones en el

departamento de informática.

 Realizar una serie de revisiones en la base de datos de los clientes.

 Evaluar los procedimientos para el ingreso de facturas y los registros de los

abonos.

 Evaluar que estén cumpliendo con las normas y políticas establecidas.

  Comprobar que los registros de la empresa estén actualizados y presenten
cifras y datos razonables.

 Revisar que existan documentos correspondientes que respalden las

operaciones de la empresa.

5. HERRAMIENTAS DE AUDITORIA A UTILIZAR

 Observación
 Recopilación de Información
 Lista de Verificación
 Entrevistas
 Cuestionarios
 Software de Auditoria

6. ESTIMACIÓN DEL RIESGO DE AUDITORÍA

En relación a la estimación del riesgo de auditoría, por no contar con un

departamento de Auditoría Interna.

En función de lo anterior la calificación del riesgo es la siguiente:

Tabla No. 1
Calificación del Riesgo
Tipo de Riesgo Alto Medio Bajo

Riesgo Inherente X
Riesgo de Control X
Riesgo de Detección X
Fuente: Elaboración Propia HYPA, junio
2018.

Riesgo Inherente: Este es medio debido a que la naturaleza de las actividades

de la compañía y la segregación de funciones, no existen operaciones no
rutinarias que se reflejen en los documentos proporcionados por la empresa.

Riesgo de control: Lo hemos considerado alto, derivado de que la empresa no

cuenta con un departamento que se encargue tanto de implementar controles
como verificar su cumplimiento.

Riesgo de detección: Este lo hemos evaluado como alto en función de la

naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos a aplicar.

Para las distintas áreas se aplicarán los procedimientos de auditoría que

consideremos necesarios en las circunstancias para satisfacernos de la
razonabilidad de los saldos. Ver anexos.
7. ENFOQUE DE LA AUDITORÍA

Con base a la evaluación del control interno, y determinación del riesgo de

auditoría, se estará determinando la naturaleza, oportunidad y alcance de
los procedimientos de auditoría a aplicar para el examen de las cifras de los
estados financieros. En ese sentido se estará evaluando la gestión de la
administración del Departamento de Informática, así como el cumplimiento
manuales de funciones y atribuciones del mismo.

Preparación de Cédulas y Análisis

Se realizarán de acuerdo a los resultados obtenidos de las pruebas realizadas

en el programa ACL, verificando lo siguiente:

 Secuencia de operaciones realizadas

 Estadísticas de montos
 Resumen de montos en dólares
 Facturas faltantes
 Cumplimiento de políticas de la empresa
 Resumen de abonos por antigüedad
 Muestreo estadístico
 Tabla cruzada de montos
 Clasificación de abonos menores a Q. 300.00
 Operaciones de clientes
 Montos pagados correspondientes al mes de abril
 Secuencia de montos

Confirmaciones

Se realizarán las siguientes confirmaciones con terceros a la fecha de cierre de

clientes:
 CONFIRMACIÓN EXTERNA A UTILIZAR

Guatemala 22 de mayo de 2018

Señora
Alejandra Rosales Espina
Jutiapa, Guatemala

Estimada Señora:

Nuestros Auditores “Auditores del Noveno Ciclo & Asociados” están llevando a
cabo una evaluación a nuestras bases de datos al 31 de diciembre de 2010,
solicito pueda enviar confirmación directa a ellos sobre las operaciones realizadas
a su nombre, al apartado 111 Jutiapa, Guatemala o al Fax: 78443851, con
atención a Heyssy Yanira Pacheco (Auditor Supervisor) o al correo electrónico
auditoresnoveno@gmail.com, con la siguiente información:

1. Confirmación de Saldo a la fecha, abonos realizados, indicando fechas y

números de cheque con que ha realizado los abonos.

Saldo a la fecha Abonos Fecha No. de Cheques

realizados

2. Otras transacciones que haya realizado durante ese periodo no incluida en

los puntos anteriores.

Con el fin de asegurar la confiabilidad de este procedimiento de auditoría favor

dirigir cualquier expectación a Auditores del Noveno Ciclo & Asociados y no
hacer llegar la confirmación a quien suscribe, ni a funcionarios de la compañía.

Atentamente,

F.____________________
Andrea Valentina Arriola
Los Triunfadores del Noveno, S.A.
 CONFIRMACIÓN EXTERNA A UTILIZAR

Guatemala 22 de mayo de 2018

Señor
Edgar Gálvez
Jutiapa, Guatemala

Estimado Señor:

Nuestros Auditores “Auditores del Noveno Ciclo & Asociados” están llevando a
cabo una evaluación a nuestras bases de datos al 31 de diciembre de 2010,
solicito pueda enviar confirmación directa a ellos sobre los abonos realizadas a su
nombre, al apartado 111 Jutiapa, Guatemala o al Fax: 78443851, con atención a
Heyssy Yanira Pacheco (Auditor Supervisor) o al correo electrónico
auditoresnoveno@gmail.com, con la siguiente información:

1. Confirmación de Saldo a la fecha, abonos realizados, indicando fechas y

números de cheque con que ha realizado los abonos.

Saldo a la fecha Abonos Fecha No. de Cheques

realizados

2. Cualquier información que usted pueda considerar conveniente.

Con el fin de asegurar la confiabilidad de este procedimiento de auditoria favor

dirigir cualquier expectación a Auditores del Noveno Ciclo & Asociados y no
hacer llegar la confirmación al que suscribe, ni a funcionarios de la compañía.

Atentamente,

F.____________________
Andrea Valentina Arriola
Los Triunfadores del Noveno, S.A.
 ADMINISTRACIÓN DEL TRABAJO

Cuadro No. 1
1. PRESUPUESTO DE TIEMPO E INTEGRANTES DEL EQUIPO DE
AUDITORÍA
MAYO 2018
Nombre Cargo Horas Hombre

Heyssy Yanira Pacheco Ayala Auditor 125

Heidy Tatiana Ramírez y Ramírez Asistente de Auditoría 210

Danessa Margarita Hernández Asistente de Auditoría 210

Juan Manuel Tobar Guevara Asistente de Auditoría 210

Total 755

Fuente: Elaboración Propia HYPA, junio 2018.

Tabla No. 2
2. FECHAS CLAVES
Concepto Fecha

Inicio de la Auditoria 12/05/2018

Finalización de la Auditoria 25/05/2018

Elaboración de borrador de informe 26/05/2018

Discusión de desviaciones 30/05/2018

Elaboración y entrega del Informe final 02/06/2018

Fuente: Elaboración Propia HYPA, junio 2018.

 EMPRESA LOS TRIUNFADORES DEL NOVENO S.A PT: C
Auditoría Integral al Departamento de Informática Hecho por: HYPA
Cronograma de Actividades Fecha: 14/05/2018
Al 31 de Diciembre
3. de 2010
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES Reviado por: JAPM
Fecha: 16/05/2018

Mayo Junio
No. Actividad Responsable
12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 1 2
1 Planeación
1.1 Visita Preliminar Heyssy Yanira Pacheco Ayala
1.2 Evaluación de Control Interno Heidy Tatiana Ramírez y Ramírez
1.3 Planificación Heyssy Yanira Pacheco Ayala
1.4 Programa de Auditoria Danessa Margarita Hernández
2 Ejecución
2.1 Cuestionarios Juan Manuel Tobar Guevara
2.2 Pruebas Sustantivas Danessa Margarita Hernández
2.3 Cédulas Heyssy Pacheco y Heidy Ramírez
3 Comunicación de Resultados
3.1 Elaboración borrador de Informe Juan Manuel Tobar Guevara
3.2 Discusión de Desviaciones Heidy Tatiana Ramírez y Ramírez
3.3 Presentación Definitiva Heyssy Yanira Pacheco Ayala

4. RECURSOS MATERIALES A UTILIZAR

 1 Computadora Portátil
 1 Computadora de Escritorio
(f)._______________________________________________ (f)._____________________________________________
 1 Impresora Auditor Auditor
 Papelería y Útiles
 2 memorias USB
 Programa ACL

5. RECURSOS HUMANOS

Heidy Tatiana Ramírez y Ramírez Auditor

Juan Manuel Tobar Guevara Auditor
Danessa Margarita Hernández Auditor
Heyssy Yanira Pacheco Ayala Supervisor
 Cuadro No. 2
ESTIMACIÓN DE GASTOS
MAYO 2018

Fuente: Elaboración Propia HYPA, junio 2018